Полный гид по налоговым изменениям 2026 года: что ждет бизнес и физлиц

Цель нашего обзора — дать практические ориентиры в новых налоговых реалиях. Руководители и бухгалтеры найдут здесь ключи для защиты бизнеса от санкций, а физические лица — понятные разъяснения, как изменения отразятся на их доходах, имуществе и возможностях для экономии.

Базовый размер НДС будет повышен с текущих 20% до 22%. Корректировка применяется ко всем операциям по реализации, начиная с 1 января 2026 года. Предыдущий аналогичный пересмотр ставки в сторону увеличения происходил в 2019 году.Для ряда социально значимых товарных групп сохраняется преференция в виде ставки 10%:

• Основные продукты питания.

• Товары для детей.

• Медикаменты и изделия медицинского назначения.

• Книги и периодическая печать.

• Племенной скот.

С указанной даты завершается действие длившегося с 2006 года освобождения от НДС для ряда банковских операций. Теперь налогом по полной ставке 22% будут облагаться:

• Услуги по приему платежей по картам (эквайринг).

• Обработка транзакций по банковским картам (процессинг).

• Переводы через Систему быстрых платежей (СБП).Для предпринимателей это приведет к росту издержек на безнал: налог будет начисляться на комиссию эквайринга (1,5–2,5%), а не на сумму чека. Наиболее уязвимыми окажутся ИП и компании на УСН/ПСН, не имеющие права на вычет «входного» НДС.

• IT-компании, прошедшие аккредитацию, сохранят нулевую ставку при продаже собственного ПО.

• Продлевается заявительный порядок возмещения налога, ускоряющий возврат средств бизнесу.

• Освобождение от НДС для внутреннего туризма продлено до 2030 года.

• В счетах-фактурах на отгрузку по авансу требуется указывать реквизиты ранее выставленного авансового счета-фактуры.

• Индивидуальные предприниматели в документах указывают ОГРНИП и дату его присвоения.

С 1 января 2025 года действует обновленная пятиступенчатая шкала обложения доходов физлиц:

С 2025 года возрастает размер стандартных налоговых вычетов на детей:

С 2026 года семьи, имеющие двух и более детей, смогут претендовать на специальную выплату. Ее суть — пересчет уплаченного НДФЛ по ставке 6% вместо 13% с возвратом разницы.Условия получения:

• Наличие 2+ детей до 18 лет (или до 23 при очной учебе).

• Постоянное проживание в РФ и статус налогового резидента.

• Среднедушевой доход семьи ≤ 1.5 прожиточного минимума в регионе.

• Отсутствие задолженности по алиментам.Размер выплаты составит от 56 до 189 тыс. рублей ежегодно. В 2026 году на эти цели планируется направить 119 млрд рублей, выплаты получат около 7.3 млн родителей.

Существенно меняется порог дохода, позволяющий «упрощенцам» не платить НДС:

Для тех, кто утратил освобождение, предусмотрены пониженные ставки без права на вычет:

• 5% — при годовом доходе 20–250 млн ₽.

• 7% — при доходе 250–450 млн ₽.

• 22% — общая ставка с правом на налоговые вычеты.Новое правило: впервые ставшие плательщиками НДС на УСН в 2026 году могут однократно в течение первого года отказаться от льготных 5%/7% в пользу общей ставки 22% с вычетами.

С учетом проектного коэффициента-дефлятора 1.09:

В НК внесена поправка, разрешающая учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК (налог на прибыль). Теперь в затраты можно включать представительские расходы, затраты на СОУТ, экспортные пошлины, курсовые разницы, штрафы в бюджет, сверхнормативные потери товаров и резервы на оплату отпусков. Эксперты оценивают потенциальное снижение нагрузки для бизнеса с маржой 30–40% в 5–10%.

Регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН (до 1% или 5%) только для видов деятельности из федерального перечня. Установление нулевых или универсально низких ставок для всех «упрощенцев» региона (как было, например, в Калмыкии) более не допускается.

Для бизнеса на УСН, впервые получившего статус плательщика НДС в 2026 году, действует мораторий на штрафы за непредставление первой налоговой декларации по этому налогу. Такая же норма актуальна и для 2025 года.

