Имущественный налоговый вычет в программе 1С: Бухгалтерия 8.3.

Законодательная база:

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов закреплен в ст. 220 и 221.1 НК РФ

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право в соответствии со статьей 220 НК РФ получить следующие имущественные налоговые вычеты:

·       на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных -участков под них;

·       на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

·       на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 000 000 рублей.

После 1 января 2014 года при приобретении недвижимости (как одного объекта, так и нескольких) предельный размер вычета рассчитывается исходя из всех понесённых расходов.

Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам), составляет 3 000 000 рублей.

Ограничение на вычет процентов распространяется только на целевые займы (кредиты), полученные после 1 января 2014 года. По кредитам, оформленным до 2014 года, все уплаченные проценты принимаются к вычету в полном объёме.

Остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры/комнаты возможно только, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются (например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и т.д.)

Вычет по покупке жилья не применяется в двух случаях:

·       если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

·       если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого сотрудник должен предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Если по итогам налогового периода сумма дохода, полученного у налогового агента, меньше суммы вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ), налогоплательщик имеет право воспользоваться общим порядком на получение остатка налогового вычета, в соответствии с п. 7 ст. 220 НК РФ.

Если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов налоговый агент удержал налог без учета вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ.

На следующий налоговый период (на следующий год) остаток неиспользованных имущественных вычетов не переносится. Для предоставления имущественных вычетов в следующем году необходимо новое подтверждение права на вычет от налогового органа.

Правом на вычет обладают только резиденты РФ, доход которых облагается НДФЛ по ставке 13 / 15 процентов (кроме дивидендов, облагаемых по ставке 13 процентов). К доходам нерезидентов и по иным налоговым ставкам вычет не применяется (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Имущественные налоговые вычеты в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)

Ввод сведений о праве на имущественный вычет.

Имущественные вычеты по доходам от продажи имущества не регистрируются в программе, т.к. предоставляются только налоговыми органами.

Имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья могут быть предоставлены работодателем.

Перечень видов налоговых вычетов, которые предоставляются физическим лицам, в программе хранятся в справочнике Виды вычетов НДФЛ:

раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Классификаторы – гиперссылка НДФЛ - вкладка Виды вычетов НДФЛ

Виды вычетов и их размер можно посмотреть в специализированном классификаторе.

Перечень видов налоговых вычетов: код и наименование.

На вкладке Размер вычетов НДФЛ можно посмотреть сведения о размере вычетов и ограничения по доходам. Информация обновляется при изменениях законодательства автоматически.

Размер вычетов и ограничения по доходам в программе 1С:Бухгалтерия обновляются автоматически при изменении законодательства.

Право сотрудника на имущественные вычеты в программе регистрируется документом Уведомление налогового органа о праве на вычеты.

Открыть или создать уведомление можно двумя способами:

1.    Через раздел «Зарплата и кадры» – «Заявления на вычеты». Здесь отображается список ранее введённых уведомлений с отбором по организации по умолчанию.

2.    Из карточки сотрудника: «Зарплата и кадры» – «Сотрудники» – карточка сотрудника (ФИО) – гиперссылка «Налог на доходы».

Форма «Налог на доходы сотрудника» отображается по‑разному в зависимости от наличия ранее введённых вычетов.

Создание уведомления

1.     Если создаете уведомление из общего списка Заявления на вычеты: нажмите кнопку «Создать» и выберите Уведомление налогового органа о праве на вычеты.

2.     Если создаете уведомление из карточки сотрудника: в форме Налог на доходы нажмите гиперссылку «Ввод нового уведомления налогового органа о праве на вычет».

Документ заполняется на основании данных уведомления налогового органа, которое ранее предоставил сотрудник.

Заполнение полей уведомления

·        Организация - укажите организацию, которая будет предоставлять имущественный налоговый вычет;

·        Дата - укажите дату регистрации документа в информационной базе;

·        Сотрудник - укажите сотрудника, для которого регистрируется право на имущественный вычет;

·        Налоговый период - укажите налоговый период, в котором предоставляется имущественный вычет, право на который регистрируется данным документом. По умолчанию программа проставит в поле текущий год.

·        Применять вычеты с - укажите месяц, начиная с которого будет предоставляться имущественный вычет при исчислении НДФЛ. Программа по умолчанию проставит в поле текущий месяц

Даже если заявление было подано не с начала года, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет с начала года, в котором сотрудник обратился за его получением. Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца обращения, считается излишне удержанной и подлежит возврату в соответствии со ст. 231 НК РФ. За месяц подачи заявлении, сумма так же является излишне удержанной, если налог в нем уже был исчислен и удержан. Если налоговый агент решает вернуть излишне удержанный НДФЛ, то в поле «Применять вычеты с» указывается месяц налогового периода – январь.

