Уведомления вместо платежек
С 1 января 2024 года перечислять налоги, страховые взносы и другие суммы в бюджет можно только в составе ЕНП на общий КБК 18201061201010000510.
Возможность уплаты на конкретный КБК есть только для НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, для различных госпошлин и административных штрафов. По своему выбору платить отдельной платежкой или в составе ЕНП по-прежнему можно налог на профдоход (самозанятые), сборы за пользование объектами животного и водного мира, утилизационный сбор и страховые взносы за 2016 год и ранее.
По остальным обязательствам больше не применяйте отдельные платежки со статусом «02», которые в качестве замены уведомлениям по исчисленным налогам и взносам можно было заполнять на уплату конкретных налогов в прошлом году.
Переходный период завершен, и теперь все должны применять ЕНП. Для этого нужно подавать уведомления об исчисленных обязательствах в случаях, когда (п. 9 ст. 58 НК):
отчетность по налогу (авансовому платежу) не предусмотрена;
срок сдачи отчетности по налогу (авансу), взносам приходится на более поздний период, чем срок уплаты.
Уведомления заполняйте по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Работать с уведомлениями по ЕНП и другими отчетными документами удобно, подключив онлайн-сервис «Астрал Отчет 5.0». Он позволяет сдавать отчетность в ФНС и другие контролирующие органы с любого рабочего места, в удобное время и сразу за несколько компаний. Отчетность проверяется перед отправкой, исключая возможные ошибки. Все необходимые данные хранятся в облаке в зашифрованном виде.
Если нет начислений по налогам или страховым взносам, нулевые уведомления подавать не надо.
Сроки подачи уведомлений по ЕНП
Напомним, что общий срок для отправки уведомлений в ИФНС — не позже 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, авансового платежа или страхового взноса. Если 25 пришлось на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок автоматически переносится на ближайшую рабочую дату.
С 2024 года — новые сроки для уведомлений по НДФЛ
Для уведомлений по НДФЛ сроки установлены особые, они зависят от периода, когда удержан налог.
Как было в 2023 году — налог, который удержали в период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца, а также с 1 по 22 января, уплачивали до 28 числа текущего месяца. Удержанный с 23 по 31 декабря НДФЛ перечисляли не позже последней рабочей даты декабря. При этом уведомления подавали один раз в месяц.
Как стало в 2024 году — налог удерживают и уплачивают дважды в месяц. Соответственно и уведомление по НДФЛ теперь нужно подавать два раза в месяц в следующие сроки (п. 1 ст. 1 закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ):
Период удержания НДФЛ | Срок уплаты | Срок подачи уведомления |
1 — 22 число текущего месяца | Не позже 28 числа текущего месяца | 25 число текущего месяца (включительно) |
С 23 по последнее число текущего месяца | Не позже 5 числа следующего месяца | 3 число следующего месяца (включительно) |
23 — 31 декабря | Не позже последней рабочей даты декабря | Последняя рабочая дата декабря (включительно) |
Так как увеличилось количество ежемесячных уведомлений по НДФЛ, изменились коды отражаемых в них периодов. Первая часть кода остается прежней (1 квартал — «21», полугодие — «31», 9 месяцев — «33», год — «34»), а вот вторая часть, которая обозначает первый, второй или третий месяц каждого квартала, теперь кодируется по следующим правилам:
период с 1 по 22 число месяца — «01», «02», «03» соответственно. Например, налог, который удержали до 22 января, имеет кодировку «21/01», до 22 февраля — «21/02» и т.д.;
период с 23 по последнее число месяца — «11», «12», «13» соответственно. Так, код для удержанного 23–31 января НДФЛ — «21/11», 23–29 февраля — «21/12» и т.п.
