Что бухгалтеры хотят знать про сотрудничество с контрагентами и сотрудниками из Казахстана

Российские компании нанимают на работу сотрудников из Казахстана, поставляют товары покупателям из этой страны, сотрудничают с казахстанскими поставщиками.

Когда это случается впервые, у бухгалтеров возникает масса вопросов.

Мы решили сделать подборку материалов с сайта и форума на тему бухгалтерских и кадровых аспектов по Казахстану.

Экспорт в Казахстан

По сделкам с контрагентами из стран Евразийского экономического союза действует особый порядок исчисления и уплаты НДС.

При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС.

При этом при реализации российской организацией казахстанскому хозяйствующему субъекту товаров, которые не вывозятся с территории РФ, нулевая ставка НДС и освобождение от акцизов не применяются. Об этом сообщает Минфин в письме № 03-07-14/99906 от 20.12.2019.

Вопросы экспорта в Казахстан обсуждают на форуме в темах:

• Экспорт в Казахстан впервые
• Экспорт в Казахстан
• Как уплачивать НДС при оказании услуг на территории РФ контрагенту из Казахстана?
• Как оформлять документы при экспорте в Казахстан?
• Возмещение по НДС Казахстан
• Экспорт в Казахстан — одна торг-12 несколькими авиарейсами

Экспорт для физлиц из Казахстана

Операции по реализации налогоплательщиками одного государства — члена ЕАЭС физическим лицам, являющимся гражданами другого государства — члена ЕАЭС, товаров для личного, семейного и домашнего использования подлежат налогообложению НДС в порядке и с применением ставок налога, предусмотренным налоговым законодательством государства — члена ЕАЭС, с территории которого экспортируются товары. Нулевая ставка НДС в этом случае не применяется.

Об этом, в частности, сообщает Минфин в письме № 03-07-13/1/35971 от 20.05.2019.

Этот вопрос обсуждают в теме форума «Код 26 в книге продаж при экспорте в Казахстан».

Перевозка грузов в Казахстан

Международная перевозка облагается НДС по ставке 0 %. Международная перевозка товаров для целей НДС — это перевозка товаров, при которой пункт отправления или назначения находится за пределами РФ.

При этом по ставке 0 % облагается перевозка по всему маршруту.

Обсуждение этого вопроса идет в теме форума «Грузоперевозки в Казахстан».

Импорт из Казахстана

Ввоз товаров на территорию РФ признается объектом налогообложения по НДС. Плательщиком НДС выступает декларант — лицо, которое декларирует или от имени которого декларируется ввозимый товар. При этом НДС при импорте платят даже компании и ИП, применяющие УСН.

Налог уплачивается по ставке 20 % или 10 % в зависимости от вида ввозимого товара. Налоговая база в общем случае определяется на дату принятия на учет товаров на основе стоимости приобретенных товаров, которой является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора.

Исключение составляют случаи ввоза на территорию РФ товаров, указанных в пункте 6 статьи 72 Договора о ЕАЭС. Ими, в частности, являются товары, перечень которых установлен статьей 150 НК РФ.

Налог принимается к вычету плательщиками НДС после принятия на учет приобретенных товаров при условии, что данные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.

НДС, уплаченный при ввозе товаров лицами, которые не являются плательщиками НДС, включается в стоимость приобретенного товара.

Импортом из Казахстана читатели нашего форума интересуются в темах:

• НДС при импорте
• Импорт услуг. подтверждение 0 ставки НДС

Самозанятые граждане Казахстана

Зарегистрироваться в качестве самозанятых помимо россиян могут граждане государств, входящих в Евразийский экономический союз, в том числе граждане Казахстана.

Однако при заключении договора ГПХ с самозанятым иностранным гражданином у заказчика есть обязанность уведомить об этом МВД.

Обсуждение вопроса о самозанятых из Казахстана идет в теме форума «Как работать с самозанятым».

НДФЛ с зарплаты граждан Казахстана

В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан, в том числе стран-членов ЕАЭС.

С первого дня работы по найму доходы граждан Казахстана облагаются НДФЛ по ставке 13 % на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. При этом по итогам года бухгалтеру надо определить налоговый статус таких работников и в случае необходимости пересчитать налог с 13 % на 30 %. Об этом неоднократно сообщал Минфин в своих письмах

Вместе с тем есть и другое мнение. Оно выражено в письме ФНС№ БС-4-11/22588@ от 28.11.2016: не имеет значения, приобрел иностранец статус резидента РФ или нет. Ставка в любом случае составляет 13 %.

Подробнее об этом можно почитать в этом материале.