Нужна ли касса ИП на УСН при сдаче недвижимости в аренду

Нет, сам по себе переход на упрощенную систему налогообложения не дает права отказаться от применения ККТ. Упрощенцы применяют те же правила закона 54-ФЗ, что и предприниматели на других налоговых режимах. 

При сдаче недвижимости значение имеет то, как и кто производит оплату. 

Например, если арендатор, в лице организации или ИП, перечисляет арендную плату платежным поручением со своего расчетного счета на расчетный счет предпринимателя без использования электронного средства платежа (ЭСП) – применять онлайн-кассу не требуется.

Если же оплата производится с ЭСП (например, банковской картой) – предприниматель обязан сформировать кассовый чек на ККТ. 

Подберем решение ИП на УСН для сдачи недвижимости в аренду и настроим отправку онлайн-чеков по 54-ФЗ

Подробнее

1. Работать без ККТ можно, если в аренду сдается собственное ЖИЛОЕ помещение – норма распространяется на любую СНО. 

2. Согласно п. 9 ст. 2 54-ФЗ ККТ можно не применять при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП без предъявления электронного средства платежа.

Подтверждением оплаты в этом случае служат банковские документы: платежное поручение, выписка по расчетному счету и иные документы бухгалтерского учета.

ИП может не применять ККТ при сдаче собственного жилого помещения, а также жилого помещения вместе с машино-местом, расположенным в многоквартирном доме (п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ). 

Если ИП не является собственником помещения, специальное освобождение для сдачи собственного жилого помещения на него не распространяется. При этом обязанность применять ККТ зависит от способа расчета и статуса арендатора 

При субаренде действуют те же правила, что мы описали выше. 

Если предприниматель арендует помещение у собственника, а затем передает его другому арендатору, именно он получает арендную плату и выступает стороной расчетов. Поэтому именно он определяет, возникает ли обязанность применять онлайн-кассу.

Если выбранный способ оплаты подпадает под требования 54-ФЗ, предприниматель обязан сформировать кассовый чек независимо от того, является ли он собственником помещения.

Таким образом, для применения ККТ имеет значение не происхождение объекта недвижимости, а порядок проведения расчетов между сторонами договора.

Облачная касса без покупки

Автоматическая отправка чеков по сделкам с недвижимостью и за все способы расчета

Подробнее

Во всех случаях действует единый принцип: необходимость применения ККТ зависит от способа расчета и статуса арендатора.

• Касса при сдаче нежилых и коммерческих помещений

К нежилым помещениям относятся офисы, склады, торговые площади, производственные помещения и помещения свободного назначения.

При сдаче нежилого помещения ККТ применяется. Исключение – безналичные расчеты между организациями или ИП без предъявления ЭСП.

К коммерческой недвижимости относятся помещения, используемые для получения дохода: магазины, офисы, склады, производственные помещения, торговые павильоны и другие аналогичные объекты. Когда ИП или ООО на УСН сдает такую недвижимость в наем, касса используется.

Если использование кассы обязательно, чек оформляется при каждом расчете независимо от того, оплачивается аренда ежемесячно, ежеквартально или сразу за несколько месяцев.

• Нужна ли касса при сдаче квартиры в аренду

При сдаче квартиры (когда она относится к жилой недвижимости), согласно п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ, онлайн-касса не используется.  

Если предприниматель обязан применять онлайн-кассу, важно правильно определить момент формирования кассового чека.

Дата формирования чека зависит от порядка оплаты, установленного договором.

• Если предусмотрен аванс, чек необходимо оформить в момент поступления денежных средств. После получения оставшейся суммы оформляется чек на окончательный расчет.

При ежемесячной оплате чек формируется после каждого поступившего платежа.

• Если арендатор перечисляет оплату частями, каждый платеж считается самостоятельным расчетом и требует оформления отдельного кассового чека.

• Если арендатор оплачивает аренду сразу за несколько месяцев вперед, предприниматель оформляет чек на всю полученную сумму в момент ее поступления. Дополнительно формировать чек за каждый месяц не требуется, поскольку расчет уже произведен.

Когда при сдаче недвижимости предприниматель использует ККТ, то кассовый чек должен содержать реквизиты, предусмотренные 54-ФЗ.

Уделить внимание следует наименованию предмета расчета. Оно должно точно отражать назначение платежа, например:

• «Аренда офиса за август 2026 года»;

• «Арендная плата по договору № 15»;

• «Аренда нежилого помещения».

Кроме наименования услуги, в чеке указываются:

• сумма расчета;

• признак способа расчета (аванс, полный расчет, частичная оплата и другие значения в зависимости от ситуации);

• форма оплаты;

• ставка НДС или отметка «Без НДС», если предприниматель не является плательщиком налога;

• обязательные реквизиты пользователя ККТ, дата, время и номер фискального документа и др. 

ИП на УСН обязан применять онлайн-кассу при сдаче недвижимости, если расчеты проводятся наличными или с использованием электронных средств платежа. При безналичных расчетах между организациями и ИП платежными поручениями касса, как правило, не требуется.

Чтобы избежать нарушений, заранее определите порядок расчетов с арендаторами и оформляйте кассовые чеки в случаях, предусмотренных законом 54-ФЗ.

Получите бесплатную консультацию

Проконсультируем бизнес на УСН по вопросам применения кассы при сдаче недвижимости в аренду

Подробнее

Реклама: ООО «Класс Информационные Технологии», ИНН 7722801524, erid: 2W5zFG54zJD