Как платить НДФЛ, если работник за границей: правила 2024 года

Рассказываем, как Минтруд России намекает на оформление «по ГПД», какие у работодателя есть варианты и когда он не должен платить НДФЛ.
Как платить НДФЛ, если работник за границей: правила 2024 года
Иллюстрация: Моё дело

Начнём с уточнения терминов

Дистанционная работа — выполнение трудовой функции вне территории деятельности работодателя. В такой работе сотрудник использует информационно-телекоммуникационные сети (попросту — Интернет и телефон).

Основание — ч. 1 ст. 312.1 Трудового кодекса РФ.

Дистанционный работник — человек, нанятый для выполнения дистанционной работы. 

Исполнитель — тоже работник, но на договоре ГПХ.

Как можно оформить «заграничного» работника

Трудовой договор — рискованный вариант. Обычно закон чётко говорит: «только по трудовому договору». С дистанционными работниками всё сложнее. 

ТК РФ действует только в России, а потому по нему должны быть оформлены только российские работники. Это — официальная позиция Минтруда России, основание такого решения — его письма № 14-4/10/В-1848 от 15 февраля 2022 г., № 14-2/ООГ-245 от 16 января 2017 г.

При желании заключить трудовой договор можно. Но на практике это развяжет руки сотурднику: он — вне зоны действия ТК РФ, и не обязан его соблюдать. А вы — в зоне действия, и вы обязаны.

Договор гражданско-правового характера. Обычно отношения с работником стараются переоформить в трудовые — но если сотрудник находится за границей, нормы ТК РФ неприменимы, и ссылаться на них нельзя. 

В такой ситуации без проблем можно заключить договор подряда или возмездного оказания услуг.

Исключение — руководитель организации, с которым нельзя оформить ГПД.

Если работник уже был оформлен по ТК, вы можете расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон или по специальному основанию. Спецоснование заключается в том, что работник меняет местность выполнения трудовой функции — и это влечёт невозможность исполнить обязанности на прежних условиях договора. 

О видах ГПД на выполнение работ и оказание услуг (для оформления внештатной работы) смотрите по ссылке.

Кто и за что платит НДФЛ

По трудовому договору платят зарегистрированные в России организации. Технически, налог взимают с работника, но платящее деньги юрлицо выступает налоговым агентом.

Платит

Не платит

Российская организация

Зарегистрированное в другой стране подразделение российской организации (этот налог никто не платит)

Зарегистрированное в РФ подразделение иностранной организации

НДФЛ платят за все деньги, переданные по договору. Налоги одинаково берут с зарплаты, компенсации переработанных часов и отпускных.

Напоминаем: НДФЛ зависит от налоговой базы. До 5 млн рублей дохода в год резидент уплачивает 13%, на суммы сверх 5 млн рублей начисляют уже 15%.

Резидентство работника значения не имеет. Основания: пп. 6.2 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-06/114 от 9 января 2024 г., № 03-04-06/125502 от 25 декабря 2023 г.

По ГПД платит сам работник. У организаций и ИП нет обязанностей налогового агента в работе по договору гражданско-правового характера. При этом взносы они по-прежнему платят.

Определиться с возникновением налоговых обязательств по НДФЛ при расчетах между работником (исполнителем) и работодателем (нанимателем), в том числе при организации работ из-за рубежа, поможет наглядный справочный материал «Моё дело Бюро».

Платежные сложности: как работать с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Забирайте подробный гайд по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году бесплатно!

Получите большой гайд, чтобы легко решать любые проблемы, связанные с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Оставляйте заявку, вышлем гайд вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

В какие сроки и как платить НДФЛ

Сроки. С 2024 года платить НДФЛ нужно дважды в месяц: 

  • не позднее 5 числа — для доходов, налог по которым удержан с 23 по последнее число предыдущего месяца

  • не позднее 28 числа — для доходов, налог по которым удержан с 1 по 22 число текущего месяца. 

