Самозанятые

Стартовый пакет для работы с самозанятыми: что нужно знать бухгалтеру

Расскажем о том, чем полезно для бизнеса сотрудничество с самозанятыми и на какие «подводные камни» нужно обратить внимание.
1,2 тыс. 365
Стартовый пакет для работы с самозанятыми: что нужно знать бухгалтеру

Расскажем о том, чем полезно для бизнеса сотрудничество с самозанятыми и на какие «подводные камни» нужно обратить внимание.

Кто такие самозанятые и чем они полезны для бизнеса

По информации портала SuperJob, каждая шестая из опрошенных в апреле 2021 года российских компаний пользуется услугами самозанятых. По данным ФНС на 1 августа 2021 года, число зарегистрированных в РФ самозанятых уже превысило 2,7 млн человек.

Такая популярность не случайна. Новый налоговый режим позволяет сэкономить на обязательных платежах и очень удобен в использовании. Для самозанятых ставка налога при работе с юридическими лицами или ИП равна 6% от дохода. А если плательщик НПД получает доход от физических лиц, то нужно заплатить всего 4%.

Условия похожи на УСН «Доходы», но, в отличие от ИП на «упрощенке», самозанятые не обязаны платить фиксированные страховые взносы. Также им не нужно сдавать и отчетность, вся информация о начислении и уплате налога видна в мобильном приложении.

НПД выгоден не только для самозанятых, но и для тех предпринимателей, которые с ними работают. В отличие от договора ГПХ с «обычным» физическим лицом при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Заказчик просто перечисляет сумму, определенную договором, и дальнейшие расчеты самозанятого с бюджетом его не касаются.

Однако при работе с самозанятыми могут возникнуть и сложности. О возможных проблемах и о том, как защититься от них, расскажем далее

Компания начинает работать с самозанятыми: что должен контролировать бухгалтер

Оформление и подписание договора

В первую очередь нужно заключить с каждым самозанятым договор. В целом это обычный договор ГПХ, но следует обратить внимание на некоторые моменты:

  1. Указать, что исполнитель — плательщик НПД. В случае проверки это сразу снимет вопросы налоговиков по поводу НДФЛ и взносов.
  2. Отразить обязанность исполнителя передать заказчику чек после получения оплаты.
  3. Прописать обязанность исполнителя немедленно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.

При оформлении договора важно обратить внимание на то, чтобы указанный в нем вид деятельности не был запрещен для плательщика НПД (п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Например, самозанятые не могут заниматься торговлей, работать нотариусами, оценщиками, арбитражными управляющими.

Также нельзя заключать договор, как с самозанятым, со своим сотрудником: как с действующим, так и с недавно уволенным. Для бывших сотрудников запрет действует два года после расторжения трудового договора.

Здесь нередко возникает вопрос — как подписывать договор? Хорошо, если все исполнители живут в том же городе, где заказчик ведет бизнес. Но так бывает далеко не всегда.

Для подписания документов с иногородними исполнителями можно использовать следующие способы:

  • Электронная подпись (ЭП). Это наиболее быстрый и удобный вариант, затем таким же образом можно заверять и акты выполненных работ. Но ЭП есть далеко не у каждого самозанятого, а ее получение требует расходов — примерно 1,5 — 2,5 тыс. руб. Если бизнесмен настроен на длительное сотрудничество с исполнителем, то он может компенсировать ему затраты на получение ЭП.
  • Пересылка по почте. Тогда стороны обмениваются подписанными экземплярами договоров, а впоследствии — актов. Это менее удобный способ — он требует времени, к тому же документы при пересылке могут потеряться.

Помогаем бизнесу работать с самозанятыми

Находим исполнителей, автоматизируем документооборот, производим легальные расчеты

Расчеты и подтверждающие документы

Рассчитываться с самозанятыми можно любым способом, который удобен обеим сторонам. Это могут быть наличные, перевод на банковскую карту или электронный кошелек. Оплату также можно проводить через специальные сервисы для работы с плательщиками НПД, это позволяет провести выплаты день в день.

