недоимка

У московских налоговых новая фишка — они рассылают информационные письма о том, что у организации есть задолженность менее 3 тыс. рублей и рекомендуют её оплатить. Таким письмом поделились в группе Красный уголок бухгалтера.

Письма получают даже те организации, у которых никаких долгов нет.

Все дело в том, что с 1 апреля 2020 года вступают в силу поправки в статью 70 Налогового кодекса. В соответствии с ними решение о взыскании недоимки по налогам, взносам, пеням и штрафам может быть вынесено только если общая сумма взыскания превысит 3 000 рублей. Поэтому налоговики решили заранее попытаться собрать незначительные недоимки.

Так что если вы получили такое письмо, не стоит пугаться. Это просто информационное письмо, которое никакой обязанности на вас не налагает. Да и недоимок у вас может не быть вовсе.

Если не платить налоги в крупном и особо крупном размере, можно получить уголовное дело. Какая сумма считается крупной и особо крупной неуплатой налогов, прописано в Уголовном кодексе. В Госдуму внесен законопроект № 871811-7, который меняет суммы, считающиеся крупной и особо крупной неуплатой налогов. Ст. 198 УК «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов...» будет:

– крупный размер — 2,7 млн руб;

– особо крупный размер — 13,5 млн руб.

Сейчас:

– крупный размер — 0,9 млн руб с условиями или 2,7 млн руб;

– особо крупный размер — 4,5 млн руб с условиями или 13,5 млн руб.

Ст. 199 УК «Уклонение от уплаты налогов... организацией» будет:

– крупный размер — 15 млн руб.

– особо крупный размер — 45 млн руб.

Сейчас:

– крупный размер — 5 млн руб с условиями или 15 млн руб.

– особо крупный размер — 15 млн с условиями или 45 млн руб.

По аналогии с этими статьями будут изменены статьи 199.1, 199.3, 199.4 УК. Иными словами, составы преступлений станут проще, а число их уменьшится. Например, крупный размер по статье 198 УК сейчас выглядит так: «Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей», а теперь от этого всего остаётся только та часть, где сказано про 2,7 млн руб.

Законопроект, кстати, внёс Президент, и этим многое сказано о перспективе его принятия.

12266 осмотр

С 1 апреля 2020 года при недоимке свыше 1 миллиона рублей, налоговая пришлет к вам своего человека. Он будет вежлив и возжелает провести осмотр офисных, складских и других помещений. Его полномочия основаны на неисполнении вами решения о взыскании фискального долга (согласно ст. 92 НК в ред. от 01.04.2020 г.).

Вы сможете отказать – но будете обязаны предоставить документы об имуществе, имущественных правах и обязательствах компании (сейчас перечень всех данных дополняется и будет позднее утвержден ФНС).

Как избежать незваных гостей? Можно не доводить долги до миллиона – остановитесь на 999 тыс. рублей, но разумнее просто вовремя производить все необходимые отчисления в госбюджет, это все-таки ваша обязанность.

А что, если не пускать представителя ФНС? Вероятно, на первый раз он уйдет, но точно вернется, а вот с участковым или с группой поддержки в виде УЭБиПК – можете проверить сами, но на свой страх и риск, пугает проФНСный канал «Физики и Юрики».

Рассматриваемый вариант работает только для обычных физлиц, адвокатов и нотариусов, для ИП и юр лиц способ не подойдет.

Предположим, за вами числится долг в 40 000 рублей транспортного налога за 2018 год. Оплатить его человек должен был до 1 ноября 2019 года.

Если просрочил платеж, то налоговая инспекция высылает требование об уплате. Данное требование игнорируем и ждем дальнейший реакции. На практике налоговая инспекция подает с мировой суд заявление о выдаче судебного приказа и уведомляет об этом вас.

Вот тут очень важно не прозевать этот момент, получить почту по прописке и подать возражения в суд, что вы против судебного приказа. Ничего сложного в этом нет, нужно просто сообщить судье, что вы против выдачи судебного приказа и у вас есть возражения.

