Что делать с налогами в 2026? Торг, депрессия и принятие

Я веду бизнес как ИП больше 10 лет и консультирую предпринимателей — вижу, как налоговая нагрузка влияет на решения о запуске продуктов, найме, ценообразовании. Разберём, что платит малый бизнес в 2026 году.

Штрафы за непредставление декларации — от 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, за неуплату налога — 20% от суммы (40% при умысле), плюс пени. В серьёзных случаях — уголовная ответственность по статьям 198–199 УК РФ: для ИП порог — от 2,7 млн рублей за три года. Блокировка счёта, запрет на выезд — реальность, не страшилка.

Каждый ИП на ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН платит фиксированные взносы за себя — независимо от дохода. В 2026 году это 57 390 рублей в год. При доходе свыше 300 000 рублей дополнительно — 1% с превышения, но не более 321 818 рублей.

Пример: ИП на УСН «Доходы» заработал 1 500 000 руб. Фиксированный взнос — 57 390 руб. Дополнительный: (1 500 000 – 300 000) × 1% = 12 000 руб. Итого: 69 390 руб. На УСН «Доходы» эту сумму можно полностью вычесть из налога (если нет сотрудников).

ИП на НПД и АУСН фиксированные взносы не платят — это ключевое преимущество. За сотрудников работодатели платят 30% от выплат в пределах предельной базы, для субъектов МСП — 15% на выплаты сверх МРОТ.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Но самое важное для малого бизнеса — порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей. Если выручка за 2025 год превысила 20 млн — с 1 января 2026 года вы обязаны платить НДС. Далее порог снижается: до 15 млн в 2027 и до 10 млн в 2028 году.

Для «новых» плательщиков НДС на УСН предусмотрены пониженные ставки: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн руб. и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб. (обе без права на вычет входного НДС). Можно выбрать полную ставку 22% с правом на вычет.

Пример: ИП на УСН продал услуг на 500 000 руб. в квартал (ставка 5%). НДС = 500 000 × 5/105 = 23 810 руб. При полной ставке 22% с вычетом: если расходы с НДС — 300 000 руб., входной НДС к вычету = 54 098 руб., а начисленный — 90 164 руб. К уплате: 36 066 руб. Выбор ставки зависит от структуры расходов.

Льготы: ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров — продуктов, лекарств, товаров для детей. Ставка 0% — для экспорта.

УСН «Доходы»: ставка 6% (регионы могут снижать до 1%). Налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — на 100%, с работниками — до 50%. УСН «Доходы минус расходы»: ставка 15% (регионы — до 5%). С 2026 года расширен перечень расходов. Минимальный налог — 1% от доходов.

Патент (ПСН): фиксированная сумма налога зависит от региона и деятельности. С 2026 года лимит дохода снижен с 60 до 20 млн руб. (в 2027 — до 15 млн, в 2028 — до 10 млн). Патент становится режимом для микробизнеса. Но здесь очень важно корректно проверять, подходит ли ваша сфера деятельности под патент и не пытаться “натянуть сову на глобус”, в попытках “сэкономить” через патент. Также искренне не рекомендую попытки сменить свой настоящий регион на подставной, где “ниже ставка”, переиграть систему не получится. Кому-то действительно эффективнее и выгоднее быть на УСН.

АУСН: налог рассчитывает ФНС автоматически — 8% с доходов или 20% с «доходы минус расходы». Нет страховых взносов за себя и сотрудников (кроме взносов на травматизм — 2 959 руб./год). Ограничения: доход до 60 млн, до 5 сотрудников, не все регионы. Изучите пункты, подходит ли ваш бизнес под этот режим и возможно он позволит вам переиграть некоторые вещи в своем бизнесе.

НПД (самозанятость): 4% от физлиц, 6% от юрлиц. Лимит — 2,4 млн руб./год. Нет взносов и отчётности. При этом важно проводить все оплаты и формировать чеки и не хитрить с оплатой “наличными” и желательно иметь отдельную карту для приема платежей от клиентов.

ЕСХН: 6% с разницы доходов и расходов. С 2026 года для расчёта допвзноса 1% берётся именно разница «доходы минус расходы» — важное улучшение.

Транспортный налог: базовые ставки определены НК РФ, регионы могут менять их до 10 раз. Для автомобиля 150 л.с. в Москве: 150 × 35 руб. = 5 250 руб./год. Торговый сбор действует только в Москве: от 21 000 до 81 000 руб. в квартал за стационарный объект, плательщики УСН «Доходы» вправе уменьшить налог на сумму сбора. Водный налог и НДПИ касаются специфических видов деятельности и для большинства субъектов малого бизнеса нерелевантны.

Главная ошибка предпринимателей — не считать налоговую нагрузку заранее. Люди набирают обороты, а потом обнаруживают, что при выручке 25 млн на УСН они теперь плательщики НДС — и маржа рушится. Пересчитайте модель с учётом новых правил. Если доход приближается к 20 млн — решите, остаётесь ли на УСН с НДС или переходите на АУСН. Если оборот небольшой и сотрудников нет — НПД остаётся самым простым режимом.

Налоги — это правила игры. Чем лучше вы их знаете, тем точнее принимаете бизнес-решения.