недоимка

На федеральном портале опубликовано уведомление ФНС о начале разработки  документа, которым будет утвержден порядок списания задолженности, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежной к взысканию задолженности.

Речь идет о задолженности по налогам, пеням и штрафам. Утверждать порядок списания налоговиков обязывает пункт 5 статьи 59 НК.

Текст проекта пока не опубликован.

Предполагается, что новые правила вступят в силу в июле 2019 года.

Бухгалтеры взаимодействуют с требовательным и непредсказуемым механизмом — государством. Иногда с ними случаются неприятные истории.

Как себя обезопасить от блокировок счетов, рассказывает компания «Такснет» в новом посте в своем блоге.

Новость «Клерка» о блокировке счета за копеечную недоимку наделала много шума в интернете и даже дошла до налоговой службы. Налоговики считают, что это все придумки клерков и журналистов. «Клерк» предлагает всем, кто пострадал от полной блокировки счетов из-за копеечной недоимки, доказать ФНС, что такие блокировки действительно бывают. 

В комментариях бухгалтеры и предприниматели писали о том, что им действительно блокировали все расходные операции по счетам (которых может быть несколько) из-за нескольких рублей и даже копеек.

Но налоговики утверждают, что это неправда и блокируются именно те суммы, которые указаны в решении. Т.е. налоговые органы считают, что налогоплательщики публично врут.

Давайте докажем, что такие блокировки - не придумка клерков. Сделать это можно, только предъявив конкретные доказательства налоговикам - название организации (ФИО ИП), номер решения, суммы недоимки и сколько был заблокирован счет. Приветствуется любая сопутствующая информация например, что потребовалось, чтобы снять блокировку и какие негативные последствия были из-за неё. 

Информацию просьба отправлять на адрес редакции сайта editor@klerk.ru с указанием темы "Блокировка счета". Данные налогоплательщиков не будут опубликованы, они будут переданы официальным органам, это мы обещаем.  Давайте попробуем вместе остановить эту незаконную практику.

Если вам очень важно оставаться анонимным, просто пишите в комментариях к этой новости, что блокировки были: свой город, род деятельности, номер ИФНС и примерную дату блокировки. И конечно сумму, из-за которой она произошла. 

Прошло уже полгода со дня передачи администрирования страховых взносов в ведомство ФНС, но до сих пор не все документы у фондов приведены в соответствии с действующим законодательством.

Фонд социального страхования заменил еще несколько применяемых ими документов. Приказом от 21.06.2017 № 301 утверждены формы:

  • справки о выявлении недоимки у страхователя;
  • решения о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях);
  • постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества страхователя - юридического лица  или индивидуального предпринимателя.
Другим приказом, от 21.06.2017 № 300, признаны недействующими приложения №№ 1-4 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 11 января 2016 г. № 2, т.е. старые формы этих документов.

В марте 2017 года одни из ИФНС Саратовской области и полиция проводили в строительной компании совместное мероприятие по выявлению возможных фактов уклонения от уплаты налогов и (или) сборов, а также сокрытия денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов. В ходе проверки выявлена недоимка по уплате налогов за 2015 год на сумму более 6,3 млн рублей.

Для получения объяснений о причинах образования задолженности, а также о мерах, принимаемых к ее погашению, в отдел полиции был приглашен исполнительный директор компании, который в ходе беседы предложил сотруднику полиции оказать ему содействие в прекращении проведения данной проверки, предложив в обмен имущественное вознаграждение в виде угощения («магарыча»).

Сотрудник полиции от получения вознаграждения отказался, сообщив о противоправных действиях в органы прокуратуры, информирует Генпрокуратура.

По данному факту прокуратура в отношении компании возбудила дело об административном правонарушении по ч. 1 ст. 19.28 КоАП РФ (незаконное вознаграждение от имени юридического лица).

Постановлением судьи юридическое лицо признано виновным в совершении указанного административного правонарушения, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 1 млн рублей.

ФНС создает в каждом регионе специальные отделы, которые займутся взысканием налоговой задолженности за счет имущества.

В ФНС решили, что действующие приемы взыскания недоимок неэффективны (растут долги, измеряемые в процентах от налоговых поступлений), а значит – есть резерв. До сих пор каждая налоговая сама собирала долги, однако инспекции пропускали сроки, избегали судиться.

Теперь в каждом регионе в одной из ИФНС будет работать новый отдел по взысканию за счет имущества (общий для всего субъекта РФ). Такие отделы уже появились в Воронежской, Ленинградской, Новосибирской, Рязанской областях и других.

Новые отделы будут отслеживать сроки и суммы долга по базам инспекций, выносить решения о взыскании и направлять его приставам. Обжаловать можно будет решение той ИФНС, где работает специализированный отдел.