Собрали в таблице новые сроки, которые действуют в 2024 году по уведомлениям НДФЛ (с учетом переносов из-за праздников и выходных):
Категория плательщика НДФЛ | Срок представления уведомления по НДФЛ | Срок уплаты НДФЛ | ||||
Налоговый (отчетный) период | Крайний срок подачи | Период 2024 года, за который удержан НДФЛ | Код периода для уведомления | Крайний срок подачи уведомления по НДФЛ | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
ИП и организации — налоговые агенты по НДФЛ | 1 квартал 2024 | 25.04.2024 | 01.01.–22.01.2024 | 21/01 | 25.01.2024 | 29.01.2024 |
23.01.–31.01.2024 | 21/11 | 05.02.2024 | 05.02.2024 | |||
01.02.–22.02.2024 | 21/02 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | |||
23.02.–29.02.2024 | 21/12 | 04.03.2024 | 05.03.2024 | |||
01.03.–22.03.2024 | 21/03 | 25.03.2024 | 28.03.2024 | |||
23.03.–31.03.2024 | 21/13 | 03.04.2024 | 05.04.2024 | |||
полугодие 2024 | 25.07.2024 | 01.04.–22.04.2024 | 31/01 | 26.04.2024 | 02.05.2024 | |
23.04.–30.04.2024 | 31/11 | 03.05.2024 | 06.05.2024 | |||
01.05.–22.05.2024 | 31/02 | 27.05.2024 | 28.05.2024 | |||
23.05.–31.05.2024 | 31/12 | 03.06.2024 | 05.06.2024 | |||
01.06.–22.06.2024 | 31/03 | 25.06.2024 | 28.06.2024 | |||
23.06.–30.06.2024 | 31/13 | 03.07.2024 | 05.07.2024 | |||
9 месяцев 20024 | 25.10.2024 | 01.07.–22.07.2024 | 33/01 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |
23.07.–31.07.2024 | 33/11 | 05.08.2024 | 05.08.2024 | |||
01.08.–22.08.2024 | 33/02 | 26.08.2024 | 28.08.2024 | |||
23.08.–31.08.2024 | 33/12 | 03.09.2024 | 05.09.2024 | |||
01.09.–22.09.2024 | 33/03 | 25.09.2024 | 30.09.2024 | |||
23.09.–30.09.2024 | 33/13 | 03.10.2024 | 07.10.2024 | |||
год 2024 | 25.02.2025 | 01.10.–22.10.2024 | 34/01 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |
23.10.–31.10.2024 | 34/11 | 04.11.2024 | 05.11.2024 | |||
01.11.–22.11.2024 | 34/02 | 25.11.2024 | 28.11.2024 | |||
23.11.–30.11.2024 | 34/12 | 03.12.2024 | 05.12.2024 | |||
01.12.–22.12.2024 | 34/03 | 25.12.2024 | 28.12.2024 | |||
23.12.–31.12.2024 | 34/13 | 28.12.2024* | 28.12.2024* | |||
*Срок подачи уведомления и уплаты налога — не позже последнего рабочего дня года | ||||||
Уплачивающие НДФЛ со своих предпринимательских доходов ИП, нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой | год 2023 | 02.05.2024 | год 2023 | х | подается декларация | 15.07.2024 |
год 2024 | 30.04.2025 | 1 квартал 2024 | 34/01 | 25.04.2024 | 25.04.2024 | |
полугодие 2024 | 34/02 | 25.07.2024 | 25.07.2024 | |||
9 месяцев 2024 | 34/03 | 25.10.2024 | 25.10.2024 | |||
год 2024 | х | подается декларация | 15.07.2025 | |||
За год уведомление не подается, так как декларация 3-НДФЛ сдается раньше срока уплаты налога | ||||||
Чтобы подавать уведомления в ИФНС вы можете воспользоваться сервисом Астрал Отчет 5.0. Эта система позволяет формировать отчетные документы на любом устройстве с доступом в интернет и своевременно отправлять их в контролирующий орган. Если вы используете 1С, вам подойдет 1С-Отчетность. Никакого дополнительного программного обеспечения, чтобы создать уведомление, не требуется, все необходимые операции можно выполнять в привычном интерфейсе 1С.
Сроки представления уведомлений по налогам и страховым взносам
Уведомления по остальным обязательствам подавайте в сроки, которые действовали ранее — здесь изменений нет.
Обратите внимание, что по налогу на имущество уведомление требуется только при начислении налога по кадастровой стоимости объектов (письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@).
