Как избежать переквалификации договора с самозанятым в трудовой

ФНС пристально следит за бизнесом, который сотрудничает с самозанятыми. У многих заказчиков есть искушение не платить налоги и страховые взносы, экономя собственные средства, при этом вынуждая фрилансеров трудиться как наемные работники — с четким графиком, приездами в офис и строго определенным вознаграждением.
Как избежать переквалификации договора с самозанятым в трудовой
Иллюстрация: СберКорус

В статье расскажем, как правильно сотрудничать с самозанятыми, в каких случаях есть смысл их привлекать, а когда лучше все же устроить исполнителя в штат. 

Чего нужно избегать в формулировках в договорах с самозанятыми

Чтобы избежать признания договора с самозанятым трудовым, необходимо тщательно прописывать условия и избегать спорных формулировок. Помним, что с фрилансерами мы заключаем договоры ГПХ. 

Какие формулировки недопустимы в договорах с самозанятыми?

1. Не описывать трудовые функций. Например, если вы сотрудничаете с фрилансером-бухгалтером, не нужно в соглашении указывать, что он «обязан вести учет первичных документов» или «денежно измерять объекты бухгалтерского учета и группировать факты хозяйственной жизни».

Упомянутые выше функции — это процесс, который больше свойственен для труда наемного работника.

Для самозанятого нужно указать конкретный результат, которого стороны хотят добиться от сотрудничества.

Для бухгалтера можно использовать следующие формулировки: «Заполнение декларации по УСН за 2024 год» или «Составление отчетности на сотрудников компании Х в течение I полугодия 2024 года». 

2. Не называть самозанятого работником. В противном случае можно будет сразу решить, что договор трудовой. Необходимо использовать формулировки «исполнитель», «подрядчик», «автор» и т.д. 

3. Не предоставлять социальных гарантий. Наличие больничных/декретных, оплачиваемых отпусков — это признаки трудовых контрактов. 

4. Не использовать слова «зарплата» и «премия». Иначе договоры с самозанятыми признают трудовыми. Корректнее использовать фразы «вознаграждение за оказанные услуги» или «оплата выполненных работ». 

5. Не устанавливать график работы. Заказчику важно достичь результата, а не следить за тем, чтобы фрилансер был в офисе с 9 утра до 6 вечера. Однако можно прописать период оказания услуг — например, с 1 по 31 марта 2024 года. 

6. Не устанавливать фиксированное вознаграждение и точные сроки выплат. Самозанятым платят за тот объем работ, который они выполнили, и в сроки, когда они их закончили. Поэтому в один месяц оплата может составлять 10 000 руб., а в другой — 60 000 руб. Или же выплаты могут быть не периодичными. Например, в марте фрилансеру заплатили дважды, а следующая оплата поступила через 3 месяца, потому что не было нужды в его услугах, или потому что исполнитель долго работал над проектом. 

7. Не использовать понятия «выговор» или «увольнение». Если самозанятый нарушает обязательства, то с него можно взыскать неустойку или штрафы. А вместо увольнения корректно использовать понятие «расторжение договора». 

Скачайте наш чек-лист, чтобы обезопасить себя при сотрудничестве с самозанятыми и избавить себя от проблем с налоговой. 

Когда лучше нанимать сотрудника в штат

Лучше оформить трудовой договор, если у вас есть постоянный пул работ, и вам необходимо присутствие специалиста «под рукой». Например, если вы — пекарня, и вам нужно постоянно пополнять прилавки выпечкой.

Конечно, можно сотрудничать с разными пекарями и кондитерами, запрашивая у них «100 буханок белого хлеба» или «50 пирожков с капустой», однако поставщики зачастую работают с разными клиентами. Есть риск, что они физически не будут что-то успевать, ведь самозанятым запрещено нанимать сотрудников. И даже прописанные штрафы и неустойки не спасут положение.

А если вам нужна услуга пекаря на раз, например, помочь накрыть стол на корпоратив, то тогда договор с самозанятым вам подойдет. 

Судебная практика о трудовых отношениях с самозанятыми

Расскажем о нескольких случаях из судебной практики и напомним, о чем нельзя забывать нанимателю.

Случай № 1. Перевозка хлебобулочных изделий

Хлебокомбинат нанял водителя, чтобы развозить хлебобулочные изделия. Поскольку гражданин более не имел заказчиков и стабильно помогал комбинату в развозке его продукции, ФНС сочла, что предприятие скрывает за договором с самозанятым трудовые отношения. В качестве аргументов налоговая служба привела следующие:

  • систематичность оказания одних и тех же услуг;

  • отсутствие в договоре конкретного результата оказания услуг;

  • график работы;

  • фиксированная оплата. 