В региональных управлениях ФНС говорят, что будут смотреть только на сроки по статье 47 НК, а не на суммы, пишет издание. Поэтому при любом долге в компанию могут явиться приставы.

Управление ФНС по Амурской области рассказало о том, как будут взыскивать задолженность по страховым взносам с 2017 года в связи с передачей ФНС РФ функций администрирования взносов

Как отмечают налоговики, принципиального отличия по мерам взыскания взносов от других налогов и сборов законодателями не предусмотрено.

То есть, при выявлении факта неуплаты страхового взноса в срок, установленный  законодательством, налоговый орган направит должнику требование об уплате в рамках статей 69,70 НК РФ с установлением добровольного срока для его исполнения. В случае его неисполнения налоговики в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут вынуждены принять решения о взыскании за счет денежных средств  должника либо его имущества. В рамках обеспечения исполнения данных решений возможно применение статей 76 и 77 НК РФ.

Обращаем внимание нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других физических лиц, что возможные последствия несвоевременной оплаты страховых взносов - это судебное разбирательство со всеми вытекающими последствиями: существенное увеличение оплаты за счет государственной пошлины и исполнительского сбора, ограничение выезда за пределы РФ, удержание денежных средств из заработной платы, наложение ареста на движимое и недвижимое имущество.

Кроме того, в статью 78 НК РФ внесены соответствующие изменения в части возврата (зачета) излишне уплаченных сумм страховых взносов. С 1 января 2017 года сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Законодателем внесены ограничения по возврату суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а именно: возврат взносов не будет производиться, если по сообщению Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. Аналогичные ограничения внесены в статью 79 НК РФ.

Законодатель также внес изменения в статью 59 НК РФ, в связи с чем, налоговый орган с 01.01.2017 вправе признавать задолженность по страховым взносам невозможной к взысканию и принимать решения о ее списании при наличии оснований, изложенным в настоящей статье.

30 ноября президент Владимир Путин подписал почти стостраничный пакет поправок в НК. Среди поправок — замена одного слова, которая дает возможность налоговикам взыскивать неуплаченные налоги компании с аффилированных физических лиц, например с владельцев, обратили внимание в РБК.

Речь идет о поправках в восьмой и девятый абзацы пп.2 п.2 ст.45 НК. Эти параграфы определяют, что недоимка может быть взыскана через суд с аффилированных структур компании-должника, если та переводила на них выручку, денежные средства или другие активы. В новой редакции статьи слово «организациям» заменено на слово «лицам». Фактически это значит, что налоговики теперь смогут взыскать неуплаченные налоги компании не только со связанных организаций, но и с аффилированных физлиц, например учредителей или акционеров, поясняет юрист BGP Litigation Денис Савин. Норма вступила в силу немедленно, со дня опубликования закона.

Норма о взыскании налоговой задолженности с аффилированных организаций была введена в 2013 году для борьбы с распространенной практикой банкротства компаний, которым были предъявлены крупные претензии по результатам налоговых проверок, рассказывает юрист. Пока лазейка не была закрыта, бизнес не прекращался, а перевоплощался в новое юридическое лицо, куда переводились активы, персонал и контрактная база.

Но из прежней нормы закона следовало, что подобные взыскания применимы именно к организациям. В связи с этим недобросовестные налогоплательщики выводили активы на физических лиц, в том числе со статусом ИП. Формально у налоговых органов отсутствовали основания предъявлять претензии к таким налогоплательщикам — таких претензий и не встречалось. «Теперь подобное ограничение для фискалов снято», — говорит Савин.

Наверное многие бухгалтеры в своей практике сталкивались с неидеальной работой программ пенсионного фонда – то они зависают, то находят в отчетности страхователей ошибки, которых там нет.

А бывает и так, что данные о платежах после занесения их в программу ПФР куда-то исчезают, несмотря на то, что все поля платежного поручения, включая КБК, были заполнены верно. Именно с такой проблемой столкнулась читательница нашего форума.

Форумчанка с ником Lizard неожиданно получила из ПФР требование с недоимкой в сумме 450 тыс. рублей, хотя никаких долгов у компании нет.

Что имеем - платежи они видят, но эти платежи "не зачитываются". Инспектор видит, что мы платим, но и видит недоимку. Пени капают. Требования формируются.
Говорит, это проблемы с программой, мы не понимаем, почему это происходит. Ждем чтобы устранили. Помочь ничем не могут, кроме того что инспектор позвонила в отдел инкассовых и попросила с нас ничего не снимать. Мне посоветовала "контролировать". Т.е. звонить или приезжать (т.к. дозвониться тяжело) и узнавать как дела.