В таблице ниже приведены все сроки подачи уведомлений и уплаты обязательств с учетом переносов крайних дат в 2024 году:
Наименование обязательства | Категория плательщика | Срок представления декларации или расчета | Срок представления уведомления по исчисленным налогам, страховым взносам | Срок уплаты налога, авансового платежа, страхового взноса | |||||||
Налоговый (отчетный) период | Крайний срок представления декларации, расчета | Период для уведомления | Код периода | Крайний срок представления уведомления | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
Налог на прибыль организаций | плательщики и налоговые агенты, подающие декларации ежеквартально | год 2023 | 25.03.2024 | декабрь 2023 | 34/03 | 25.01.2024 | 29.01.2024 | ||||
1 квартал 2024 | 25.04.2024 | январь 2024 февраль 2024 март 2024 | 21/01 21/02 21/03 | 26.02.2024 25.03.2024 подается декларация | 28.02.2024 28.03.2024 02.05.2024 | ||||||
полугодие 2024 | 25.07.2024 | апрель 2024 май 2024 июнь 2024 | 31/01 31/02 31/03 | 27.05.2024 25.06.2024 подается декларация | 28.05.2024 28.06.2024 29.07.2024 | ||||||
9 месяцев 2024 | 27.10.2024 | июль 2024 август 2024 сентябрь 2024 | 33/01 33/02 33/03 | 26.08.2024 25.09.2024 подается декларация | 28.08.2024 30.09.2024 28.10.2024 | ||||||
год 2024 | 25.03.2025 | октябрь 2024 ноябрь 2024 декабрь 2024 | 34/01 34/02 34/03 | 25.11.2024 25.12.2024 27.01.2025 | 28.11.2024 28.12.2024 28.01.2025 | ||||||
За март, июнь и сентябрь уведомления не подаются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают | |||||||||||
плательщики и налоговые агенты, представляющие декларации ежемесячно | год 2023 | 25.03.2024 | декабрь 2023 | 34/03 | 25.01.2024 | 29.01.2024 | |||||
год 2024 | 25.03.2025 | декабрь 2024 | 34/03 | 27.01.2025 | 28.01.2025 | ||||||
За месяцы с января по ноябрь уведомления не требуются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают | |||||||||||
Налог с доходов, полученных иностранной организацией | налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты ежеквартально | год 2023 | 25.03.2024 | декабрь 2023 | 34/03 | 25.01.2024 | 29.01.2024 | ||||
1 квартал 2024 | 25.04.2024 | январь 2024 февраль 2024 март 2024 | 21/01 21/02 21/03 | 26.02.2024 25.03.2024 подается декларация | 28.02.2024 28.03.2024 02.05.2024 | ||||||
полугодие 2024 | 25.07.2024 | апрель 2024 май 2024 июнь 2024 | 31/01 31/02 31/03 | 27.05.2024 25.06.2024 подается декларация | 28.05.2024 28.06.2024 29.07.2024 | ||||||
9 месяцев 2024 | 27.10.2024 | июль 2024 август 2024 сентябрь 2024 | 33/01 33/02 33/03 | 26.08.2024 25.09.2024 подается декларация | 28.08.2024 30.09.2024 28.10.2024 | ||||||
год 2024 | 25.03.2025 | октябрь 2024 ноябрь 2024 декабрь 2024 | 34/01 34/02 34/03 | 25.11.2024 25.12.2024 27.01.2025 | 28.11.2024 28.12.2024 28.01.2025 | ||||||
За март, июнь и сентябрь уведомления не подаются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают | |||||||||||
налоговые агенты, представляющие декларации ежемесячно | год 2023 | 25.03.2024 | декабрь 2023 | 34/03 | 25.01.2024 | 29.01.2024 | |||||
год 2024 | 25.03.2025 | декабрь 2024 | 34/03 | 27.01.2025 | 28.01.2025 | ||||||
За месяцы с января по ноябрь уведомления не требуются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают | |||||||||||
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ | ИП и организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | год 2023 | 25.01.2024 | декабрь 2023 | 34/03 | подается РСВ | 29.01.2024 | ||||
1 квартал 2024 | 25.04.2024 | январь 2024 февраль 2024 март 2024 | 21/01 21/02 21/03 | 26.02.2024 25.03.2024 подается РСВ | 28.02.2024 28.03.2024 02.05.2024 | ||||||
полугодие 2024 | 25.07.2024 | апрель 2024 май 2024 июнь 2024 | 31/01 31/02 31/03 | 27.05.2024 25.06.2024 подается РСВ | 28.05.2024 28.06.2024 29.07.2024 | ||||||
9 месяцев 2024 | 27.10.2024 | июль 2024 август 2024 сентябрь 2024 | 33/01 33/02 33/03 | 26.08.2024 25.09.2024 подается РСВ | 28.08.2024 30.09.2024 28.10.2024 | ||||||
год 2024 | 27.01.2025 | октябрь 2024 ноябрь 2024 декабрь 2024 | 34/01 34/02 34/03 | 25.11.2024 25.12.2024 подается РСВ | 28.11.2024 28.12.2024 28.01.2025 | ||||||
За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не подаются, так как сроки их представления совпадают со сроками сдачи «Расчета по страховым взносам» (РСВ) за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год | |||||||||||
