Как отчитаться по взносам на травматизм за I квартал и другие отчетные периоды 2024 года: полный гайд

Даже если страхователи — организации и ИП — не нанимают людей, им нужно отчитываться по взносам на травматизм и отправлять «нулевой» отчёт. 25 апреля мы уже сдаём первые отчёты за 2024 год по новой форме. Рассказываем, как заполнить и сдать отчёт.
4,2 тыс. 1,7 тыс.
Как отчитаться по взносам на травматизм за I квартал и другие отчетные периоды 2024 года: полный гайд
Иллюстрация: Моё дело

Что нужно знать о форме отчёта

С 1 января 2024 года нужно заполнять форму ЕФС-1. Она утверждена приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 г. Формат сведений для неё приведён в приказе СФР № 2315 от 23 ноября 2023 г. 

Если вы уже сталкивались с формой. Вот основные изменения в сравнении с прошлой версией:

  1. Появилось поле «Льгота» для следующих категорий работодателей:

    1. Общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.

    2. Организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.

    3. Учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных и иных социальных целей, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

  2. Изменены названия граф: 

    1. Подраздел 2.1, графа 4 теперь называется «Расчет сумм страховых взносов».

    2. Подраздел 2.1.1, графы 11, 12 и 20 называются «На конец предыдущего отчетного периода».

Кто представляет отчёты

Сведения представляют плательщики взносов — страхователи работников и тех исполнителей по ГПД, страхование которых прописано в договоре.

Таким страхователем может быть:

  • российская организация не на АУСН;

  • иностранная организация, ведущая деятельность в России и нанимающая работников с гражданством России;

  • ИП не на УСН;

  • физическое лицо.

При работе по трудовому договору сведения представляют по всем работникам — включая совместителей, учредителя-руководителя, работниц-декретниц и находящихся в отпуске за свой счёт. Исключение — бывшие работники, которых уволили до этого отчётного периода.

При работе по ГПД и договору авторского заказа сведения предоставляют о:

  • физлицах-гражданах России

  • физлицах-иностранцах

  • членах совета директоров

Всё это работает только если работники застрахованы по договору. И не распространяется на ИП и самозанятых.

Не подаются страховые выплаты и не отчитываются за учредителей, не являющихся работниками и арендодателей.

В системе «Моё дело Бюро» есть удобная шпаргалка о включении разных категорий лиц в формы отчетности по страховым взносам.

Куда представляют отчёты: как понять, в какой СФР отправить сведения

Сведения о взносах отправляют в территориальное отделение СФР по месту регистрации. ИП — по месту жительства, организации — по своему месту нахождения.

Обособленные подразделения (ОП) отвечают за себя сами. Если у них есть признаки самостоятельности и они сами делают выплаты гражданам через ФНС, они же и подают сведения в отделение СФР по месту нахождения ОП.

Как отправить сведения в СФР

Если застраховано больше 10 человек за квартал — строго электронно. Через Госуслуги или личный кабинет страхователя. Понадобится УКЭП.

Если застраховано меньше 10 человек за квартал — на бумаге. Можно передать через представителя или отправить по почте. А можно и электронно — но это не обязательно.

Если нарушить порядок электронной сдачи — оштрафуют. Размер штрафа — 1000 ₽. Основание: ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.

Срок представления

Отчёт отправляют до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

  • за I квартал — до 25 апреля,

  • за полугодие — до 25 июля,

  • за 9 месяцев — до 25 октября,

  • за календарный год — до 25 января следующего года.

Что собирают в отчёт: полный список документов

Если вы начисляли выплаты работникам или исполнителям, нужен полноценный отчёт. Он состоит из 6 документов.

  1. Титульный лист формы ЕФС-1.

  2. Раздел 2 (общая часть).

  3. Подраздел 2.1 «Расчет сумм страховых взносов»

  4. Подраздел 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ)».

  5. Подраздел 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.».

  6. Подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года».

Если вы ничего не начисляли и не выплачивали, нужно подать «нулевой» отчёт. В него входят все пункты выше, кроме подразделов 2.1.1 и 2.2.

Все остальные документы нужно оформить и отправить.

Что указывать в документах

Разбираемся в заполнении каждого поля.

Титульный лист

Поле «Регистрационный номер» вписать действующий номер страхователя в СФР. До 1 января 2023 года его получали в ПФР, после — в СФР. «ПФР»-овские номера до сих пор актуальны и не меняются.