Хорошо, что это 500 тыщ, а если б они у нас не увидели 5 миллионов. Списали бы потом ходи по судам и подоконники грызи.
- Lizard

Участники обсуждения советуют автору темы писать жалобы – в вышестоящее управление ПФР, в Прокуратуру, не ждать, когда в ПФР наладят работу своей программы, так как к тому моменту со счета уже могут списать деньги инкассовым поручением.

Если у вас есть что посоветовать нашей читательнице, сделать это можно в теме форума «Недоимка в ПФР (требование)».

Управлением ФНС России по Омской области проведен мониторинг налогоплательщиков, имеющих недоимку в бюджеты всех уровней свыше 1 млн рублей.

На 1 февраля 2016 года без учета организаций, находящихся в процедурах банкротства, а также долги которых приостановлены к взысканию по судебным решениям выявлено 277 организаций с суммой долга 1,5 млрд рублей, в том числе 4 организации бюджетной сферы и 6 муниципальных унитарных предприятий, неисполненные обязательства которых составляют 47,3 млн рублей.

Необходимо отметить, что наблюдается положительная динамика снижения недоимки по данной категории налогоплательщиков. Так за период октябрь 2015 – январь 2016 недоимка сократилась на 505 млн рублей.

К должникам, имеющим неисполненную обязанность по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговыми органами применяются все меры принудительного взыскания задолженности в соответствии с действующим законодательством вплоть до инициирования процедуры банкротства.

 

23 октября сотрудниками ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя проведен рейд по взысканию недоимки. В мероприятии были задействованы судебные приставы, представители администрации Ленинского района, журналисты.

Сотрудники посетили места деятельности должников, имеющих контрольно-кассовую технику с целью ареста и изъятия наличных денежных средств, хранящихся в сейфах кассы неплательщиков. Инспекторы и судебные приставы также проехали по местам проживания и работы должников, вручив им исполнительные листы.

Совместная работа налоговиков с приставами ведется на протяжении многих лет, и сами организаторы рейдов отмечают высокую результативность таких мероприятий. За 9 месяцев 2015 года данной инспекцией проведено 12 рейдовых мероприятий, в ходе которых было отработано 140 исполнительных производств. В итоге в бюджет  взыскано почти 2 млн. рублей.

Подобные мероприятия, как одна из наиболее результативных мер побуждения должников к добровольной уплате налогов, проводятся инспекциями регулярно на территории всего Ставропольского края. Недобросовестным гражданам инспекторы напоминают, что всем должникам неизбежно придётся погашать образовавшуюся задолженность, только при этом еще и оплачивать начисленные пени, госпошлины и исполнительский сбор.

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-8/190@ от 12.05.2015  утвердила перечень документов, при наличии которых принимается решение о признании налоговой недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию.

Приказ содержит перечень необходимых справок для принятия решения о признании налоговой недоимки безнадежной взысканию, а также сам порядок списания долгов по налогам.

Управлением ФНС России по Омской области по итогам 1 квартала 2015 года проведен мониторинг налогоплательщиков, имеющих недоимку в бюджеты всех уровней свыше 1 млн рублей, без учета организаций, находящихся в процедурах банкротства, а также долги которых приостановлены к взысканию по судебным решениям.

В результате мониторинга установлено, что количество налогоплательщиков данной категории возросло и составило 364 с суммой долга более 1,7 млрд рублей. В их числе 5 организаций бюджетной сферы и 5 муниципальных унитарных предприятий, неисполненные обязательства которых составляют 17 млн рублей.

Вместе с тем по итогам работы за 1 квартал 2015 года отмечено снижение совокупной задолженности в бюджетную систему Российской Федерации в целом  по региону на 2,8%.

Межрайонная ИФНС России № 15 по Иркутской области в связи с недоимкой по налогам на общую сумму более 10 млн рублей, имеющейся с 2013 г. у закрытого акционерного общества, зарегистрированного в Братском районе, инициировала процедуру взыскания задолженности путем выставления инкассовых поручений на вышеуказанную сумму. 
 
Не смотря на наличие недоимки по налогам, выставленные требования и мероприятия, проводимые налоговым органом по принудительному взысканию сумм задолженности, директор закрытого акционерного общества предпринял меры для сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам.
 
Так как размер задолженности налогоплательщика признан особо крупным, а сумма сокрытых денежных средств организации превышала 6 млн рублей, в 2014 г. материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по фактам, указывающим на признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов», были направлены инспекцией в следственные органы. 
 
Следственным управлением Следственного комитета по Иркутской области возбуждено уголовное дело в отношении директора общества в соответствии со ст.ст. 140, 145, 146, 151 и частью первой ст. 156 УПК РФ по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. В настоящее время следствие продолжается.