Что меняется в налоговом учете с 1 января 2026 года: налог на прибыль, НДС и ЕНС

Рассмотрим основные изменения, чтобы быть готовыми к новым требованиям.

Повышение ставки НДС 22%

Повышение ставки НДС в 2026 году с 20% до 22% отразится на расчетах с контрагентами, может привести к росту цен и формированию новых форм отчетности. Чтобы избежать проблем и больших штрафов, бухгалтеру нужно заранее подготовить программы для автоматического расчета НДС по новой ставке, обновить шаблоны счетов-фактур, пересмотреть текущие начисления и корректировать учетную политику.

Уже в декабре 2025 года нужно будет проверить все контракты и подготовить инструкции для отдела бухгалтерии, чтобы с 1 января 2026 года начисления шли корректно.

Новые лимиты для работы на УСН и на патенте в 2026 году

Реформа в 2026 году затронет и малый бизнес. Лимит дохода для освобождения от НДС на УСН снижается с 60 млн до 10 млн рублей в год. Поэтому круг плательщиков НДС с 2026 года расширится. Многие организации, которые раньше не работали с НДС, теперь обязаны его начислять. Бухгалтерам нужно будет пересчитать налоги, скорректировать учет и проверять, какие операции подпадают под новые правила.

Патентная система налогообложения также претерпит изменения: порог дохода для применения патента снижается до 10 млн рублей, вводятся ограничения по видам деятельности, включая онлайн-торговлю и автогрузоперевозки. Это повлияет на расчет налога и планирование платежей.

Как считать налог на прибыль при ликвидации организации в 2026 году

С 2026 года расширится перечень амортизируемого имущества, что позволит учитывать больше активов при расчете налоговой базы для налога на прибыль. Продлеваются ограничения по учету убытков прошлых лет, а также уточняются правила учета при реорганизации и ликвидации организаций.

Бухгалтерам нужно будет особенно внимательно контролировать все проводки, правильное распределение амортизации и корректно отражать убытки. Ошибки в учете могут привести к штрафам и дополнительным доначислениям.

Новые требования к платежным поручениям по ЕНС 2026

С 2026 года запрещается переводить средства на ЕНС третьих лиц, если у них нет налоговой задолженности. Из налоговых уведомлений для физических лиц исключат сведения о положительном сальдо на ЕНС. Таким образом, сумма налога к уплате будет указываться без учета уже сформированного сальдо.

Утверждены новые правила для заполнения платежных поручений по ЕНС. Теперь необходимо указывать дополнительные реквизиты, такие как код налогового органа и код вида налога.

Бизнес освободят от подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов

С 2026 года планируется существенное сокращение бумажного документооборота — отмена обязательной подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов на имущество, НДФЛ и страховых взносов, если данные не изменились с прошлого раза. Это нововведение должно снизить административную нагрузку на бизнес и упростить взаимодействие с налоговыми органами.

Как подготовиться к налоговым изменениям 2026 года

Подробнее о том, как перестроить работу бухгалтера, чтобы справиться со сложностями налоговой реформы 2026 года, расскажем на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как вести бухгалтерский и кадровый учет, работать с ЭДО, использовать аналитику и управленку, сможете легко проходить налоговые проверки. В обновленной программе есть уроки по расчету среднего заработка и расчетам с персоналом с 1 сентября 2025 г.

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Цена со скидкой 61%: 12 900 рублей вместо 33 000 рублей. Осталось 2 места по этой цене.

Старт завтра, 15 октября.

Записаться

Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».