Исключение — декабрь. Уплата второго платежа за этот месяц сдвигается на последний рабочий день декабря.

Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ и другим налогам (взносам), коды указываемых в них периодов можно найти в таблице «Шпаргалка. Оформление уведомлений о рассчитанных суммах налогов, сборов, взносов за периоды 2024 года».

Общий порядок оплаты. НДФЛ платим в составе ЕНП. 

Уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ сдаем:

  • по первому сроку уплаты — до 3 числа месяца уплаты, 

  • по второму сроку — до 25 числа месяца уплаты.

В декабре вновь исключение. Уведомление подаётся в последний рабочий день декабря.

Общий порядок работает не всегда. Если по международному договору с РФ установлен другой порядок, применяются нормы международного договора.

Международные соглашения России с другими странами об избежании (устранении) двойного налогообложения (СИДН) приведены в таблице.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K7kGS

Начать дискуссию

Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Лучшие спикеры, новый каждый день

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Кабмин направит на поддержку Запорожской и Херсонской областей 4,4 млрд рублей

Деньги пойдут на выплату зарплат сотрудников бюджетных учреждений.

Госзакупки

Самые интересные споры по госзакупкам за 1 квартал 2024 года

ФАС привела обзор судебной практики в сфере госзакупок за 1 квартал 2024 года.

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК

Продолжаю третий сезон святого рандома с покупкой российских акций. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из индекса Мосбиржи. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯\_(ツ)_/¯

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК
Бесплатно с Трудовые отношения

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам

Порядок оплаты сверхурочных работ закреплен в обновленной ст. 152 ТК во исполнение поручения, которое дал законодателям КС в постановлении от 27.06.2023 № 35-П. Теперь при оплате сверхурочной работы необходим принимать во внимание все компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам
Бесплатно с Налоговые проверки

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Если организация продает самортизированные активы по низкой цене взаимозависимым лицам, ей доначислят налоги. Разбираем судебную практику.

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Что будет с интернетом, мобильной связью, Почтой России, электронными услугами, ИТ: заявления Минцифры

Максут Шадаев перед утверждением на должность министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ назвал основные направления работы и какие вызовы стоят перед Минцифры.

Новое приложение «Ситидрайва» удалили из App Store

Уже установленные приложения будут работать на iOS. Пользователям рекомендуют отключить функцию «Сгружать неиспользуемые».

Платись, платись большая и маленькая: независимо от размера зарплату нужно платить два раза в месяц! 💰«Ночной бухгалтер» № 1684

Даже если ваш сотрудник на неполной ставке получает зарплату размером в несколько тысяч рублей, ее нельзя платить один раз. Даже сотрудник просит. Так Роструд сказал.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Расценки на техобслуживание газового оборудования, возможно, будет устанавливать государство

Регионы предлагают ввести государственное регулирование стоимости услуг по техобслуживанию газового оборудования.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Сегодня купить и продать криптовалюту* в России можно несколькими способами: через криптовалютные биржи, P2P-сервисы, криптоматы и обменники, работающие онлайн и офлайн. Последний вариант позволяет проводить сделки анонимно – без отправки своих персональных данных и платежных реквизитов.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Можно ли выдать за раз маленькую зарплату, как оплачивать переработку в командировке, на ГПД положен стандартный вычет. 3 важных разъяснения для бухгалтеров по зарплате

Собрали полезные разъяснения Роструда и Минфина по расчетам с работниками.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Приобретение лицом из недружественного государства доли (акций) в российской компании (ООО или АО) в 2024 году

Необходимо ли получать разрешение подкомиссии, если лицо из недружественного государства хочет стать участником (акционером) российской компании (ООО или АО). Какие требования предъявляются к данным сделкам (операциям).

Интересные материалы

Зарплата

Выделено финансирование на увеличенные выплаты педагогам

Правительство направит более 8 млрд рублей на увеличенные выплаты классным руководителям и кураторам.