Новые риски в налоговом учете — 2026: как отразится налоговая реформа на работе бухгалтера
2026 год принесет не только новые ставки и правила, но и задаст курс на прозрачность, своевременность и автоматизацию в бухгалтерии. Для компаний это период повышенной ответственности: каждый переход, вычет и срок становится критическим.
Бухгалтеры, которые подготовятся заранее, смогут избежать штрафов, минимизировать риски и укрепить доверие руководства и налоговых органов.
Какие риски ждут бухгалтера в 2026 году
Риск | Как он проявляется | Последствия |
|---|---|---|
Ошибки при переходе на НДС | Неверно определить дату начала уплаты НДС, неправильно учесть вычеты, смешать освобожденные и облагаемые операции. | Лишение вычетов, доначисления, штрафы, пени, репутационные потери. |
Несоответствие старых проводок и новых правил | Прошлые корректировки (расходы позднего признания) могут быть «отброшены» или признаны недопустимыми. | Искажение финансовых показателей, споры с ФНС. |
Недостаточная автоматизация / неподготовленные системы | Программное обеспечение, не адаптированное к новому порядку расчетов НДС, алгоритмам вычетов, новым формам отчетности. | Ошибки, рассинхроны, высокий ручной труд, большая нагрузка ошибки. |
Нарушение сроков и процедур | Новые сроки могут быть строже, переносы — иной механизм; если не пересмотреть графики — пропуски сроков. | Штрафы, пени, отказ в зачете переплат. |
Неверное применение льгот или инвестиционных вычетов | Ошибочная квалификация операций, неучет ограничений, неправильный расчет. | Доходность проектов снизится, возможны доначисления и штрафы. |
Риск расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом | При переходе на новую систему, изменении правил признания доходов/расходов, применяется «отложенный налог» и др. | Неадекватное распределение налоговых обязательств, путаница в учетной политике. |
Перегрузка персонала, нехватка квалификации | Изменения потребуют более глубоких знаний новых норм, времени на перерасчеты, обучение. | Усталость, ошибки, рост затрат на внешние консультации. |
Повышенные санкции и ответственность | С ростом ставок, упразднением «буферов» уменьшится «запас прочности» бухучета. | Даже небольшие ошибки станут серьезными, контролирующие органы будут строже. |
Топ-6 изменений налоговой реформы 2026 г. и риски, связанные с ее внедрением
Выбрали несколько самых важных нововведений, с которыми столкнется каждый бухгалтер, рассказали, что меняется и на чем можно оступиться и сделать ошибку.
1. Повышение НДС и новые лимиты: риск неверного перехода на общий режим
С 2026 года ставка НДС увеличивается с 20% до 22%, а лимит доходов для освобождения от НДС сокращается с 60 млн до 10 млн рублей. Одновременно отменяются льготы, например, нулевая ставка на российское ПО и ряд банковских операций.
Что учитывать, чтобы не совершить ошибку:
Неверное определение даты перехода и несвоевременная регистрация приведут к потере вычетов и доначислениям.
Для компаний, ранее не работавших с НДС, потребуется перестройка учета и обучение персонала.
2. Пересмотр специальных налоговых режимов: риск утраты права на УСН или ПСН
УСН, АУСН и ПСН могут подвергнуться ограничениям по видам деятельности, снижению порога доходов и росту страховых взносов. Некоторые ИП утратят право на патент.
Что учитывать, чтобы не совершить ошибку:
При смене режима необходимо корректно закрыть старый период, что требует высокой точности расчетов.
Невнимательность при проверке лимитов или несвоевременное выявление превышения доходов приведут к автоматическому переходу на общий режим и доначислению налогов за весь год.
3. Новые правила признания доходов: риск неправильного момента налогообложения
Уточняются критерии признания выручки: дата перехода права собственности, момент исполнения обязательств и поступление оплаты.
Что учитывать, чтобы не совершить ошибку:
Нетиповые договоры и сделки с отсрочкой платежа требуют строгой документальной фиксации.
Ошибка в определении даты признания дохода приведет к искажению налоговой базы и начислению пени.
4. Запрет на «догоняющие» расходы: риск искажения налоговой базы
С 2026 года запрещено включение в текущий период расходов прошлых лет, если они выявлены позднее.
Что учитывать, чтобы не совершить ошибку:
Невозможно корректировать прошлые периоды через текущий, такие попытки могут привести к искажению отчетности и конфликтам с ФНС.
Неправильное или запоздалое признание расходов потребует уточненных деклараций, что повышает вероятность проверки.
5. Сокращение налоговых льгот: риск неверного применения вычетов и ставок
Многие льготы будут отменены или ограничены: повышение страховых взносов для IT-компаний с 7,6% до 15%, снятие освобождения от НДС на программное обеспечение, изменения правил применения инвестиционных и региональных вычетов.
