УСН

Какие поступления на счет не учитываются в доходах при переходе компании на УСН

Минфин дал разъяснения: какие поступления на счет не идут в доходы при переходе на упрощенку.
Какие поступления на счет не учитываются в доходах при переходе компании на УСН
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

В письме от 17.01.2024 № 03-11-06/2/2899 Минфин пояснил, что организациям, которые ранее применяли ОСНО с методом начисления после перехода на УСН в доходы не нужно учитывать поступления от покупателей за прошлогодние отгрузки.

Если оплата пришла в 2024 году, а отгрузка была в 2023 году, то по правилам главы 25 НК эта отгрузка уже была учтена в доходах. Поэтому повторно включать эту сумму в доходы при УСН не надо.

При переходе с ОСНО на УСН укажите доходы, с которых заплатили бы единый налог, который предусмотрен для компаний на спецрежиме. А вот средства, которые включены в базу по налогу на прибыль, учитывать не надо.

В список «переходных» расходов после метода начисления добавьте оплаченные на ОСНО, но не признанные в этом периоде. Объяснение состоит в том, что при методе начисления расходы отражаются на дату возникновения  (п. 1 ст. 272 НК). Однако время оплаты на дату признания расходов не оказывает влияния. 

При УСН действует кассовый метод (п. 2 ст. 346.17 НК), когда расходы оформляются по мере их оплаты. Для признания определенных типов затрат зафиксированные дополнительные условия.

Научитесь вести бухгалтерский учет для компаний на УСН с нуля на курсах «Клерка». Для вас мы создали коллекцию онлайн-курсов «Все про УСН: с нуля до главбуха». Вы пройдете комплексное обучение и получите все необходимые знания, чтобы стать профессионалом в работе с УСН.

В коллекцию входят 3 онлайн-курса, при покупке коллекции вы получаете общий доступ ко всем материалам на полгода!

Вы можете купить коллекцию без любых знаний в бухгалтерии, а пройдя 3 курса, стать не просто профессионалом, но и получить специализацию в сфере УСН.

На курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» вы получите фундаментальные знания по главным участкам работы бухгалтера, научитесь вести учет, составлять отчетность, рассчитывать и уплачивать налоги для организаций на ОСНО и УСН, оформлять социальные пособия и другие выплаты работникам. 

После того, как вы освоите базовые инструменты, сможете погрузиться в тонкости работы на УСН или структурировать имеющиеся знания на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».

На курсе вы узнаете обо всех изменениях в УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. Мы научим вас заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и любые отчеты за работников без ошибок.

Чтобы правильно применять полученные на курсах знания и опыт, нужно делать это с учетом актуальной информации. На курсе «Главные изменения весны-2024 бухгалтеру: налоги, учет, заработная плата и законная оптимизация» ведущие эксперты по налогам, учету, заработной плате и налоговым проверкам разбирают детали нововведений 2024 года и учат применять новые правила.

Стоимость курсов в коллекции стартует от 4 290 руб., а стоимость коллекции из трех курсов составляет 7 490 рублей!

Купить коллекцию

Воспользуйтесь акцией и начните учиться уже сейчас!

Комментарии

1
  • Переход с ОСНО на УСН может быть сложным для бухгалтеров, но Минфин недавно разъяснил некоторые важные моменты. Например, доходы от отгрузок, которые были сделаны до перехода, не нужно включать в доходы при УСН, если они уже были учтены в базе по налогу на прибыль. А расходы, которые были оплачены на ОСНО, но не признаны, можно учесть при УСН.

Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Скоро перестанет действовать конвенция между США и РФ об избежании двойных налогов

17 июня Минфин Соединенных Штатов Америки опубликовал у себя на сайте уведомление о приостановлении по взаимному согласию действия Налоговой конвенции 1992 года с Россией.

Инвестиции

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Ни для кого не секрет, что наш фондовый рынок очень сильно зависит от нефтяников, которые, в свою очередь, известны щедрыми дивидендами. Нефть добывают, экспортируют, перерабатывают, снова добывают, валютную выручку продают, стабилизируя курс рубля, платят дивиденды и заходят на новый круг.

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?
Лучшие спикеры, новый каждый день

Видишь умысел? И я не вижу, а он есть

«Распаковка» акта выездной налоговой проверки.

3

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3

Как директору понять, что он нанимает грамотного главбуха: советы дают сами бухгалтеры. 🔥«Ночной бухгалтер» № 1708

В соцсети «Клерка» бухгалтеры помогают разобраться, как нанять грамотного главбуха на ОСНО. И задаются вопросом - как директор будет проверять результаты тестирования или собеседования такого сотрудника? А еще сегодня пятница, поэтому новости для бухгалтера будут короткими, а в конце, как всегда, напряжем мозги и посмотрим новый выпуск БухТуба.

Иллюстрация: Вера Ревина  / Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

В России могут запретить размещение рекламы в запрещенных соцсетях

Ранее подобный запрет ввели в отношении «иноагентов»

Импорт

Дивиденды могут признать оплатой за товар: последствия

Перечисляемые импортером продавцу дивиденды или иные платежи, если они не связаны с ввозимыми товарами, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Но ФТС бдит, чтобы не было злоупотреблений.

Предложены изменения в НК, которые скажутся на развитии прибрежных регионов

Сенаторы и депутаты инициировали изменения в НК, связанные с добычей водных биоресурсов.

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Revolut сворачивает бизнес в Казахстане

Так и не успев начать полноценную работу в Казахстане, британский необанк Revolut сворачивает бизнес в стране.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Силовики задержали экс-президента АФК «Система» по делу о мошенничестве

В ходе расследования уголовного дела экономического характера силовики задержали бизнесмена Евгения Новицкого.

Бухгалтеры

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум

Грядет налоговая реформа, и скоро нужно будет рассчитывать налоги по новым правилам. В подписке Клерк.Премиум регулярно появляются инструкции по практическому применению изменений в виде статей, вебинаров и онлайн-курсов. Рассказываем, какой контент уже добавился и скоро добавится в подписке. А еще мы увеличили количество доступных подписчикам консультаций!

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум
5
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Одно уведомление в июне бухгалтеры уже сдали по сроку 03.06.2024. Не позднее 25 июня нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Читателям открыли доступ к библиотеке Центробанка

Теперь всем читателям доступны эксклюзивные современные, коллекционные и старинные книги, которые хранятся в библиотеке Банка России.

Учет в торговле

Реализация товаров в розницу, учтенных по цене приобретения через АТТ и НТТ, в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Не каждый знает отличие оптовой торговли от розничной. Большинство людей считает, что опт — это реализация (покупка) крупных партий товара, а розница — это штучная торговля.

Реализация товаров в розницу, учтенных по цене приобретения через АТТ и НТТ, в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Онлайн-кассы

❗ Минфин подготовил важные изменения в закон о ККТ

Правительство одобрило поправки к законопроекту о применении контрольно-кассовой техники.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Что сдаем за полугодие-2024, ЕФС-1 при увольнении, новые семейные выплаты-2025, возложение обязанностей директора на время отпуска. Дайджест разборов

Подготовили для вас еженедельный дайджест Разборов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Инвестиции

Флоатеры: что это такое и стоит ли в них инвестировать в 2024 году

Флоатеры — это разновидность облигаций. В 2024 году они стали особенно популярными у инвесторов. Рассказываем, почему это произошло, как работает этот вид ценных бумаг и какую доходность по ним можно получить.

Флоатеры: что это такое и стоит ли в них инвестировать в 2024 году