В итоге налоговая инспекция не получит судебный приказ и не может списать деньги со счета, а приставы возбудить исполнительное производство.

Далее у налогового органа остается только один способ – подать исковое заявление в суд в общем порядке, но на практике часто инспекторы не успевают это сделать в течении 6 месяцев.

По п.2 ст. 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. То есть, по истечении 6 месяцев, налоговая инспекция не может подать на вас в суд о взыскании задолженности. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Справедливости ради надо отметить, что суд по уважительным причинам может восстановить пропущенный срок, но налоговой инспекции надо это обосновать. В итоге налоги оплатить вы обязаны, но налоговая не имеет инструментов для их взыскания. Долг видно только налоговой инспекции и вам в личном кабинете налогоплательщика.

Ждем три года, когда истекают общегражданские сроки давности взыскания задолженности, по истечении которых долг взыскать нельзя по нормам ГК.

Естественно, налоговая инспекция шлет письма и вызывает на административную комиссию и т.д., ходить или нет решать только вам.

Применять на свой страх и риск. Уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов наступает при сумме от 900 000 рублей. Платите налоги – эта обязанность установлена ст. 57 Конституции РФ.

К 1 декабря ФНС открыто опубликует сведения о долгах по налогам и взносам, а также пеням и штрафам.

Эту информацию потом не будут редактировать в течение года. Поэтому долги, которые за вами числятся, есть смысл погасить в сентябре.

Долги проверяют новые контрагенты, которые могут счесть компанию неблагонадежной, если найдут информацию о недоимке, хоть даже вы ее уже погасили. 

На федеральном портале опубликовано уведомление ФНС о начале разработки  документа, которым будет утвержден порядок списания задолженности, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежной к взысканию задолженности.

Речь идет о задолженности по налогам, пеням и штрафам. Утверждать порядок списания налоговиков обязывает пункт 5 статьи 59 НК.

Текст проекта пока не опубликован.

Предполагается, что новые правила вступят в силу в июле 2019 года.

Бухгалтеры взаимодействуют с требовательным и непредсказуемым механизмом — государством. Иногда с ними случаются неприятные истории.

Как себя обезопасить от блокировок счетов, рассказывает компания «Такснет» в новом посте в своем блоге.

Новость «Клерка» о блокировке счета за копеечную недоимку наделала много шума в интернете и даже дошла до налоговой службы. Налоговики считают, что это все придумки клерков и журналистов. «Клерк» предлагает всем, кто пострадал от полной блокировки счетов из-за копеечной недоимки, доказать ФНС, что такие блокировки действительно бывают. 

В комментариях бухгалтеры и предприниматели писали о том, что им действительно блокировали все расходные операции по счетам (которых может быть несколько) из-за нескольких рублей и даже копеек.

Но налоговики утверждают, что это неправда и блокируются именно те суммы, которые указаны в решении. Т.е. налоговые органы считают, что налогоплательщики публично врут.

Давайте докажем, что такие блокировки - не придумка клерков. Сделать это можно, только предъявив конкретные доказательства налоговикам - название организации (ФИО ИП), номер решения, суммы недоимки и сколько был заблокирован счет. Приветствуется любая сопутствующая информация например, что потребовалось, чтобы снять блокировку и какие негативные последствия были из-за неё. 

Информацию просьба отправлять на адрес редакции сайта editor@klerk.ru с указанием темы "Блокировка счета". Данные налогоплательщиков не будут опубликованы, они будут переданы официальным органам, это мы обещаем.  Давайте попробуем вместе остановить эту незаконную практику.

Если вам очень важно оставаться анонимным, просто пишите в комментариях к этой новости, что блокировки были: свой город, род деятельности, номер ИФНС и примерную дату блокировки. И конечно сумму, из-за которой она произошла. 

Прошло уже полгода со дня передачи администрирования страховых взносов в ведомство ФНС, но до сих пор не все документы у фондов приведены в соответствии с действующим законодательством.

