Когда стоит проверять контрагентов
Проверка может понадобиться в самых разных случаях:
Перед заключением нового договора — особенно если сумма сделки большая или это первый опыт работы с данным партнером.
При продлении действующих отношений — за год компания может сменить руководителя, адрес, получить отметку о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ или войти в предбанкротное состояние.
При поступлении коммерческого предложения от неизвестного поставщика, особенно если цены существенно ниже рыночных.
При запросе предоплаты или аванса, особенно по длинным контрактам.
При появлении косвенных сигналов: смена банковских реквизитов, нестыковки в документах, задержки с ответами на запросы.
Проверка контрагента по ИНН — самый быстрый способ получить первичный срез. Но ограничиваться только ею нельзя: важно комплексно оценить юридические, финансовые и репутационные аспекты.
Для чего нужна проверка контрагентов
Проверка выполняет как минимум две функции:
Защитная функция — выявление проблем до возникновения убытков. На этапе проверки можно выяснить, что компания находится в процессе ликвидации, имеет многомиллионные долги по налогам либо ее руководитель дисквалифицирован и не вправе подписывать договоры.
Доказательная функция — формирование «досье добросовестности». Если вашу компанию когда-либо будут проверять по сделке с проблемным партнером, скриншоты из сервиса проверки можно использовать как доказательство вашей осмотрительности и добросовестности.
Важно! В случае судебных разбирательств суд будет учитывать, проявили ли вы должную осмотрительность (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017). Если вы проигнорируете проверку, а партнер окажется сомнительным, налоговая может аннулировать вычеты по НДС и не признать расходы
Какие риски сокращает проверка контрагентов
Системная проверка снижает несколько групп рисков, каждая из которых способна нанести бизнесу ощутимый урон.
Налоговые риски. Отказ в вычете НДС, доначисление налога на прибыль, штрафы и пени — классические последствия сделки с «технической» компанией. ФНС может признать сделку фиктивной, если контрагент не обладает признаками реального бизнеса.
Финансовые риски. Потеря предоплаты или оплаты за поставленный товар, срыв обязательств перед вашими клиентами. Компания-однодневка исчезает, и вернуть деньги практически невозможно.
Репутационные риски. Банки и государственные заказчики ведут собственные стоп-листы. Если попадете в них, могут отказать в кредитовании, а также не получится участвовать в госзакупках.
Субсидиарная ответственность. В судебной практике уже есть случаи привлечения руководителей к ней из-за того, что контрагенты вовремя не были проверены, в результате чего компании понесли убытки.
Признаки неблагонадежного контрагента
Группа признаков | Конкретные признаки | Почему это опасно |
Номинальный руководитель | — Генеральный директор не владеет информацией о деятельности компании; — Является «массовым» руководителем (числится в 5 и более организациях); — Дисквалифицирован и не вправе подписывать документы. | Сделка, подписанная номинальным или дисквалифицированным лицом, признается ничтожной. Это ведет к отказу в вычете НДС и доначислению налога на прибыль |
Отсутствие ресурсов для исполнения сделки | — Нет персонала (среднесписочная численность — 0 или 1 человек); — Нет складских помещений, производственных активов, транспортных средств; — Отсутствуют расходы, свойственные реальной деятельности: аренда, связь, коммунальные платежи, ГСМ; — По расчетному счету нет перечислений поставщикам товаров, которые якобы были проданы. | Невозможность реального исполнения сделки — классическое основание для признания ее фиктивной. |
Отсутствие документального подтверждения сделки | — Нет товарно-транспортных накладных, путевых листов, заявок; — Нет актов приемки, документов о движении товара; — Нет документов о привлечении третьих лиц для исполнения обязательств. | Без первичной документации налоговая не признает сделку реальной, и вычеты по НДС будут аннулированы. |
Налоговые нарушения | — Компания не сдает отчетность более года или сдает с незначительными показателями; — Имеет задолженность по налогам; — Находится в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства; — Налоговая нагрузка существенно ниже среднеотраслевой. | Такие компании находятся в зоне повышенного внимания ФНС. Сделки с ними почти гарантированно приведут к выездной проверке и доначислениям. |
Признаки фирмы-однодневки | — Адрес массовой регистрации (по нему зарегистрированы десятки организаций); — Регистрация незадолго до сделки; — «Массовый» учредитель; — Невозможно установить фактический адрес или встретиться с руководителем. | Классический набор критериев, по которым ФНС выявляет технические компании. Риск субсидиарной ответственности для директора компании-покупателя. |
Связи и аффилированность | — Контрагент подконтролен или аффилирован с проверяемым налогоплательщиком; — В цепочке контрагентов обнаруживается фирма-однодневка. | ФНС выстраивает цепочки связей. Если в цепочке обнаружится «техничка», вычеты по НДС снимут по всей цепочке. |
Нетипичное поведение после проверки | — Представление уточненной декларации с заменой контрагента на другого после начала проверки; — Попытка сформировать «выгодные» показатели задним числом. | Такие действия суды расценивают как недобросовестность ведения налогового учета и попытку избежать ответственности |
Отсутствие деловой репутации | — Нет данных о компании в открытом доступе: сайта, рекламы, отзывов; — Нет опыта исполнения аналогичных сделок; — Компания не имеет необходимых лицензий, допусков или членства в СРО, если оно обязательно. | Отсутствие публичного следа — косвенный признак того, что компания создана не для реальной деятельности. |
Как проверить контрагента бесплатно
Вы можете бесплатно за 30 секунд проверить контрагента, воспользовавшись сервисом МОБИЗ. Как это сделать:
Шаг 1: зарегистрируйтесь на сайте для проверки контрагента.
Шаг 2: выберите раздел «контрагенты»
Шаг 3: введите название компании или ИНН
Шаг 4: получите информацию о контрагенте
Если у вашего действующего или будущего контрагента проблемы, которые могут отразиться на вашем бизнесе, система выдаст всю информацию.
Чек-лист по проверке контрагента
Перед заключением сделки последовательно пройдитесь по этому списку. Если хотя бы по одному пункту возникает сомнение — запросите у контрагента пояснения или откажитесь от сделки.
Проверьте статус компании. Введите ИНН или название в сервисе МОБИЗ и убедитесь, что компания действующая, не находится в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства.
Проверьте руководителя. Сверьте ФИО директора из отчета МОБИЗ с данными в договоре. Убедитесь, что он не дисквалифицирован и не является массовым руководителем.
Проверьте адрес. Сравните юридический адрес из отчета с фактическим.
Оцените условия сделки. Если цена существенно ниже рыночной, сроки нереалистичны, а контрагент торопит с подписанием — это повод усилить проверку.
Оформите подписку «ПРО», если вам нужен расширенный отчет, в том числе бухгалтерский баланс, коэффициенты ликвидности.
МОБИЗ — ваш надежный помощник и инструмент, который за несколько секунд подсветит все риски и убережет вас от невыгодной сделки.
Реклама: АО «АЙТЕКСИЯ», ИНН 2310238590, erid: 2W5zFHkMtEM
Начать дискуссию