После оплаты нужно получить от самозанятого чек и проверить его реквизиты: сумму, ИНН самозанятого и заказчика, а также формулировку назначения платежа. Если исполнитель получает оплату наличными или с помощью электронных денег, то он обязан выдать заказчику чек сразу в момент расчета. При оплате «по безналу» чек можно оформлять до 9-го числа следующего месяца.

Также следует составить на каждый заказ акт об оказании услуг. Налоговики считают, что для признания расходов заказчика при работе с самозанятыми одного чека недостаточно (письмо ФНС РФ от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@)

Статус самозанятого и налоговые риски заказчика

Самозанятый в любой момент может потерять свой статус. Одна из возможных причин — превышение лимита годового дохода в 2,4 млн руб.

Проконтролировать соблюдение этого ограничения предприниматель не может, ведь плательщик НПД имеет право сотрудничать с любым количеством заказчиков.

К тому же налоговики могут снять самозанятого с учета за нарушение других требований закона, например, если он наймет работника по трудовому договору. Кроме того, отказаться от статуса плательщика НПД можно и добровольно.

Во всех подобных случаях самозанятый станет «обычным» физическим лицом. После снятия с регистрации все выплаты в его пользу нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами. Если же заказчик вовремя не узнает о снятии самозанятого с учета, то ему затем придется доплатить не только налог и взносы, но и пени.

Не следует полностью рассчитывать на то, что исполнитель будет строго исполнять положения договора и сразу сообщит заказчику об утрате статуса самозанятого.

Лучше всего проверять налоговый режим исполнителя перед каждой выплатой в его пользу. Здесь возможны два варианта:

  1. Запросить у исполнителя справку о регистрации в качестве плательщика НПД с текущей датой.
  2. Самостоятельно проверить статус исполнителя на сайте ФНС. Для этого достаточно знать его ИНН.

При работе с несколькими самозанятыми сразу проще всего это сделать через специальные сервисы-партнеры ФНС. В этом случае проверка статуса будет автоматической, что сильно снизит нагрузку.

Как выглядит работа с самозанятыми для бухгалтера

Возьмем для примера агентство «Плюс», которое занимается интернет-маркетингом. Компания наняла 30 самозанятых авторов для подготовки контента.

Рассмотрим, что должен делать бухгалтер по работе с каждым автором:

  1. Проверить договор и проконтролировать его подписание. Если же в компании нет штатного юриста, то бухгалтеру, скорее всего, придется самому составлять договоры.
  2. Перед каждой выплатой проверить, является ли получатель по-прежнему самозанятым или воспользоваться специальными сервисами.
  3. Провести оплату в соответствии с условиями договора.
  4. Проконтролировать получение чека в установленный срок, в зависимости от порядка оплаты.
  5. Проверить реквизиты чека.
  6. Составить акт и организовать его пересылку и подписание. В большинстве случаев, чтобы избежать ошибок, акты вместо самозанятых оформляют бухгалтеры заказчика.

Все перечисленное не очень сложно выполнить, если исполнителей два-три и выплат в месяц — столько же. Но если их 30, как в нашем примере, то это уже может стать серьезной проблемой. А ведь исполнителей может быть гораздо больше: не только десятки, но и сотни, и даже тысячи. Тогда вероятность ошибок резко возрастет.

Вывод

Работа с плательщиками НПД позволяет бизнесменам снизить обязательные платежи и упростить налоговый учет.

Однако при сотрудничестве с самозанятыми нужно постоянно контролировать их статус, проверять чеки, оформлять подтверждающие документы.

Если исполнителей много, то лучше не заниматься самому всеми этими вопросами, а передать технические функции специальному сервису. Это позволит сотрудникам компании сэкономить время и силы для решения более важных задач.

Маркетплейс для работы с самозанятыми

Поиск исполнителей по всей России, постановка задач, оптимизация документооборота и расчетов.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
86

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
154
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

41
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
44
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.