АУСН в 2026 году: 10 ситуаций, когда режим работает не так, как ожидается 

Чтобы самозанятому физлицу стать ИП на автоупрощенке, нужно:

1. Сняться с учета как плательщик НПД, так как нельзя совмещать самозанятость с другими системами налогообложения.

2. Зарегистрировать ИП.

3. Подать уведомление о переходе на АУСН — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет в качестве ИП.

АУСН будет применяться с даты регистрации ИП.

Если ИП превысил лимиты по сотрудникам или доходам, либо нарушил другие условия применения АУСН, он утрачивает право на спецрежим с начала того месяца, в котором допущено нарушение (ч. 6 ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Пример. Доход селлера за январь — апрель 2026 года составил 47 млн рублей, а 5 мая 2026 года он получил от торговой площадки еще 15 млн рублей. Итого суммарный доход — 62 млн рублей. Право на АУСН утрачено с 1 мая 2026 года.

Не позднее 15-го числа следующего месяца нужно уведомить налоговую инспекцию об утрате права на АУСН. По общему правилу налогоплательщик автоматически переводится на ОСНО. Но ИП вправе уведомить ФНС о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права на АУСН (ч. 6, 9 ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Для этого нужно одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН направить через личный кабинет налогоплательщика уведомление о переходе на УСН или ЕСХН. 

Если нарушение условий применения АУСН выявила налоговая раньше, чем это обнаружил ИП, она уведомит предпринимателя через личный кабинет налогоплательщика об утрате права на АУСН. У ИП есть 30 дней с даты получения такого уведомления, чтобы подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН (ч. 8, 9 ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Чаще всего слетевшие с АУСН налогоплательщики переходят на обычную упрощенку. В этом случае учет ведется по правилам УСН с учетом специфики работы на маркетплейсе:

• Момент признания дохода — дата утверждения отчета маркетплейсом, как дата проведения взаимозачета между площадкой и продавцом. 

• В доходы записывайте полную сумму продаж с включенной комиссией и другими суммами услуг маркетплейса.

• Комиссию и стоимость услуг маркетплейса учитывайте в расходах только на УСН «Доходы минус расходы». 

• На УСН вы сами ведете КУДиР и считаете налог. Банк больше не размечает операции автоматически, поэтому контролируйте все самостоятельно. 

• На УСН возврат учитывается в налоговой базе в том периоде, когда деньги фактически возвращены покупателю.

• На УСН нужно отчитываться о своих доходах, сдавать декларацию по НДС и отчетность по работникам.

АУСН и агентская схема работает только для принципала. Принципалом по агентскому договору может быть, например, селлер на маркетплейсе. Для него доходом считается полная стоимость товаров, которую заплатил покупатель — а не та сумма, которая пришла на счет принципала после удержания комиссии маркетплейса.

Пример:

• Покупатель оплатил товар — 1 000 рублей;

• комиссия маркетплейса — 150 рублей;

• перечислено селлеру — 850 рублей;

• доход для расчета налога — 1 000 рублей.

Если в течение месяца не было поступлений на расчетный счет или через кассу, налоговая база равна нулю, соответственно и налог будет нулевой. Платить минимальный налог 3% при АУСН «доходы минус расходы» тоже не нужно, так как доходы за месяц равны нулю и минимальный налог тоже равен нулю: 0 * 3% = 0 рублей. 

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за директора ООО на АУСН платить не нужно (письмо Минфина от 12.12.2025 № 03-15-05/121062) вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности фирмы, трудового договора с директором-учредителем и начисленной ему зарплаты. 

Взносы на травматизм нужно платить, если у организации или ИП на АУСН есть работники. За 2026 год эта сумма составляет 2 959 руб. — она фиксированная и не зависит от количества сотрудников и размера выплат (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729). 

Помимо стандартных ограничений по видам деятельности и доходам на АУСН нельзя:

• параллельно вести деятельность на других режимах налогообложения, то есть совмещать;

• нанимать сотрудников-нерезидентов РФ (подп. 27 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ);

• вести деятельность через филиалы и обособленные подразделения (подп. 1 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ);

• платить зарплату наличными (подп. 34 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ).

Для продавца. Налогоплательщики на АУСН работают по кассовому методу. Это значит, что доход признают, не когда отгрузили товар или подписали акт, а когда деньги реально поступили на счет.

Пример. ИП Молчанов на УСН получил предоплату в декабре 2025 года, а товар отгрузил уже в январе 2026, когда перешел на АУСН.

