АУСН для маркетплейсов в 2026 году: подробный гайд

С 1 января 2026 года вступил в силу очередной этап налоговой реформы: бизнес на обычной УСН с годовым доходом свыше 20 млн рублей обязан платить НДС по ставке от 5 до 22%.

Это стало серьезной финансовой проблемой для многих продавцов на маркетплейсах, так как часто селлер — это ИП с небольшим оборотом, парой работников и низкой маржинальностью из-за тарифной политики маркетплейсов и конкуренции среди продавцов. Кроме появления дополнительных расходов на уплату налога, селлеру нужно:

• Подключить сервис для сдачи отчетности, так как декларацию по НДС нужно сдавать только электронно. Услуги таких сервисов могут стоить недорого, но в дополнение к НДС станут еще одной статьей расходов селлера. А ведь до 2026 года обычный упрощенец с доходами до 60 млн рублей мог отчитываться о доходах на УСН и за 10 работников на бумаге.

• Организовать корректный учет НДС, ведение книг продаж и покупок. А еще внимательно проверять УПД и счета-фактуры от поставщиков, так как ошибки в них могут стать причиной отказа в вычете по НДС.

• Нанять бухгалтера, чтобы обеспечить выполнение предыдущего пункта. Без профессиональных знаний работа с НДС чревата проблемами с ФНС: доначислением налога, отказом в вычете, пени и штрафами.

Поэтому автоматизированная УСН — выгодная альтернатива и способ отсрочить обязанности плательщика НДС, пока действует эксперимент — до 31 декабря 2027 года. Налогоплательщики на АУСН:

• Освобождены от уплаты НДС.

• Не сдают практически всю отчетность.

• Практически не платят страховые взносы: фиксированная сумма взносов на травматизм в 2026 году — 2 959 рублей вне зависимости от количества работников и их зарплат.

Чтобы перейти и работать на АУСН, селлер должен соответствовать критериям:

• Годовой доход по итогам предыдущего года — не более 60 млн рублей.

• Численность сотрудников с внешними совместителями и исполнителями-физлицами по договорам ГПХ — максимум пять человек.

• Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей (для ООО).

• Расчетный счет открыт в уполномоченном банке. На сегодня их 26. Список постоянно увеличивается, актуальный размещен на сайте ФНС.

• Зарплата сотрудникам выплачивается только безналично.

АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

• Шаг 1. Проверьте, чтобы показатели бизнеса не превышали лимиты, указанные в предыдущем пункте.

• Шаг 2. Если текущий банк не уполномочен работать с клиентами на АУСН, закройте счет в нем и откройте в банке из специального перечня. Иначе ФНС откажет в переходе на АУСН.

• Шаг 3. Переведите выплату зарплаты работникам на банковские счета. Чтобы упростить перечисление выплат, можно подключить единый зарплатный проект. Тогда будет достаточно одного платежного поручения и реестра для передачи в банк списка работников с их зарплатами.

• Шаг 4. Подайте заявление о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

1. Вновь зарегистрированный бизнес вправе применять АУСН с самого первого дня работы. Заявление подавайте прямо при регистрации ИП или ООО или в течение 30 дней после. 

2. Если вы уже работаете на УСН или НПД, можете перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Главное — подать заявление до конца предыдущего месяца. Например, для перехода на АУСН с 1 апреля, подать уведомление нужно до 31 марта.

3. Если вы работаете на ОСНО, перейти на АУСН можно только с 1 января следующего года. Заявление нужно подать до 31 декабря текущего года. 

Добровольно отказаться от АУСН можно с соблюдением следующих сроков:

• только с 1 января, в середине года нельзя;

• нужно отработать минимум 12 месяцев, если вы перешли на АУСН не с начала года.

Расчетный период на автоматизированной УСН — месяц. По завершению каждого периода ФНС самостоятельно считает налог и до 15 числа в личном кабинете АУСН сообщает налогоплательщику, какую сумму он должен заплатить до 25 числа.