Поле «Полное или сокращенное (при наличии) наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица»— наименование в соответствии с документами; ИП указывает полное ФИО в соответствии с паспортом.

Поле «ИНН» — ИНН страхователя: ИП или организации. У организаций в ИНН 10 знаков вместо максимальных 12 — в двух последних ячейках ставится прочерк.

Поле «КПП» — код причины постановки организации в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговой. ИП это поле не заполняют.

Поля с кодами «ОКФС», «ОКГУ», «ОКПО» заполняют только государственные учреждения.

Поле «ОКВЭД» код основного вида деятельности по ОК 029-2014. Вновь созданные организации в первый год указывают код по данным СФР.

Поле «ОГРН (ОГРНИП)»— регистрационный госномер. У организации 13 знаков вместо максимальных 15 — в первых двух ячейках ставятся нули («00»).

Поле «Код категории страхователяфизического лица» — если страхователь — физлицо, оно ищет код в таблице из п. 28 Порядка, утв. Приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 г.

Поле «Номер контактного телефона» — городской или мобильный номер страхователя или его представителя. Обязательно указать код города или оператора.

Поле «Адрес электронной почты»— адрес электронной почты страхователя или его представителя; указывается без знаков препинания — применяются только точки и тире. 

Раздел «Сведения о страхователе, за которого представляются сведения» заполняется представителем в соответствии с п.19–28 Порядка, утв. Приказом СФР № 2281 от 17 ноября 2023 г.
Если заявление заполняет сам страхователь, этот блок пропускают.

В полях «Наименование должности руководителя (уполномоченного представителя страхователя)», «Подпись», «Фамилия, имя, отчество (при наличии)», «М.П.», «Дата» указываются должность руководителя страхователя (правопреемника) либо его представителя, его подпись (подпись представителя), дата подписания, а также ставится печать (при ее наличии).

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Раздел 2, общая часть

Поле «Номер корректировки»— при первичной подаче ставится «000», при уточнении сведений — «001», «002» и далее.

Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» — количество месяцев, за которые отчитываетесь: «3», «6», «9», «12». За апрельский отчёт указывают «3».

Поле «Календарный год» — указывается год, данные за который вы отправляете;

Поле «Прекращение деятельности» — заполняют только когда прекращают деятельность в соответствии с п. 15 ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

Поле «Среднесписочная численность работников» — среднесписочная численность работников, рассчитанная за период с начала года.

Поле «Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»— количество всех застрахованных работников и исполнителей. 

Поля «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами»— списочная численность работающих инвалидов и работников, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами.

Среднесписочную численность и списочную численность работников определяют по разделу V Указаний, утв. Приказом Росстата № 872 от 30 ноября 2022 г.

В среднесписочную численность включаются лица, для которых работа в организации (у ИП) является основной. Внешние совместители не учитываются. Если у работник внутреннее совместительство, то в показателе его отражают как одного человека.

Поле «Льгота»— организации из списка п. 2 ст. 2 Федерального закона № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 г. ставят «x».

Подраздел 2.1

В таблице отражают базу для начисления взносов на «травматизм» всего с начала расчетного периода и за последние три месяца расчетного периода. 

Сумма по графе 3 должна быть равна показателям граф 4–7 подраздела. 

В разделе также отражают установленный размер тарифа, скидки или надбавки к страховому тарифу.

Страхователь может состоять на учёте в СФР по нескольким основаниям — тогда он заполняет подраздел 2.1.1. Если это ваш случай, в строках 1–4 укажите сумму этих данных, а строки 5–8 не заполняйте. То же самое происходит, если структурные подразделения выделены в СКЕ.

В строке 1 указывают сумму выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, в соответствии со ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода и на конец предыдущего отчетного периода;

В строке 2 указывают суммы, не подлежащие обложению взносами на «травматизм» в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.;

В строке 3 указывают сумму по формуле «строка 1 минус строка 2». Это — база для расчета взносов, с учетом выплат в пользу инвалидов.

В строке 4 указывают сведения по сумме выплат в пользу инвалидов за отчетный период;

В строке 5 указывают размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска, к которому относится страхователь.

В строке 6 — процент скидки, установленный на текущий год; 

В строке 7 — процент надбавки к страховому тарифу, установленный на текущий год;

В строке 8 указывают размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Указывайте три знака после запятой;

В строке 9 — сумма исчисленных страховых взносов.