Максимальный годовой доход для применения ПСН также подлежит поэтапному снижению:

Несмотря на первоначальные планы, Госдума сохранила возможность применения ПСН для стационарной розничной торговли (кроме сельской местности) и автомобильных грузоперевозок. При совмещении УСН и ПСН доходы по ним суммируются. Превышение общего лимита обязывает ИП: в 10-дневный срок уведомить ФНС, пересчитать налоги с даты начала действия патента и перейти на УСН с уплатой НДС.

С 2026 года большинство субъектов МСП теряют право на пониженный тариф взносов в размере 15%. Льгота сохранится только для тех, чей основной вид деятельности войдет в специальный правительственный перечень приоритетных отраслей.

Для использования тарифа 15% необходимо одновременное соблюдение:

1. Основной ОКВЭД по ЕГРЮЛ/ЕГРИП — в утвержденном перечне.

2. Доля доходов от этого вида деятельности — не менее 70% от общей выручки.Контроль ведется нарастающим итогом. Падение доли ниже 70% лишает права на льготу с начала текущего года.

• Обрабатывающие производства: 30% (до 1,5 МРОТ), 7.6% (свыше).

• Крупные предприятия общепита (>250 чел.): 30% (до 1,5 МРОТ), 15% (свыше).

• IT-компании: новый тариф 15% (в пределах базы), 7,6% (свыше). Ранее был единый 7,6%.

Компании и ИП, не вошедшие в перечень, платят по общему тарифу:

• 30% — с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 г.).

• 15,1% — с сумм, превышающих эту базу.

С 2026 года вводится обязанность начислять и платить страховые взносы за руководителя - единственного участника, даже при отсутствии ему начислений по зарплате. Минимальная база - федеральный МРОТ на начало года. Мера направлена против «фирм-призраков».

Общая ставка налога остается на уровне 25% (8% — федеральный бюджет, 17% — региональный). Для аккредитованных IT-компаний сохранена льгота: 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Условие: не менее 70% доходов — от IT-деятельности. Срок — до 2030 года.

Срок действия ограничения на перенос убытков продлен до 2030 года: уменьшать текущую базу можно не более чем на 50% от суммы убытков прошлых лет. С 2025 года действует федеральный инвестиционный вычет (ФИВ) — уменьшение федеральной части налога (8%) на сумму до 50% от затрат на ОС и НМА для организаций в приоритетных отраслях (добыча, обрабатывающие производства, энергетика, IT, наука и др.). Максимальный вычет — 3% от налоговой базы, его можно передать внутри группы компаний.

Вводятся новые льготы: полное освобождение от налога для Героев, ветеранов БД, участников СВО и членов их семей — на одно транспортное средство с максимальной суммой налога. Также освобождается сельхозтехника (тракторы, комбайны).С 2027 года меняются сроки уплаты: авансы — не позднее 28 мая, августа, ноября; итоговый платеж — не позднее 28 марта.

С 2026 года для участников СВО и многодетных семей вводится вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка.

С 2027 года отменяется обязанность организаций подавать уведомления об исчисленных суммах. Расчет будет производиться ФНС автоматически на основе данных регистрирующих органов.

🔥 Лучшие вклады прямо сейчас — короткая подборка по срокам

Мы собрали 9 актуальных вкладов в надежных банках под защитой АСВ (до 1,4 млн ₽) — без запутанных условий

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Особый порядок расчета пеней (1/300, затем 1/150, затем снова 1/300 ключевой ставки) продлен на 2026 год. С 2027 года — возврат к общим правилам.С 2027 года отменяется сдача отдельных деклараций по налогу на прибыль по обособленным подразделениям, но обязанность перечислять налог по месту их нахождения сохраняется.ФНС получает право передавать материалы камеральной проверки в уполномоченную инспекцию с уведомлением налогоплательщика в 5-дневный срок.

С 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор на импорт и производство электроники. Плательщики — юрлица и ИП, ввозящие электронные компоненты или производящие такую продукцию в РФ. Размер сбора — до 5 000 рублей за единицу в зависимости от вида товара. Мера затронет рынки смартфонов, серверов, бытовой электроники и может привести к определенному росту розничных цен на эту категорию товаров.

Вызовы реформы касаются всех: собственник ищет способы сохранить рентабельность бизнеса, его сотрудник оценивает, как новые правила повлияют на доход, а в семье планируют бюджет с учетом изменений.

Скачайте БАЗАР, чтобы пройти грядущие изменения в кругу тех, кто уже ищет и находит практические пути для бизнеса и личных финансов.

Реклама: АО «Базар», ИНН 5032375210, erid: 2W5zFGL1JEU