Как и на обычной УСН ставка налога зависит от объекта налогообложения:

• доходы — 8%;

• доходы минус расходы — 20%, но не менее 3% от доходов. Минимальный налог платят, когда налогоплательщик отработал в убыток, или рассчитанный налог оказался меньше минимального.

При работе через маркетплейсы, некоторые статьи расходов уходят, а если быть точнее они переходят в разряд скрытых. Поэтому даже если вы ИП без работников, и напрямую с банковского счета платите только поставщикам товаров, помните, что комиссии и удержания за услуги торговой площадки — это тоже ваш расход.

АУСН предполагает автоматический учет доходов и расходов банком для передачи информации в ФНС. Поэтому перед началом работы проверьте, что в личном кабинете обслуживающего банка эта функция подключена.

Порядок расчетов между маркетплейсом и продавцом чаще всего сводится к тому, что площадка с определенной периодичностью перечисляет селлеру заработанные им деньги за вычетом своих комиссий. Уполномоченный банк видит только очищенную сумму и учитывает в доходах именно ее, что неправильно с точки зрения налогового кодекса. 

Поэтому задача селлера — сообщить в ФНС о разнице между суммой, которую заплатили покупатели, и суммой, которая упала на расчетный счет, чтобы налоговая база была сформирована корректно. Здесь возможны два варианта:

1. Дать согласие на передачу этих сведений маркетплейсом. С 1 января 2026 года они обязаны сообщать в ФНС о доходах своих продавцов. Но по отзывам селлеров на февраль 2026 года такая интеграция не реализована ни у одной площадки.

2. Самостоятельно контролировать и вручную править сведения о доходах и расходах на АУСН. А именно нужно вносить в личный кабинет АУСН данные о не прошедших через расчетный счет суммах, так как они остаются вне поля зрения ФНС.

Не прошедшие через расчетный счет суммы — это удержания в счет комиссии, оплаты логистики, хранения, рекламы и других сервисов, а также стоимость возвращенных покупателями товаров. 

Для отражения комиссий и услуг площадки создайте «Взаимозачет с оператором электронной площадки» в разделе «Операции» в личном кабинете АУСН и введите удержанную сумму в доход, а также в расход, если используете объект «доходы минус расходы».

Для отражения возвратов используйте признак «Возврат прихода».

После этих манипуляций ФНС увидит реальный доход и скорректирует его на сумму возвратов и таким образом получит достоверную налоговую базу.

• Чтобы автоматическая передача сведений от маркетплейса работала, он должен быть подключен к информационному обмену с ФНС, а селлер должен передать ему полномочия в личном кабинете налогоплательщика.

• Срок передачи данных в ФНС и проверки того, как их передали банки и / или маркетплейс — до 7 числа месяца, следующего за расчетным. 

• Записывайте взаимозачет в том месяце, когда маркетплейс фактически его провел, а не когда были сами продажи. Например, маркетплейс прислал отчет агента за февраль 2026 года 5 марта. Значит взаимозачет в личном кабинете АУСН нужно отразить в марте.

• Старые закупки не уменьшают налог на АУСН «доходы минус расходы». Если вы переходите на АУСН, налоговая начинает считать все с чистого листа. Поэтому и затраты в период работы на другом налоговом режиме на покупку товара, который будет продан уже на АУСН «доходы минус расходы» включить в расчет налоговой базы нельзя.

• Продажи за январь 2026 года — 100 000 рублей.

• Комиссия маркетплейса — 10 000 рублей (взаимозачет произведен 04.02.2026).

• На расчетный счет ИП 05.02.2026 пришло 90 000 рублей.

Банк передал в ФНС доход в размере 90 000 рублей, а маркетплейс сообщил об удержанной комиссии. 

Итого налоговая база: 90 000 + 10 000 = 100 000 рублей. 

До 15.03.2026 ФНС рассчитает налог: 100 000 * 8% = 8 000 рублей. Их нужно заплатить до 25.03.2026.

• Продажи за январь 2026 года — 100 000 рублей.

• Комиссия маркетплейса — 10 000 рублей (взаимозачет произведен 04.02.2026).

• На расчетный счет ИП 05.02.2026 пришло 90 000 рублей.