Подраздел 2.1.1

Подраздел заполняют:

  • страхователи, которые выделили подразделения в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ);

  • страхователи-учреждения, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников;

  • страхователи-физлица, которые исчисляют взносы по нескольким основаниям.

В первой строке «Всего, в том числе» указывают итоговые данные по каждой строке граф с 9 по 24.

В строке «Основной ВЭД»:

  • страхователи с обособленным подразделениями отражают данные, по деятельности, которая соответствует основному ОКВЭДу и не выделена в СКЕ;

  • страхователи, которые рассчитывают взносы по нескольким основаниям, заполняют данные по каждому основному виду экономической деятельности, для целей ведения которой используется труд застрахованных лиц;

Во второй и следующих строках указываются данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая выделена в СКЕ. А именно:

  • в графе 2 указывается наименование ОВЭД;

  • в графе 3 — код ОКВЭД;

  • в графе 4 — наименование структурного подразделения — СКЕ; по строке «Основной ВЭД» указывается наименование страхователя;

  • в графе 5 — размер страхового тарифа исходя из класса профессионального риска;

  • в графах 6, 7, 8 процент скидки (надбавки), размер тарифа с учетом скидки (надбавки) заполняются только по строке «Основной ВЭД» по основному виду деятельности страхователя.

Подраздел 2.2

Заполняют только страхователи, работники которых в отчетном периоде трудились в других организациях или у других ИП.

Количество строк в таблице должно соответствовать количеству организаций (ИП), куда страхователь отчетном периоде временно направлял своих работников.

В графах 2–5указывают регистрационный номер в СФР, ИНН, КПП и ОКВЭД принимающей организации (ИП).

В графе 6 отражают общую численность работников, временно направленных по договору для работы в конкретной организации (у ИП).

В графе 7 отражают количество инвалидов, временно направленных для работы у организации или ИП.

В графы 8 и 9 вносят выплаты в пользу работников и работников-инвалидов, трудящихся у других ИП и организаций; выплаты указывают нарастающим итогом с начала года.

В графы 10–15 вносят указанные в графах 8 и 9 выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В графе 16 указывают размер страхового тарифа в зависимости от класса профессионального риска, установленного у организации или ИП.

В графу 19 вписывают размер страхового тарифа организации или ИП. Если есть скидка, её отображают в графе 17, если надбавка — 18. Цифры указываются с тремя десятичными знаками после запятой.

Подраздел 2.3

В подразделе указывают:

  • общее количество рабочих мест, которым нужна спецоценка условий труда;

  • численность работников, которым нужны медосмотры;

  • результаты проведения медосмотров.

Данные о медосмотрах заполняют на основании актов медкомиссии. Акты составляют на основе периодических медосмотров работников и заключений по их результатам.

Если у страхователя нет работников, которым нужны медосмотры, или на начало года спецоценка не проводилась, в полях проставляется ноль.

В таблице указывают общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке (графа 3), и количество рабочих мест, по которым её провели. Учитываются рабочие места, условия которых считают вредными или опасными (графы 4–11).

Об ответственности за непредставление отчета по взносам на травматизм см. здесь.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K4dzC

Начать дискуссию

Малый и средний бизнес выпустил облигации на 2,5 млрд рублей

До конца года МСП Банк готов поддержать выпуск биржевых облигаций компаний на сумму до 8 млрд рублей.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Новое постановление КС: как теперь платить налоги при банкротстве компании

Чтобы не получать требования о взыскании убытков от налоговиков или других кредиторов, арбитражный управляющий должен согласовать интересы сторон в суде, который определит порядок выплат при банкротстве организации.

❗️ Оформите подписку «Клерк.Премиум» со скидкой 50%! В понедельник цена вырастет

До 22 апреля вы можете купить подписку «Клерк.Премиум» на 12 месяцев со скидкой 50% за 9900 рублей. Успейте получить доступ к образовательным материалам «Клерка» по старой цене.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как бывшим контрактникам считать стаж для оплаты больничного

Военная служба по контракту входит в стаж для больничного.

Самозанятый написал жалобу на руководителя в трудовую? А так можно было?

Привет, это налоговый юрист для бизнеса и СЕО «Патрикеев и партнеры» Павел Патрикеев. И я никогда не думал, что тема переквалификации будет окутана такими интригами.

