Пени за просрочку НДФЛ

Россияне, подавшие декларацию 3-НДФЛ о доходах за 2025 год, должны заплатить исчисленный налог до 15 июля включительно.

Нормативная основа здесь такая: согласно пункту 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, которые обязаны исчислить и уплатить налог самостоятельно (то есть когда налоговый агент не удержал НДФЛ), делают это на основании поданной декларации 3-НДФЛ. А общий принцип сроков в НК РФ закреплён в пункте 7 статьи 6.1: если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Для декларации за 2025 год (подаётся до 30 апреля 2026 года) итоговый срок уплаты выпал на 15 июля 2026 года — именно поэтому ФНС и напоминала об этом. 

Важно сразу прояснить нюанс: срок 15 июля действует только если в самой декларации вы исчислили сумму налога к уплате. Если вы подавали 3-НДФЛ исключительно ради налогового вычета (например, за лечение или обучение), и налога к уплате по ней нет — этот дедлайн к вам не относится. 

А вот когда налог действительно возникает и требует уплаты до 15 июля:

• доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока (3 года для наследства, дарения от близких, приватизации и т.п.; в остальных случаях — 5 лет); 

• сдача имущества в аренду;

• получение в дар недвижимости, транспорта, акций или долей от лиц, не являющихся близкими родственниками; 

• выигрыши в лотерею или на ставках (в определённых диапазонах);

• доходы из источников за пределами РФ; 

• доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог (например, доход в натуральной форме). 

Налог перечисляется самостоятельно — налоговая не пришлёт отдельное уведомление в этом случае. Удобно сделать это через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (в том числе через мобильное приложение «Налоги ФЛ») или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Платёж идёт в составе единого налогового платежа (ЕНП). При этом сумму можно разбить на несколько частей — главное, чтобы итоговый платёж прошёл не позднее 15 июля. 

Здесь вступают в силу санкции. Начиная с 16 июля за каждый календарный день просрочки на сумму недоимки начисляются пени. Их размер — 1/300 от действующей ставки рефинансирования Банка России. 

Пример расчёта. Допустим, по декларации вы должны были уплатить 50 000 рублей, но сделали это с опозданием на 10 дней. При ключевой ставке 14,25% годовых пеня составит: 50 000 × 14,25% / 300 × 10 ≈ 237,50 рубля. Чем дольше просрочка и чем выше сумма налога, тем ощутимее итоговая переплата. 

Кроме пеней, при установлении факта неуплаты или неполной уплаты налога возможен штраф. По общему правилу он составляет 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%. 

Есть ещё один сценарий. Если вы вообще не подали декларацию, но у вас был доход, требующий отчётности (например, продажа квартиры), налоговая после 15 июля может провести бездекларационную камеральную проверку. Инспекция сама рассчитает налог на основании данных из других источников (например, из Росреестра) и направит требование об уплате — уже с учётом возможных штрафных санкций. 

Таким образом, правило «15 июля» — это не произвольная дата, а чётко прописанный в НК РФ механизм: декларация подаётся до 30 апреля, а исчисленный в ней налог нужно перечислить в бюджет до 15 июля включительно.

Источник