Что делать ИП Молчанову:

• Аванс, поступивший в декабре 2025 года, то есть до перехода, учесть в доходах по УСН.

• При переходе на АУСН эти деньги не включать в новую налоговую базу, так как ИП показал их на старом режиме.

Для покупателя. При переходе на АУСН сумма аванса, уплаченная поставщику товара при применении УСН, в составе расходов при АУСН не учитывается, несмотря на то что товар поступил от поставщика после перехода налогоплательщика на АУСН.

Пример. ООО «Вектор» в декабре 2025 года работало на УСН и перечислило поставщику аванс за партию товара. Товар был фактически получен и оприходован уже в январе 2026 года, когда ООО «Вектор» перешло на АУСН.

Что делать ООО «Вектор»:

• Аванс, уплаченный поставщику в декабре 2025 года (до перехода), учесть в расходах по УСН.

• При переходе на АУСН этот аванс не включать в расходы по новой налоговой базе, так как он уже был учтен на старом режиме.

На АУСН действует кассовый метод учета доходов, то есть доход нужно признавать в момент зачисления. Например, если деньги от маркетплейса пришли 1 апреля, то и доход нужно считать апрельским.

Важно: при работе на АУСН через маркетплейсы возможна и другая схема расчетов: взаимозачет — это когда из причитающейся продавцу выручки площадка вычитает стоимость своих услуг. В этом случае нужно ориентироваться на дачу отчета о произведенных взаиморасчетах, а не на дату поступления денег на счет селлера. Например, маркетплейс прислал отчет о взаимозачетах 31 марта, а деньги по этому отчету — 1 апреля. Доход нужно учесть в марте — в день проведенного взаимозачета.

Если компания или ИП уже работает с НДС, но лимиты позволяют перейти на АУСН, то после перехода на автоматизированную упрощенку платить НДС больше не нужно, но и входной налог от поставщиков принять нельзя.

Есть две ситуации, когда ИП на АУСН обязан платить НДС:

1. При импорте — уплата ввозного НДС.

2. При исполнении обязанностей агента по НДС, например, при аренде муниципального имущества.

На АУСН налог считается на основе разметки операций банком. Банк автоматически размечает операции по расчетному счету — присваивает каждому поступлению специальный код. Это определяет, учитывается ли операция при расчете налога АУСН. Но алгоритмы не идеальны, банк может неправильно разметить операцию, и тогда налоговая база будет сформирована недостоверно. Следствие — неправильно рассчитанная сумма налога.

До седьмого числа следующего месяца налогоплательщик на АУСН может проверить и скорректировать данные в личном кабинете АУСН. Если он выявит ошибки в категоризации, нужно подать заявку на корректировку через банк. Банк направит в ИФНС исправленные сведения не позже 10-го числа месяца, следующего за месяцем исправлений (п. 3, 4 ст. 15 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Информацию, переданную банком в ИФНС, можно исправить не более чем за три года, предшествующих периоду, в котором выявлена ошибка (п. 5 ст. 15 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Последствия пропуска срока, в течение которого бизнес может перейти на АУСН, различаются в зависимости от ситуации:

• Действующий бизнес на НПД или УСН вправе перейти на АУСН со следующего месяца, если успеет подать заявление до окончания текущего. Опоздание на один день отодвигает дату начала применения автоупрощенки на один месяц.

Пример. ИП Столбов на УСН хотел перейти на АУСН с 1 июня 2026 года. Для этого он должен был подать уведомление о переходе в крайнем случае 31 мая. Но он не успел и подал 1 июня 2026 года. Значит право применять АУСН у него возникнет только 1 июля 2026 года.

• Вновь созданные ИП и ООО вправе выбрать спецрежим в течение 30 дней с момента регистрации. Опоздание на один день равносильно согласию применять общую систему налогообложения до конца года.

Пример. ИП Добрая зарегистрировалась 4 мая 2026 года, просчиталась в днях и подала заявление о начале применения АУСН 4 июня 2026 года, то есть через 31 день. Налоговая переведет ее на АУСН только с 1 января 2027 года. До этого времени ИП Добрая будет работать на ОСНО. 

Отчетность и документооборот без рисков

Работать на АУСН удобно с сервисами «Астрал»

Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Если на все вопросы вы ответили «Нет», можно переходить на АУСН. Для смены налогового режима нужна электронная подпись. Астрал выпускает электронную подпись по двум документам за 15 минут и без похода в ФНС.

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН 4027145240, erid: 2W5zFJ4XuYm