Самозанятый написал жалобу на руководителя в трудовую? А так можно было?

⚡️ Итоги дня: сотрудники не хотят терпеть токсичных начальников, глава Willdberries стала обедневшим миллиардером, в Москве будет шторм, а Питер завалит снегом

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

46
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Решила зайти в рефералку «Клерка». Как думаете, получится?

Коллеги, решила поделиться с вами. Сегодня решила стать участником Клерк.Партнер. Буду рекомендовать наши курсы и вебинары и получать пассивный доход. Говорят, что через рефералку может зарабатывать любой, а не только менеджеры. Посмотрим, что у меня получится😉

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Порядок обучения сотрудников по охране труда в организации

Разобрались с тем, какие программы обучения существуют, кто имеет право проводить инструктаж и по каким правилам это нужно делать, чтобы не получить штраф от проверяющих органов.

Иллюстрация: dcstudio/freepik

Эксперты «Клерка» ответили с начала года на 3000+ вопросов бухгалтеров. Торопитесь — безлимитные консультации можно получать только до 21 апреля!

Всегда приятно получить совет профессионала, а получить консультацию эксперта в трудное время сдачи отчетов — еще и полезно! Пока вы можете получать ответы на вопросы без ограничений, но скоро такой возможности не будет. Поспешите подключить подписку, пока есть время.

Сайты с картинками могут воровать telegram-аккаунты

В поисковиках пользователи рискуют наткнуться на изображения, которые ведут на фишинговые ресурсы и просят пройти авторизацию в мессенджере Telegram.

Бесплатно с КоАП РФ

Как малому предприятию вдвое снизить административный штраф

По статье 4.1.2 КоАП  субъектам МСП, в том числе микропредприятиям, штрафы назначаются вполовину от максимального размера. Причем такая «скидка» предоставляется при совершении правонарушений, предусмотренных как федеральным КоАП, так и региональными. Какие условия позволяют добиться этой льготы?

Как малому предприятию вдвое снизить административный штраф

💥 Налоговики на всякий случай сравнивают показатели 6-НДФЛ, которые не должны сходиться. В 1 уведомление можно включать много всего. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости этой недели, которые вы могли пропустить.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
ВЭД

Таможенная служба рекомендовала развивать внешнеторговые расчеты в рублях

Об этом сообщил начальник Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (УТОВЭК) ФТС Сергей Шкляев на сессии Российско-турецкого бизнес-форума в Москве.

ФНС обновила документы для составления мотивированного мнения

Теперь компании могут отозвать запрос о предоставлении мотивированного мнения, а из документов убрали информацию о штрафах.

Может ли ФНС начислить налог на всю сумму дохода без учета расходов

Суть дела: организация выполняла подрядные работы в пользу контрагента и не учитывала в составе своих доходов вознаграждение по договору подряда. Налоговики посчитали это необоснованным занижением налогооблагаемой прибыли на величину доходов, которые были получены от заказчика подрядных работ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Ипотека

Что будет, если один супруг купил квартиру, а второй платил за нее ипотеку: новое решение суда

Реалии нашего времени таковы, что не каждый брак способен продержаться дольше, чем будет погашен взятый супругами ипотечный кредит. В связи с этим часто возникают вопросы по поводу раздела кредита и купленной на него квартиры.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы в СФР

В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

Три изменения в сдаче отчетности, которые вступят в силу в апреле–мае 2024 года

В этот период вступили в силу новые контрольные соотношения, обновлено уведомление о невозможности подачи документов по запросу ИФНС и изменен порядок подачи банковской гарантии при ускоренном возмещении НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Акция ко Дню главбуха! Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, финмоделированию, ФСБУ и зарплате за 3690 рублей!

21 апреля — День главного бухгалтера. Мы поздравляем коллег и делаем скидку на онлайн-курсы, которые помогут вам продолжать профессиональное развитие! До 22 апреля включительно онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ФСБУ, зарплате и финмоделированию за 3690 рублей!

Интересные материалы

Что делать, если компания попала в реестр выгодоприобретателей

Контрольно-аналитическую работу ФНС с компанией, которая попала в ФРПВ, можно остановить в 3-х случаях. Главное — доказать, что фирма не сотрудничает с техническими компаниям и позволить налоговикам искать другого выгодоприобретателя.