Что учитывать, чтобы не совершить ошибку:
Неточности в квалификации льгот или несвоевременное обновление учетной политики приведут к потере права на вычет и доначислениям.
Необходимо провести аудит всех действующих льгот и проверить документы-основания.
6. Цифровизация и налоговый мониторинг: риск несоответствия данным ФНС
ФНС расширяет налоговый мониторинг на компании среднего бизнеса, требуя постоянного электронного обмена данными и высокой прозрачности.
Что учитывать, чтобы не совершить ошибку:
Несогласованность учетных данных, отсутствие контроля версий документов или ошибки в выгрузках могут привести к блокировке участия.
Это ударит по репутации и потребует восстановления доверия налоговых органов.
Как подготовиться в 2025 году и снизить риски: чек-лист для бухгалтера
Провести аудит учетной политики и налоговых льгот до конца 2025 года.
Обновить программное обеспечение и протестировать работу с НДС 22% и новыми ФСБУ.
Пересмотреть процессы документооборота, ввести контроль за датами признания доходов и расходов.
Отслеживать разъяснения Минфина и ФНС, так как переходные положения могут уточняться до начала 2026 года.
Как бухгалтеру избежать рисков в работе в 2026 году
Обо всех нюансах новой налоговой реформы 2026 года и рисками, которые она может привнести в работу бухгалтера, на IX Всероссийской бухгалтерской конференции БУХ.СОВЕТ 2026 расскажет Светлана Беляева — руководитель Академии АФиНА, налоговый консультант, аккредитованный преподаватель ИПБР, руководитель РГ по налоговым спорам экспертного совета ТПП по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики.
Мероприятие пройдет 11-12 декабря 2025 года в Москве — NOVOTEL, Москва-Сити, Пресненская набережная, 2.
Мы пригласили топовых спикеров, специалистов в области налогового учета, трудовых отношений, учета ВЭД, сотрудничества с маркетплейсами и многих других профессионалов, которые помогут вам проанализировать поправки 2025 года, подвести итоги и сделать работу над ошибками, а главное — подготовиться к работе в 2026 году.
Программа конференции БУХ.СОВЕТ 2026
В программе только самые актуальные и важные для бухгалтера темы.
11 декабря:
О чем будет новая налоговая реформа-2026: изменения в УСН, НДС, НДФЛ и других налогах.
УСН и НДС 2026 — новые правила.
Налоговое планирование и законная оптимизация нагрузки.
НДФЛ-2026 — сложные вопросы из практики.
ФСБУ 4/2023: чек-лист для сдачи отчетности за 2025 год.
ЭДО и взаимодействие с ФНС.
Защита персональных данных-2026.
Изменения в кадровом и воинском учете.
12 декабря:
Документооборот с маркетплейсами и учет в 1С в 2026 году.
НДС при работе на маркетплейсах.
ВЭД: учет и расчеты за импорт товаров.
ЕНС: новый порядок, как проводить сверки и что делать при расхождениях.
Изменения в кассовой работе.
Бухгалтер на аутсорсе: как избежать претензий Росфинмониторинга и блокировок по 115-ФЗ.
Правила работы с мигрантами в 2026 году.
Сотрудничество с СМЗ: риски и комиссии.
Новые технологии: искусственный интеллект в работе бухгалтера.
Топ претензий ФНС в 2025 году.
Также мы запланировали дискуссии, сессии для вопросов и обсуждений с экспертами, нетворкинг, кофе-брейк, обед и приятное общение в неформальной обстановке.
Спикеры конференции БУХ.СОВЕТ
Есть вопросы? Присоединяйтесь к онлайн-трансляции Конференции! Лучшие эксперты страны поделятся своими бухгалтерскими СОВЕТАМИ!
Эльвира Митюкова —
к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета.
Елена Шедис — основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 15 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса.
Людмила Ганичева — основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, спикер МБМ, автор курсов для Klerk.ru и Geekbrains, автор блога о налогах и финансовой грамотности.
Дмитрий Ряховский — д.э.н., руководитель Департамента Финансового университета при Правильстве РФ, управляющий партнер по налоговой практике юридической фирмы ООО «Легикон-Право», член Президентского Совета ИПБР Московского региона.
И другие топовые специалисты.
Как попасть на БУХ.СОВЕТ
Офлайн-билеты на IX Всероссийскую бухгалтерскую конференцию БУХ.СОВЕТ 2026 закончились, но вы можете присоединиться к нам в онлайн-формате! Послушать полезные лекции, пообщаться с экспертами и задать свои вопросы в сообществе профессионалов.
Вы получите доступ к прямой трансляции мероприятия 11–12 декабря, а также:
Сертификат участия в электронном виде;
Видеозапись всех выступлений;
Презентации и доклады спикеров.
Не откладывайте, после 1 ноября цена вырастет.
С подпиской Клерк.Премиум вы получите бесплатный доступ к онлайн-трансляции конференции.
Начать дискуссию