Арбитражный суд изучил доводы сторон и не признал договор трудовым, поскольку:

  • опрос самозанятого показал, что он не знает, кто его руководитель, поскольку в качестве контрагента он называл только хлебокомбинат;

  • анализ чеков фрилансера показал, что он занимался доставками грузов и сборкой мебели для других заказчиков;

  • в договоре предусмотрено, что самозанятый перевозит хлебобулочные изделия на своем транспорте, лично проводит его техобслуживание, сам закупает горюче-смазочные материалы, ему не положены отпуска и больничные, ему не оформляют путевые листы и не проводят предрейсовые осмотры;

  • оплата самозанятому считалась исходя из километража, а не строго 2 раза в месяц, как зарплата.

В связи с этим суд отказался признавать договор между самозанятым и хлебокомбинатом трудовым. Доводы суда первой инстанции поддержала апелляция, сейчас дело передано в кассационную инстанцию. 

Дело № А66-4125/2023.

Случай № 2. Наем фитнес-тренеров

К фитнес-центру, нанимающему тренеров-самозанятых, суд не был так снисходителен. Организация нанимала спортсменов по договору оказания услуг, хотя конечного результата в их деятельности не было. Фактически тренеры работали в центре, но не получали никаких социальных гарантий.

Опрос сотрудников показал, что они считают себя трудоустроенными в фитнес-центре. 

Суд согласился с доводами ФНС и обязал компенсировать недоимки по НДФЛ, страховые взносы, уплатить пени и штрафы.

Дело № А04-2860/2023.

Быстро и просто подписать документы с самозанятыми и физлицами можно через сервис ЭДО Подписант

Возможности сервиса:

  • Подписание любых документов: договоры ГПХ, акты, технические задание и другие.

  • Обмен документами онлайн без затрат на печать и доставку.

  • Документы, подписанные в сервисе, подходят для налоговой и соответствуют 63-ФЗ.

  • Уменьшение нагрузки на HR и бухгалтерию за счет исключения бумажной волокиты.

  • Подходит для любых компаний и ИП.

Узнайте больше о преимуществах сервиса и закажите бесплатную демонстрацию по ссылке

Получите бесплатно готовые договоры и акты для удобной работы с самозанятыми. Проверено экспертами СберКорус

Заполните форму, вышлем вам материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КОРУС КОНСАЛТИНГ СНГ», ИНН: 7801392271, erid: LjN8KRq5Q

Начать дискуссию

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
2

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.

Кабмин направит на поддержку Запорожской и Херсонской областей 4,4 млрд рублей

Деньги пойдут на выплату зарплат сотрудников бюджетных учреждений.

Госзакупки

Самые интересные споры по госзакупкам за 1 квартал 2024 года

ФАС привела обзор судебной практики в сфере госзакупок за 1 квартал 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Инвестиции

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК

Продолжаю третий сезон святого рандома с покупкой российских акций. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из индекса Мосбиржи. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯\_(ツ)_/¯

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК
Бесплатно с Трудовые отношения

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам

Порядок оплаты сверхурочных работ закреплен в обновленной ст. 152 ТК во исполнение поручения, которое дал законодателям КС в постановлении от 27.06.2023 № 35-П. Теперь при оплате сверхурочной работы необходим принимать во внимание все компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам
Бесплатно с Налоговые проверки

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Если организация продает самортизированные активы по низкой цене взаимозависимым лицам, ей доначислят налоги. Разбираем судебную практику.

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Что будет с интернетом, мобильной связью, Почтой России, электронными услугами, ИТ: заявления Минцифры

Максут Шадаев перед утверждением на должность министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ назвал основные направления работы и какие вызовы стоят перед Минцифры.

Новое приложение «Ситидрайва» удалили из App Store

Уже установленные приложения будут работать на iOS. Пользователям рекомендуют отключить функцию «Сгружать неиспользуемые».

Платись, платись большая и маленькая: независимо от размера зарплату нужно платить два раза в месяц! 💰«Ночной бухгалтер» № 1684

Даже если ваш сотрудник на неполной ставке получает зарплату размером в несколько тысяч рублей, ее нельзя платить один раз. Даже сотрудник просит. Так Роструд сказал.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Расценки на техобслуживание газового оборудования, возможно, будет устанавливать государство

Регионы предлагают ввести государственное регулирование стоимости услуг по техобслуживанию газового оборудования.