Топ-5 ошибок бизнеса на УСН при выборе ставки НДС в 2026 году

Ситуация. ИП Таленков применяет УСН. С 2026 года он стал плательщиком НДС и решил работать на общей ставке налога 22%. Но предприниматель не учел, что большая часть его поставщиков пока еще работает без НДС или применяет пониженные ставки, поэтому уменьшать выставленный покупателям налог практически нечем. 

Как надо было делать. Для бизнеса на УСН при выборе ставки НДС главное — правильно посчитать налоговую нагрузку по каждому варианту, учитывая структуру доходов и расходов компании, ее масштаб, а также то, работают ли поставщики и покупатели с НДС.

Особое внимание нужно уделить поставщикам, так как именно от них зависит объем входного налога, который на общих ставках можно принять к вычету. Здесь важно помнить:

• Ориентироваться на схему работы с поставщиками, подрядчиками, арендодателями в 2024 и 2025 годах можно только в том случае, если доля поставщиков, на которую приходится больший объем расходов, работает на ОСНО. 

• Если ваш партнер на УСН раньше работал без НДС, в этом году у него могла появиться такая обязанность. Перед выбором ставки уточните у него: платит ли он сейчас НДС и по какой ставке. Помните, что компании и ИП на УСН могут поменять ставку НДС позже.

Как исправить. Перейти на пониженные ставки НДС с первого числа следующего квартала. Заключите соответствующие допсоглашения к договорам с покупателями и заказчиками.

Ситуация. ИП Лавочников не отследил, что его доход на УСН по итогам февраля 2026 года составил 20 000 001 рублей. Он не подал декларацию по НДС за I квартал 2026 года и не заплатил налог по операциям в марте 2026 года. 

Чем грозит:

• Штрафом за неподачу декларации по НДС от 1 000 рублей до 30% от неуплаченного налога. Но в 2026 году действует однократный мораторий: ФНС не будет штрафовать налогоплательщиков на УСН, которые в 2026 году впервые стали плательщиками НДС и не подали первую декларацию (ст. 23 закона от 28.11.2026 № 425-ФЗ). Последующие случаи нарушения сроков сдачи декларации безнаказанными не останутся.

• Штраф за неуплату НДС — 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК).

• Пени за нарушение срока уплаты налога (ст. 75 НК).

Как надо было делать. Бизнес на УСН теряет право на освобождение от НДС, если доходы с начала 2026 года превысили 20 млн рублей. В данном случае превышение произошло в феврале 2026 года, поэтому обязанность по уплате НДС возникла с 1 марта 2026 года. 

С этого момента ИП должен:

• выставлять счета-фактуры с указанием НДС;

• вести книги покупок и продаж;

• ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

Первая декларация должна была быть подана не позднее 27 апреля 2026 года с учетом переноса, так как 25 апреля — суббота. А заплатить НДС в составе единого налогового платежа ИП должен был до 28 апреля 2026 года.

Как исправить:

• Пополнить ЕНС на сумму, необходимую для формирования положительного сальдо в размере не меньше суммы неуплаченного за март 2026 года НДС.

• Подать декларацию по НДС за I квартал 2026 года.

• Выставить покупателям корректировочные счета-фактуры за март 2026 года.

Безопасность вашего бизнеса — поехали?

Забудьте про бухгалтерию и занимайтесь тем, что действительно важно

Оставить заявку

Ситуация. В 2025 году ООО «Добро» применяло УСН и пониженные ставки НДС. По итогам года организация заработала 251 млн рублей, то есть с НДС 5% перешла на НДС 7%. С 1 января 2026 года бухгалтер ООО выставляла счета-фактуры снова с НДС 5%. 

Последствия:

• Обязанность доплатить разницу между суммой НДС по ставке 7% и суммой, уже уплаченной по ставке 5%, за период, когда были выставлены счета-фактуры с неверной ставкой. 

• Пени и штрафы за неполную уплату, если не исправить ситуацию до срока платежа.

• Дополнительная работа — выставление корректировочных счетов фактур с верной ставкой 7%.

• Проблемы с контрагентами. Если покупатели ООО «Добро» уже приняли к вычету НДС по счетам-фактурам со ставкой 5%, при проверке у них могут возникнуть проблемы с налоговой. Счета-фактуры с неверной ставкой не могут служить основанием для вычета НДС (п. 2 ст. 169 НК). Это грозит контрагентам отказами в вычетах.

