Как заполнить РСВ за 2025 год: подробная инструкция с образцом

По итогам 2025 года отчитывайтесь в налоговую инспекцию по той же форме, которую применяли в течение всего года — она утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 в ред. от 13.09.2024.

Если начисляли доходы 11 и более физлицам, РСВ подавайте только электронно. Бумажный расчёт в таком случае считается непредставленным. Налоговая выпишет штраф — 200 рублей.

Если выплаты получали не более 10 человек, можно подавать отчёт на бумаге или электронно.

Основание — ст. 119.1, п. 10 ст. 431 НК РФ.

Расчёт за 2025 год не изменился, но РСВ за отчётные периоды 2026 года будем заполнять уже по новой форме — проект бланка есть на федеральном портале. Среди основных изменений — новые коды тарифов и категорий застрахованных лиц для МСП из приоритетных отраслей.

Последний день сдачи годового РСВ — 26 января 2026 года (25 число — воскресенье, поэтому дедлайн перенесли).

Если пропустить эту дату, придётся платить штраф за каждый полный и неполный просроченный месяц — от 5% до 30% от неуплаченных взносов, минимум 1 000 рублей.

Основание — ст. 119, п. 7 ст. 431 НК РФ.

Все страхователи заполняют:

• титульный лист расчёта;

• раздел 1 — сводные данные о страховых взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ к уплате;

• подраздел 1 раздела 1 — расчёт сумм страховых взносов.

• раздел 3 — персонифицированные сведения по застрахованным лицам.

Обратите внимание: если начислений физлицам в течение 2025 года вообще не было (по строке 001 раздела 1 указан код «2»), включайте в годовой РСВ только титульный лист, раздел 1 и раздел 3.

Основание — п. 3.2 Порядка заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878).

Остальные разделы и подразделы включайте в состав РСВ только при наличии соответствующих данных:

Эти разделы заполняйте, если были соответствующие начисления

РСВ заполняйте по данным бухучёта о доходах, начисленных работникам и исполнителям по договорам ГПХ. При этом соблюдайте правила из приказа № ЕД-7-11/878 (приложение № 3).

Заполнять расчёт удобнее в таком порядке:

• титульный лист;

• подраздел 1 к разделу 1;

• необходимые подразделы и приложения к разделу 1;

• раздел 1;

• раздел 3.

Основание — приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878.

В верхней части титульной и каждой страницы расчёта юрлица указывают свой ИНН и КПП, а ИП — только ИНН, а вместо КПП ставят прочерки.

«Номер корректировки» — «0--», если сдаёте первичный расчёт «1--», «2--» и т. д. — если подаёте уточнёнку.

«Расчётный (отчётный) период» — для годового расчёта «34».

«Календарный год» — 2025.

«Представляется в налоговый орган» — код ИФНС, в которую подаёте РСВ.

«По месту нахождения (учёта)» — в приложении № 4 к Порядку заполнения выберите подходящий код. Например, ИП по месту жительства — «120», организация по месту нахождения – «214» и т. д.

Наименование компании укажите как в учредительных документах. ИП пишут фамилию, имя, отчество полностью как в паспорте.

«ОГРНИП» — указывают ИП и главы КФХ, компании это поле не заполняют.

«Среднесписочная численность (чел.)» — ИП без работников не заполняют, остальные указывают среднюю численность работников за год.

Телефон для связи указывайте в формате «8 код номер».

Когда заполните расчёт, укажите на титульном листе количество страниц.

Готовый РСВ подписывает руководитель компании или ИП. Если РСВ сдаёт представитель юрлица или ИП, к расчёту прилагается копия доверенности, а на титуле указывают её реквизиты и сколько в ней страниц.

Подходит ли вам АУСН

Чек-лист, который поможет свериться с требованиями и оценить, ваш ли это режим

Заполните форму, вышлем материалы вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Если в 2025 году взносы начисляли по нескольким тарифам (например, по общему тарифу 30% и пониженному тарифу для МСП 15%), в расчёте заполняйте по одному подразделу 1 на каждый из тарифов.

Начисления отражайте общей суммой (нарастанием с начала 2025 года) и в разбивке за последние три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» укажите код тарифа, по которому заполняете подраздел 1. Код выбирайте из приложения № 5 к Порядку заполнения (основной тариф 30% — код «01», тариф для МСП 15% — код «20» и т. д.).

Строка 010 — укажите, сколько всего застрахованных лиц было с начала года, учитывая штатников и физлиц по ГПД.

Строка 020 — численность застрахованных, за которых начисляли взносы. Из этого количества выделите:

• строка 021 — число застрахованных, выплаты которым не превысили с начала года предельную облагаемую базу по взносам (2 759 000 рублей в 2025 году);

• строка 022 — число застрахованных, выплаты которым с начала года превысили облагаемую базу.

Строка 030 — общая сумма начислений застрахованным лицам. Сюда включайте и облагаемые, и необлагаемые взносами выплаты.

Строка 040 — из строки 030 выделите не облагаемые взносами суммы.