Фонд социального страхования заменил еще несколько применяемых ими документов. Приказом от 21.06.2017 № 301 утверждены формы:

  • справки о выявлении недоимки у страхователя;
  • решения о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях);
  • постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества страхователя - юридического лица  или индивидуального предпринимателя.
Другим приказом, от 21.06.2017 № 300, признаны недействующими приложения №№ 1-4 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 11 января 2016 г. № 2, т.е. старые формы этих документов.

В марте 2017 года одни из ИФНС Саратовской области и полиция проводили в строительной компании совместное мероприятие по выявлению возможных фактов уклонения от уплаты налогов и (или) сборов, а также сокрытия денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов. В ходе проверки выявлена недоимка по уплате налогов за 2015 год на сумму более 6,3 млн рублей.

Для получения объяснений о причинах образования задолженности, а также о мерах, принимаемых к ее погашению, в отдел полиции был приглашен исполнительный директор компании, который в ходе беседы предложил сотруднику полиции оказать ему содействие в прекращении проведения данной проверки, предложив в обмен имущественное вознаграждение в виде угощения («магарыча»).

Сотрудник полиции от получения вознаграждения отказался, сообщив о противоправных действиях в органы прокуратуры, информирует Генпрокуратура.

По данному факту прокуратура в отношении компании возбудила дело об административном правонарушении по ч. 1 ст. 19.28 КоАП РФ (незаконное вознаграждение от имени юридического лица).

Постановлением судьи юридическое лицо признано виновным в совершении указанного административного правонарушения, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 1 млн рублей.

ФНС создает в каждом регионе специальные отделы, которые займутся взысканием налоговой задолженности за счет имущества.

В ФНС решили, что действующие приемы взыскания недоимок неэффективны (растут долги, измеряемые в процентах от налоговых поступлений), а значит – есть резерв. До сих пор каждая налоговая сама собирала долги, однако инспекции пропускали сроки, избегали судиться.

Теперь в каждом регионе в одной из ИФНС будет работать новый отдел по взысканию за счет имущества (общий для всего субъекта РФ). Такие отделы уже появились в Воронежской, Ленинградской, Новосибирской, Рязанской областях и других.

Новые отделы будут отслеживать сроки и суммы долга по базам инспекций, выносить решения о взыскании и направлять его приставам. Обжаловать можно будет решение той ИФНС, где работает специализированный отдел.

В региональных управлениях ФНС говорят, что будут смотреть только на сроки по статье 47 НК, а не на суммы, пишет издание. Поэтому при любом долге в компанию могут явиться приставы.

Управление ФНС по Амурской области рассказало о том, как будут взыскивать задолженность по страховым взносам с 2017 года в связи с передачей ФНС РФ функций администрирования взносов

Как отмечают налоговики, принципиального отличия по мерам взыскания взносов от других налогов и сборов законодателями не предусмотрено.

То есть, при выявлении факта неуплаты страхового взноса в срок, установленный  законодательством, налоговый орган направит должнику требование об уплате в рамках статей 69,70 НК РФ с установлением добровольного срока для его исполнения. В случае его неисполнения налоговики в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут вынуждены принять решения о взыскании за счет денежных средств  должника либо его имущества. В рамках обеспечения исполнения данных решений возможно применение статей 76 и 77 НК РФ.

Обращаем внимание нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других физических лиц, что возможные последствия несвоевременной оплаты страховых взносов - это судебное разбирательство со всеми вытекающими последствиями: существенное увеличение оплаты за счет государственной пошлины и исполнительского сбора, ограничение выезда за пределы РФ, удержание денежных средств из заработной платы, наложение ареста на движимое и недвижимое имущество.

Кроме того, в статью 78 НК РФ внесены соответствующие изменения в части возврата (зачета) излишне уплаченных сумм страховых взносов. С 1 января 2017 года сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Законодателем внесены ограничения по возврату суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а именно: возврат взносов не будет производиться, если по сообщению Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. Аналогичные ограничения внесены в статью 79 НК РФ.

Законодатель также внес изменения в статью 59 НК РФ, в связи с чем, налоговый орган с 01.01.2017 вправе признавать задолженность по страховым взносам невозможной к взысканию и принимать решения о ее списании при наличии оснований, изложенным в настоящей статье.