Заполнение раздела «Уведомление о праве на вычет»: в полях Номер, Дата, ИФНС укажите сведения об уведомлении (номер, дату) и код налогового органа, который его выдал.

Заполнение вкладки «Имущественные вычеты»:  на основании предоставленного уведомления

·        Расходы на строит./приобретение – сумма, израсходованная на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, доли (долей) в них (код вычета – 311);

·        Проценты по кредитам –сумма на погашение процентов по целевым займам и кредитам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, доли (долей) в них (код вычета – 312);

·        Проценты при перекредитовании – сумма на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (код вычета – 312).

Запишите и проведите документ по кнопке «Провести и закрыть».

Имущественный вычет будет предоставляться автоматически при исчислении НДФЛ в течение всего налогового периода до полного использования.

Остаток неиспользованных вычетов не переносится на следующий год. Для получения вычетов в новом году требуется новое уведомление от налогового органа.

Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета в программе 1С: Бухгалтерия 8.3.

Рассмотрим на примере расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета.

Пример:

Сотрудник организации Абрамов Г.С. предоставил в апреле 2026 года (19.04.2026г.) заявление о предоставлении в 2026 году имущественного вычета в связи с приобретением доли в квартире. Организация получила из налоговой уведомление, подтверждающее право сотрудника на вычет в размере 150 000 руб. по расходам на приобретение квартиры и 25 000 руб. по расходам на уплату процентов за кредит, израсходованный на приобретение доли. Сотрудник работает с оплатой исходя из месячной тарифной ставки (оклада) в размере 50 000 руб.

Зарегистрируем в программе документ Уведомление налогового органа о праве на вычет:

В нашем примере заявление от сотрудника на предоставление имущественного вычета поступило в апреле 2026 года. Имущественный вычет предоставляется с января 2026 года.

Для перерасчета налога за предыдущие месяцы (в нашем примере – за период с января по март (в апреле сотруднику еще ничего не начислялось) необходимо зарегистрировать документ Перерасчет НДФЛ:

раздел Зарплаты и кадры - Все документы по НДФЛ

По кнопке «Создать» выберем для создания Перерасчет НДФЛ.

По кнопке «Заполнить» программа пересчитает НДФЛ по введённым сведениям.

В нашем примере сумма излишне удержанного налога составляет 19 500 руб., а сумма предоставленного имущественного вычета на момент перерасчета 150 000 руб., в т.ч. 125 000 руб по коду 311 и 25 000 по коду 312.

Для возврата излишне удержанного НДФЛ необходимо зарегистрировать документ Возврат НДФЛ, т.к. излишне удержанный НДФЛ не увеличит сумму к выплате, однако будет числиться, как задолженность перед сотрудником.

раздел Зарплаты и кадры - Все документы по НДФЛ

Обратите внимание! В общем случае возврат суммы излишне удержанного налога может быть осуществлен налоговым агентом только при получении письменного заявления от налогоплательщика. В нашем случае заявление о предоставлении вычета, которое предоставил сотрудник, подтверждает право на возврат.

При начислении зарплаты за первую половину апреля (аванс) предоставляется имущественный налоговый вычет на всю сумму налогооблагаемого дохода в сумме 20 000 руб. Исчисленный НДФЛ равен 0.

При окончательном расчете зарплаты за апрель предоставляется остаток имущественного вычета по коду 311, который составляет 5 000 руб. Исчисленный НДФЛ в апреле равен 3 250 руб.:

50 000 руб. – 20 000 руб. (имущественный вычет с аванса) - 5 000 (имущественный вычет при окончательном расчете - остаток) * 13%.

При окончательном расчете за апрель в ведомость на выплату попала сумма 19 500 руб., которую мы ранее отразили в документе Возврат НДФЛ. 

В случае, если на конец года остался неиспользованный имущественный вычет, то следует учитывать, что остаток не переносится на следующий год. Для предоставления имущественных вычетов в следующем году по сотруднику должно поступить новое уведомление от налогового органа, которое должно быть зарегистрировано в программе новым документом Уведомление налогового органа о праве на вычеты.

Проверить суммы доходов, исчисления, удержания, возвраты по НДФЛ можно с помощью отчетов по зарплате (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате).

Например, в отчете «Сводная справка 2-НДФЛ» можно при помощи дополнительных настроек увидеть все начисления для анализа НДФЛ. 

Так выглядит отчёт «Сводная справка 2-НДФЛ» для нашего примера, после проведения всех операций.

👉 Больше полезных материалов на сайте.

Также подписывайтесь на наши социальные сети⤵️

• Телеграм канал "ПРО учет зарплаты и кадров в 1С"

• Группа ВКонтакте

• Группа в Одноклассниках

• Канал на RUTUBE

• Канал в VK Видео