Налог на имущество организаций | юридические лица | год 2023 | 26.02.2024 | год 2023 | 34/04 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | ||||
1 квартал 2024 | не представляется | 1 квартал 2024 | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | ||||||
полугодие (2 квартал) 2024 | полугодие (2 квартал) 2024 | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |||||||
9 месяцев (3 квартал) 2024 | 9 месяцев (3 квартал) 2024 | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |||||||
год 2024 | 25.02.2025 | год 2024 | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | ||||||
| |||||||||||
Транспортный налог | юридические лица | год 2023 | не представляется | год 2023 | 34/04 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | ||||
1 квартал 2024 | 1 квартал 2024 | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |||||||
полугодие 2024 | полугодие 2024 | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |||||||
9 месяцев 2024 | 9 месяцев 2024 | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |||||||
год 2024 | год 2024 | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | |||||||
Уведомления за квартал, полугодие, 9 месяцев не требуются, когда законом субъекта РФ для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрено право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода (п. 6 ст. 362 НК). | |||||||||||
Земельный налог | юридические лица | год 2023 | не представляется | год 2023 | 34/04 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | ||||
1 квартал 2024 | 1 квартал 2024 | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | |||||||
2 квартал 2024 | 2 квартал 2024 | 34/02 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | |||||||
3 квартал 2024 | 3 квартал 2024 | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |||||||
год 2024 | год 2024 | 34/04 | 25.02.2025 | 28.02.2025 | |||||||
Уведомления за 1, 2, 3 кварталы не представляются, если местным нормативным правовым актом для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрено право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода | |||||||||||
Единый налог при УСН | юридические лица и ИП | год 2023 | юрлица — 25.03.2024 ИП — 25.04.2024 | год 2023 | 34/04 | подается декларация | юрлица — 28.03.2024 ИП — 02.05.2024 | ||||
1 квартал | не представляется | 1 квартал 2024 | 34/01 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | ||||||
полугодие | полугодие 2024 | 34/02 | 25.07.2024 | 28.07.2024 | |||||||
9 месяцев | 9 месяцев 2024 | 34/03 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | |||||||
год 2024 | юрлица — 25.03.2025 ИП — 25.04.2025 | год 2024 | 34/04 | подается декларация | юрлица — 28.03.202 ИП — 28.04.2025 | ||||||
Срок представления годового уведомления совпадает со сроком сдачи декларации, поэтому уведомление не подается | |||||||||||
ЕСХН | юридические лица и ИП | год 2023 | 25.03.2024 | год 2023 | 34/04 | подается декларация | 28.03.2024 | ||||
полугодие 2024 | не представляется | полугодие 2024 | 34/02 | 25.07.2024 | 28.07.2024 | ||||||
год 2024 | 25.03.2025 | год 2024 | 34/04 | подается декларация | 28.03.2025 | ||||||
Срок представления годового уведомления совпадает со сроком сдачи декларации, поэтому уведомление не представляется | |||||||||||
Ответственность за несоблюдение сроков подачи уведомлений
Если игнорировать сроки подачи уведомлений по ЕНП, это наказывается штрафом и обойдется налогоплательщику или налоговому агенту в 200 руб. за каждый документ, который не предоставили в ИФНС (п. 1 ст. 126 НК, письмо ФНС от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@).
За каждый просроченный день дополнительно должны начисляться пени, но до конца 2024 года по ним действует мораторий (постановление Правительства от 29.03.2023 № 500).
Сдавать без опозданий уведомления в ИФНС в электронном формате вам поможет сервис передачи отчетов «1С-Отчетность». Он позволяет создавать и своевременно отправлять отчетные документы напрямую из программ «1С:Предприятие» без изменения их привычного интерфейса.
Сервисы ГК «Астрал» для бизнеса
Экосистема клиентского сервиса под любые потребности бизнеса
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами
Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8K1ifS
Начать дискуссию