• Расходы в феврале — 50 000 рублей.

Банк передал в ФНС доходы в размере 90 000 рублей и расходы в размере 40 000 рублей, а маркетплейс сообщил об удержанной комиссии. 

Доходы: 90 000 + 10 000 = 100 000 рублей. 

Расходы: 50 000 + 10 000 = 60 000 рублей.

Итого налоговая база: 100 000 — 60 000 = 40 000 рублей. 

До 15.03.2026 ФНС рассчитает налог: 40 000 * 20% = 8 000 рублей. Их нужно заплатить до 25.03.2026.

• Продажи за январь 2026 года — 100 000 рублей.

• Комиссия маркетплейса — 10 000 рублей (взаимозачет произведен 04.02.2026).

• На расчетный счет ИП 05.02.2026 пришло 90 000 рублей.

Банк передал в ФНС доходы в размере 90 000 рублей, а селлеру нужно сделать взаимозачет и заполнить в нем приход на сумму 10 000 рублей. Расход заполнять не обязательно, так как на АУСН «Доходы» он не важен.

ФНС увидит налоговую базу: 90 000 + 10 000 = 100 000 рублей. 

До 15.03.2026 ФНС рассчитает налог: 100 000 * 8% = 8 000 рублей. Их нужно заплатить до 25.03.2026.

• Продажи за январь 2026 года — 100 000 рублей.

• Возвраты товаров в январе 2026 года — 5 000 рублей.

• Комиссия маркетплейса — 10 000 рублей (взаимозачет произведен 04.02.2026).

• На расчетный счет ИП 05.02.2026 пришло 85 000 рублей;

• Расходы в феврале — 45 000 рублей.

Банк передал в ФНС доходы в размере 85 000 рублей и расходы в размере 45 000 рублей. Селлеру нужно сделать приход на сумму 15 000 рублей, возврат прихода — 5 000 рублей, расход — 10 000 рублей.

ФНС увидит доходы: 85 000 + 15 000 — 5 000 = 95 000 рублей. 

Расходы: 45 000 + 10 000 = 55 000 рублей.

Итого налоговая база: 95 000 — 55 000 = 40 000 рублей. 

До 15.03.2026 ФНС рассчитает налог: 40 000 * 20% = 8 000 рублей. Их нужно заплатить до 25.03.2026.

Получите готовый шаблон акта к договору оказания услуг

Документ подготовлен юристами. Заполните форму, вышлем материалы вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

• Перед переходом просчитайте налоговую нагрузку заранее, так как иногда обычная УСН с региональной льготой может оказаться выгоднее, чем АУСН со ставкой 8% или 20%, особенно если доходы в 2026 и 2027 году не превысят 15 млн, и НДС не возникает.

• Перед переходом с другого спецрежима на АУСН просчитайте все заранее, так как вернуться на прежний режим быстро не получится. Если сомневаетесь, иногда выгоднее начать с января, чтобы сохранить больше гибкости.

• После перехода на АУСН проверьте, что дали полномочия банку и маркетплейсу на передачу данных, иначе автоматизация работать не будет.

• Пока торговая площадка не передает данные о продажах и комиссиях, селлеру самостоятельно нужно отражать эти операции в личном кабинете АУСН.

• При самостоятельной передаче данных игнорируйте даты продаж и смотрите только на дату расчета в отчете маркетплейса.

Не знаете, как рассчитать налоговую нагрузку? Обращайтесь к профессионалам компании Ависто. Мы проведем налоговый аудит, проверим корректность расчета и уплаты налогов, обоснованность применяемых вычетов и учтенных расходов, проконсультируем на понятном языке и дадим рекомендации по налоговой оптимизации законными способами и выбору системы налогообложения.

Читайте также:

• Как ИП самостоятельно заполнить и сдать декларацию по УСН за 2025 год.

• НДФЛ в 2026 году: правила расчета и вычеты.

• Как перевести сотрудника на полставки в 2026 году: порядок и правила.

Реклама: ООО «Ависто», ИНН 7727621074, erid: 2W5zFHC1vJ5