Строка 045 — расходы, принятые к вычету по ст. 422 и п. 8 ст. 421 НК РФ.

Строка 050 — облагаемую взносами базу рассчитайте как разность строк 030, 040 и 045.

Строки 051 и 052 — из строки 050 выделите часть облагаемой базы в размере, превышающем (строка 052) и не превышающем (строка 051) лимит в 2 759 000 рублей.

Строка 060 — исчисленные за 2025 год взносы по соответствующему тарифу.

Строки 061 и 062 — из строки 060 выделите взносы с базы, которая не превысила лимит в 2 759 000 рублей (строка 061), и взносы с базы, превысившей этот лимит (строка 062).

В сводном разделе 1 отражайте совокупные суммы страховых взносов к уплате.

В строке 001 «Тип плательщика» укажите один из кодов:

• «1» — если были выплаты физлицам в октябре – декабре 2025 года;

• «2» — если в октябре – декабре 2025 года выплат физлицам не было.

Строка 010 — код по ОКТМО той территории, где платите взносы.

Строка 020 — укажите КБК для уплачиваемых страховых взносов.

Строки 030–033 — отразите сумму взносов к уплате за весь 2025 год (строка 030) и выделите из неё взносы за октябрь, ноябрь, декабрь (строки 031, 032, 033).

Если помимо подраздела 1 к разделу 1 включаете в РСВ другие приложения и подразделы, заполните соответствующие блоки строк 040–133. Если нет — в строках 040–133 поставьте прочерки.

Раздел 3 заполняйте данными за последние три месяца (октябрь – декабрь 2025 года) по каждому застрахованному лицу. Если по одному человеку при начислении взносов применяли несколько тарифов, для каждого тарифа заполняйте отдельный раздел 3.

Подраздел 3.1 — укажите персональные данные физлица (ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, паспортные данные и т. д.).

Подраздел 3.2.1 — в разбивке по месяцам (октябрь, ноябрь, декабрь 2025 года) укажите суммы выплат физлицу и начисленные по ним суммы взносов:

• Строка 130 — выберите код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку заполнения. Например, МСП укажут коды «НР» по работникам, за которых с дохода в пределах 1,5 МРОТ начисляли взносы по тарифу 30%, и «МС» — по работникам, за которых с дохода свыше 1,5 МРОТ взносы начисляли по тарифу 15%.

• Строка 140 — выплаты физлицу в октябре, ноябре, декабре 2025 года.

• Строка 141 — из строк 140 по каждому из месяцев выделите суммы, которые выплачивали по договорам ГПХ.

• Строка 150 — облагаемая база в пределах лимита 2 759 000 рублей.

• Строка 160 — из строк 150 выделите облагаемую базу по договорам ГПХ.

• Строка 170 — сумма взносов, начисленных на базу из строки 150.

Если ничего не начисляли физлицам в октябре – декабре 2025 года (код «2» в строке 001 раздела 1), подраздел 3.2.1 заполняйте так:

• в строки 130 внесите «НВ» (выплаты не начислялись);

• проставьте вместо сумм прочерки.

Подраздел 3.2.2 заполняйте, если начисляли взносы на ОПС по дополнительному тарифу:

• Строка 190 — код застрахованного лица.

• Строка 200 — база для расчёта взносов по доптарифу.

• Строка 210 — сумма взносов, исчисленных из базы по строке 200.

ООО «Галактика» — микропредприятие из реестра МСП, в котором работает его гендиректор Н. Н.Меркурьев. Начисления ему в 2025 году составили 840 000 рублей, в т. ч. по месяцам:

• январь – сентябрь — 630 000 рублей;

• октябрь — 70 000 рублей;

• ноябрь — 70 000 рублей;

• декабрь — 70 000 рублей.

На выплаты Меркурьеву каждый месяц начислялись страховые взносы по тарифам:

• основной 30% — на часть выплаты в пределах 1,5 МРОТ, то есть на 33 660 руб. (1,5 х 22 440);

• пониженный 15% — на часть выплаты свыше 1,5 МРОТ (свыше 33 660 рублей).

Всего за 2025 год начислено страховых взносов:

Как заполнит РСВ за 2025 год ООО «Галактика»:

Ответ: сдавать в налоговую РСВ должны все организации и ИП с работниками, даже если начислений и выплат физлицам вообще не было. Освобождаются от сдачи только:

• ИП без работников, которые с начала года ничего не начисляли физлицам;

• ИП и компании, которые применяют спецрежим АУСН.

Ответ: если в октябре – декабре 2025 года одним застрахованным лицам выплаты начисляли, а другим нет (код «1» в строке 001 раздела 1), подраздел 3.2.1 заполните так:

По лицам, которым ничего не начисляли:

• в строках 130 укажите код категории застрахованного лица, соответствующий применяемому тарифу;

• вместо начисленных сумм везде проставьте прочерки.

По лицам, которым доходы начисляли, раздел 3 заполняйте как обычно.

Правильно рассчитывайте налоги и с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, разработанные с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFGhrcaL