Отчетность

Отчетность за 3 квартал 2020 года – с загвоздками: что вам надо знать про РСВ и 6-НДФЛ

По итогам 3 квартала 2020 компании и ИП, у которых были выплаты любым физлицам, должны представить в налоговую расчет 6-НДФЛ. РСВ за 3 квартал 2020 сдают, даже если выплаты работникам не начислялись. Так как время уже поджимает, а вопросы сыпятся, осветим основные трудности.
13 тыс. 6,1 тыс.
Отчетность за 3 квартал 2020 года – с загвоздками: что вам надо знать про РСВ и 6-НДФЛ

По итогам 3 квартала 2020 компании и ИП, у которых были выплаты любым физлицам, должны представить в налоговую расчет 6-НДФЛ. РСВ за 3 квартал 2020 сдают, даже если выплаты работникам не начислялись. Так как время уже поджимает, а вопросы сыпятся, осветим основные трудности.

Сроки отчетности за 9 месяцев не переносились, как в первую волну пандемии. Но коранавирус все-таки внес заметные коррективы в порядок заполнения отчетности за 9 месяцев.

РСВ за 3 квартал 2020 надо сдать до 30 октября 2020 включительно.

Что случилось?

Со II квартала малому бизнесу снизили страховые взносы, а особо пострадавшим за этот квартал взносы обнулили. Многие работодатели в РСВ за полугодие взносы исчисляли по двум тарифам. А теперь в расчете по страховым взносам за 9 месяцев тарифов может быть вообще три: 0%, 15% и 30%. Речь идет о компаниях и ИП, которым взносы обнулили.

Тариф 0% для субъектов МСП, особо пострадавших от коронавируса, был установлен только на II квартал. Но, как вы помните, с 1 апреля 2020 для субъектов МСП по любым видам деятельности установили пониженный тариф 15%. Главное, чтобы сведения об организации или ИП содержались в едином реестре субъектов МСП с сайта ФНС.

Про заполнение РСВ есть экспресс-семинар на «Клерк. Премиум».

Пониженный тариф применялся только к начисленной сумме выплат работнику за месяц, превышающей МРОТ. А к сумме выплат за месяц, не превышающей 12 130 рублей, шел общий тариф 30%.

Поэтому в июле, августе и сентябре субъекты малого и среднего бизнеса применяли тариф 15% к выплатам, которые за месяц превышали 12 130 руб.

Как теперь заполнять РСВ?

Порядок заполнения РСВ за 3 квартал зависит от того, сколько тарифов применяет организация и ИП.

С начала года работодатель применял только тариф 30%.

В РСВ за 9 месяцев заполните по одному подразделу 1.1 и 1.2 приложения 1 и одно приложение 2 с кодом тарифа плательщика «01» (строка 001 в приложениях 1 и 2).

В разделе 3 по всем работникам отразите выплаты за июль, август, сентябрь только в одном подразделе 3.2.1 и укажите соответствующий код застрахованного лица.

В I квартале работодатель применял тариф 30%, во II и III кварталах — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070–090, они заполняются по работодателю в целом) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2):

• с кодом «01» по общему тарифу. Сюда должны попасть выплаты физлицам за I квартал, а также за II и III кварталы, но только в суммах, не превышающих или равных МРОТ за каждый месяц;

• с кодом «20» по тарифу 15%. Здесь надо отразить выплаты физлицам за II и III кварталы только в суммах, превышающих федеральный МРОТ за каждый месяц.

В I квартале применялся тариф 30%, во II квартале — 0%, в III квартале — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите три подраздела 1.1, три подраздела 1.2 приложения 1 и три приложения 2 (за исключением строк 070–090) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2):

• с кодом «01» по общему тарифу. В этих приложениях 1 и 2 должны быть количество физлиц и выплаты им за I квартал, а также выплаты за III квартал в суммах, не превышающих или равных МРОТ (12 130 руб. и менее) за каждый месяц, и соответствующее количество физлиц;

• с кодом «21» по нулевому тарифу. В приложениях 1 и 2 повторяются те же самые данные (количество застрахованных лиц, выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, база по взносам, сумма взносов), которые были во II квартале. При этом в графах «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода» проставьте нули, поскольку по тарифу 0% в июле, августе и сентябре взносы не исчисляли;

• с кодом «20» по тарифу 15%. Это выплаты за III квартал, превышающие МРОТ и соответствующее им количество физлиц.

Разделы 3 по физлицам за 9 месяцев в ситуациях 2 и 3 надо заполнить одинаково:

• по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь не превышают МРОТ — только один подраздел 3.2.1 с кодом застрахованного лица по работникам-россиянам «НР», поскольку применяли только один тариф взносов на ОПС 22%;

• по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь превышают МРОТ, — два подраздела 3.2.1:

— один — с кодом застрахованного лица «НР» (по работникам-россиянам) и выплатами в пределах 12 130 руб. в месяц;

— другой — с кодом «МС» и выплатами сверх МРОТ в месяц.

А если выплат в 3 квартале не было?

Если выплаты работникам в III квартале вы не начисляли, РСВ все равно надо сдать. Отразите те же данные, которые были в расчете за полугодие, за исключением раздела 3, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 в строках 120–210 проставьте прочерки.

А вот вновь созданные в III квартале компании и ИП, которые наняли работников, но зарплату им не начисляли, обязаны сдать в ИФНС нулевой РСВ в урезанном составе: ти-тульный лист, раздел 1 (без приложений), в котором в строке 001 нужно указать код «2», а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в III квартале (в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 проставьте прочерки). За непредставление нулевого расчета штрафуют на 1000 руб., и блокируют банковские счета.

В порядке заполнения 6-НДФЛ таких сложностей нет. Форма отчета не менялась: бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. А срок сдачи сдвинулся не из-за пандемии, а потому что выпал на выходной и перескочил на ближайший рабочий день.

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г. надо сдать до 2 ноября 2020 включительно.

Про 6-НДФЛ и другие отчетности по налогам есть экспресс-семинар на «Клерк. Премиум».

Однако 6-НДФЛ замешан в другой истории. Как вы знаете, ФНС рьяно ищет серые зарплаты. И недавно стало известно: налоговики сравнивают число работников, указанных в 6-НДФЛ за полугодие с количеством выданных пропусков на период апрель-май, когда действовал режим изоляции. Множество организаций получило требование пояснить расхождения, если пропусков было оформлено больше, чем работодатель отразил в отчете.

Конечно, в 3 квартале режим ограничений уже все сняли, и таких требований быть не должно, но это лишь значит, что из налоговой придут какие-нибудь другие запросы по отчету...

Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП. Посмотреть семинары можно при подписке на «Клерк Премиум». Сейчас на нее 50 % скидка. 

Только еще пару дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
146

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
265
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

110

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
119

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
220
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

60
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
66
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.