Поделюсь короткой памяткой, которую теперь даю всем, кто выбирает технику.
Сначала определите себя, а потом цену
Ключевой вопрос — не «дорого ли», а «кто вы»:
Вы на ОСНО. НДС из цены примете к вычету по счёту-фактуре или УПД. Экскаватор за 3 050 000 ₽ с НДС 22% вам фактически обойдётся в 2 500 000 ₽: вычет — 550 000 ₽ (расчётная ставка 22/122).
Вы на УСН. В 2026 году освобождение от НДС действует при доходе до 20 млн ₽. Дальше — ставки 5% или 7% без права на вычеты (с учётом дефлятора 1,090 границы — 272,5 и 490,5 млн ₽). Вычета нет ни в одном из вариантов, поэтому «цена с НДС» для вас — это чистый расход. При прочих равных берите предложение без НДС, даже если оно номинально дороже.
Получается парадокс: предложение «дороже» может быть выгоднее. Считайте итоговую сумму, а не цифру на ценнике.
Проверки до сделки
Режим продавца. Неплательщик НДС не предъявит налог к вычету — уточняйте заранее.
Документы. Счёт-фактура — в течение пяти календарных дней с даты отгрузки (ст. 168, 169), со ставкой и суммой налога в рублях. «В том числе НДС» для вычета не годится. УПД заменяет счёт-фактуру и акт одновременно.
Налоговый разрыв. С 2025 года ФНС сама присылает покупателям уведомления о разрывах в цепочках (постановление Правительства РФ от 05.06.2024 № 767). Одна проверка по ЕГРЮЛ — не защита. Смотрите реальность операций: склад, персонал, историю отношений.
Переходные авансы. НДС с аванса 2025 года продавец принимает к вычету при отгрузке 2026-го, разница в 2% — вопрос договорённости (письма ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802 и от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).
Продавцу
В объявлении пишите цену с НДС и без НДС отдельно — иначе половина обращений уйдёт на уточняющие звонки, а вторая половина не придёт вообще. В договоре держите оговорку: «цены без НДС; налог — по ставке, установленной законодательством на дату отгрузки». Она уже спасла не одну сделку после изменения ставки.
И внимание, если продаёте б/у основное средство (п. 3 ст. 154): входной НДС по активу принимали к вычету — база равна цене реализации; не принимали — считаете налог от разницы между ценой продажи и остаточной (балансовой) стоимостью по расчётной ставке 22/122.
Где это искать на практике
Традиционная боль отраслевых досок — цены без указания налога. Отдельные B2B-каталоги эту проблему решают: цены указываются с выделенным НДС, статус продавца вынесен в карточку, объявления агрегируются по категориям — грузовики, цистерны, спецтехника, оборудование. Покупателю это экономит и время, и налог: он заранее знает, какую сумму сможет принять к вычету. Дополнительный плюс — площадки, работающие с лизинговыми компаниями: менеджеры подбирают технику под уже одобренные лимиты, и покупатель приходит не «посмотреть», а со сделкой.
Итог в трёх строках
Покупателю — сначала свой режим, потом цена; требуйте корректные документы и проверяйте контрагента. Продавцу — расшифровывайте налог в цене и храните налоговую оговорку в договоре. Б/у основные средства считайте по п. 3 ст. 154, а не «как получится».
Если есть вопросы по сделкам с НДС или хотите поделиться своим опытом перехода на 22% — пишите в комментариях, разберём конкретные случаи.