Как надо было делать. Если бизнес на УСН в 2025 году принес более 250 млн рублей, то 2026 год нужно начинать сразу с применения ставки НДС 7% (п. 9 Методических рекомендаций из письма ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@).

Как исправить:

• Выставить корректировочные счета-фактуры с правильной ставкой 7%.

• Доплатить недостающую сумму НДС в бюджет: пополнить ЕНС до подачи уточненной декларации.

• Подать уточненные декларации по НДС за периоды, когда были выставлены счета-фактуры с неверной ставкой.

Ситуация. ИП Кошельков оказывает услуги по сборке, ремонту и реставрации мебели и работает на УСН со специальными ставками НДС. В апреле 2026 года ИП ввез в Россию из Беларуси мебельную фурнитуру для ремонта и взял на себя обязанности налогового агента по НДС. Но ошибочно применил ставку 5% вместо 22%.

Последствия:

• Образование недоимки по НДС.

• Пени и штрафы за неполную уплату, если не исправить ситуацию до срока платежа.

Как надо было делать. При импорте товаров из стран ЕАЭС НДС нужно рассчитывать по стандартным ставкам 22% или 10%. Пониженные ставки НДС 5% или 7% не распространяются на ввоз товаров. Даже если ИП работает на УСН с пониженными ставками НДС, при импорте он обязан применять общеустановленные ставки. 

Как исправить:

• Рассчитайте сумму недоимки — разницу между суммой НДС, уплаченной по ставке 5%, и суммой, которая должна была быть уплачена по ставке 22%.

• Уплатите недоимку и пени.

Ситуация. ООО «Счастье» с 2026 года стало плательщиком НДС. В первом квартале 2026 года ООО выставляло счета-фактуры с НДС 5%, при этом принимало к вычету входной НДС от поставщиков. 

Последствия:

• Отказ в вычете, доначисление и обязанность доплатить НДС. 

• Пени и штрафы за неполную уплату, если не исправить ситуацию до срока платежа.

Как надо было делать. Принимать к вычету входной НДС от поставщиков могут только те, кто применяет основную ставку 22% или 10%. Если бизнес на УСН выставляет покупателям НДС по ставкам 5 или 7%, он не вправе применять вычет, то есть уменьшать выставленный налог на сумму входного.

Как исправить. Подать уточненную декларацию и доплатить недоимку по НДС.

Безопасность вашего бизнеса — поехали?

Забудьте про бухгалтерию и занимайтесь тем, что действительно важно

Оставить заявку

• Контролируйте лимит доходов в 20 млн рублей в режиме реального времени. Превышение порога влечет обязанность платить НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Начинайте выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

• Проводите глубокий анализ финансово-хозяйственной деятельности перед выбором ставки НДС. Оценивайте структуру доходов и расходов, статус поставщиков и их ставки НДС, так как от этого зависит, будет ли вам выгодна ставка 22% с вычетами или лучше выбрать 5% и 7% без вычетов.

• Не применяйте пониженные ставки к импортным операциям. При ввозе товаров из стран ЕАЭС НДС всегда рассчитывается по стандартным ставкам 22% или 10%, независимо от ставки налогоплательщика на внутренних операциях с НДС.

• Не заявляйте вычеты по входному НДС при работе на ставках 5% или 7%. Право на вычеты имеют только плательщики на общей ставке 22% или 10%. Ошибочный вычет ведет к доначислениям, пеням и штрафам.

• Используйте право на смену ставки НДС при изменении условий бизнеса. Плательщики НДС на УСН могут перейти на другую ставку с начала следующего квартала.

• Действуйте оперативно при обнаружении ошибки. Если ошибка привела к недоплате налога, то сначала пополните ЕНС суммой недоимки, а затем подавайте корректировку.

Аутсорсинг бухгалтерии — это способ избежать финансовых ошибок и освободить время для развития бизнеса. Передайте ведение одного участка или полное ведение учета компании «Бухгалтерский пит-стоп»: вы получите профессиональную помощь и возможность консультаций по финансовым и налоговым вопросам на всех этапах сотрудничества.

Читайте также:

• Налоговые поправки в апреле 2026 года: новые условия по льготам для малого бизнеса.

• Ученический договор в 2026 году: как правильно оформить, чтобы избежать рисков.

• Страховые взносы за руководителей по МРОТ в 2026 году: топ вопросов и ответов.

Реклама: ООО «БУХГАЛТЕРСКИЙ ПИТ-СТОП», ИНН: 9721139750, erid: 2W5zFJonMaq