От налоговой проверки не спрятаться: что делать, если она пришла

Налоговая проверка — это событие, которое может вызвать стресс даже у самого опытного. 

Налоговые проверки бывают 2 видов: камеральная и выездная.

Камеральная проверка проводится регулярно. Такая проверка не требует вынесения инспекцией отдельного решения на ее проведение - она начинается автоматически как только компания подает декларацию по тому или иному налогу (сбору). 

Выездная проверка, в отличие от камеральной, назначается специальным Решением о ее проведении и может проводиться по всем налогам и сборам компании за 3 предшествующих года. В ходе выездной проверки инспекторы глубоко исследуют деятельность компании, могут привлекать органы полиции (например для розыска и допроса свидетелей), могут проводить как  осмотр мест фактического нахождения Компании так и выемку документации, компьютеров, серверов. Результаты выездных проверок всегда приводят к доначислениям налогов, штрафов и пеней, что может составить на выходе сумму, за которой может последовать дальнейшее банкротство компании. 

Как правило, до начала выездной проверки, налоговые органы проводят мероприятия налогового контроля. Такие мероприятия проводит Отдел предпроверочного анализа, вправе которого 

• направлять требования о предоставлении документов и пояснений по конкретным сделкам как самой компании так и ее контрагентам за период 2-3 лет;

• вызывать в налоговый орган руководителей и учредителей для дачи пояснений

• проводить осмотр адреса места регистрации компании. 

Как показывает практика, лучшее, что можно сделать в такой ситуации, — это быть подготовленным и знать, как действовать дальше.

1. Почему проверки неизбежны

Современная налоговая система России переживает цифровую революцию. Инструменты цифровизации позволяют налоговым органам отслеживать все взаимосвязи между компаниями, выявлять “разрывы” НДС, “серые” зарплаты, сделки с сомнительными контрагентами, а также проводить глубокий анализ деятельности компании с момента ее создания. Это значит, что рано или поздно проверка может коснуться любого бизнеса, даже того, который всегда считал себя “незаметным”.

Пример: В нашей практике был случай, когда налоговые органы вызвали собственника бизнеса для детального опроса. Вопросы касались буквально всего: как выстраивались отношения с клиентами, кто принимал решения, какие транзакции проходили через счета. Даже мелкие детали вызывали интерес проверяющих.

2. Первый шаг — анализ текущего состояния

Как правило, подготовка к налоговой проверке начинается задолго до вручения вам решения о ее назначении. 

Поэтому очень важно регулярно анализировать:

• Наличие всей должным образом оформленной и подписанной первичной и финансовой документации за последние 3 года (этот период наиболее часто проверяется).

• Осуществлять мониторинг деятельности своих контрагентов (тем самым проявляя должную осмотрительность при заключении сделок).

• Соответствие бизнес-процессов текущему налоговому законодательству.

Регулярный аудит позволяет не только выявить “слабые” места, но и заранее устранить проблемы, которые могут вызвать вопросы у проверяющих.

3. Что делать, если проверка началась

Одним из основных направлений исследования налоговыми органами в ходе выездных проверок является выявление фактов «формального документооборота» и «фиктивных сделок». В связи с этим важно быть готовым не только представить комплекты первичных документов по сделкам, но и дополнительные документы (информацию) в подтверждение деловой цели сделок и их исполнения контрагентами (Постановление АС Московского округа от 03.03.2023 по делу №А40-30509/2022).

Если проверка уже началась, важно помнить несколько ключевых моментов:

• Соблюдайте спокойствие. Проверяющие обращают внимание на ваше поведение и действия.

• Назначьте куратора. Например, бухгалтера или финансовый директора, который будет общаться с налоговыми инспекторами в ходе проверки, предоставлять им документы, информацию и прочее.

• Обратитесь к налоговым консультантам. Специалисты помогут подготовить аргументированную позицию и сократить риски.

4. Налоговая оптимизация как инструмент защиты

Компании, которые изначально строят свою работу на принципах прозрачности, имеют гораздо меньше рисков во время проверок. Грамотная налоговая оптимизация помогает:

• Выстроить юридическую и финансовую структуру бизнеса так, чтобы она соответствовала законодательству.

• Защитить бизнес от излишних налоговых начислений.

• Снизить вероятность спорных ситуаций с налоговыми органами.

5. Что важно помнить в новых условиях

Сегодняшние реалии требуют от бизнеса не только повышения финансовой эффективности, но и пересмотра подходов к налоговой политике ведения своего бизнеса. Высокая ключевая ставка и ужесточение налогового законодательства делают вопросы прозрачности и оптимизации актуальными как никогда.

Поэтому вместо того, чтобы бояться проверок, лучше использовать их как повод для укрепления своей компании:

• Анализировать текущую модель бизнеса.

• Усиливать налоговую и юридическую прозрачность.

• Использовать возможности господдержки и льготного финансирования.

Как показывает опыт, даже в условиях ужесточения налогового контроля бизнес может находить решения для роста и развития. Главное — это вовремя начать подготовку и обратиться за помощью к экспертам.

Если налоговая проверка уже у ваших дверей — это не повод для паники. Системный подход, грамотная подготовка и поддержка профессионалов помогут вам защитить бизнес и выстроить доверительные отношения с налоговыми органами.

Если вам нужна помощь в анализе текущей ситуации или разработке стратегий защиты, мы в "Новые возможности" готовы оказать поддержку на каждом этапе. Напишите нам, и мы найдём решение, которое подойдет именно вам!