Налоговая отчетность

РСВ

Расчет по страховым взносам (КНД-1151111) сдается всеми организациями, вне зависимости от наличия работников. ИП сдают его только если есть работники по трудовым и гражданско-правовым договорам. РСВ сдается в налоговую инспекцию

Все материалы

Внезапно бухгалтеру пришлось идти сдавать РСВ в налоговую на бумаге. А нужно ли сейчас брать его же на флешке?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Вопрос по бумажной отчётности. Давно на бумаге не сдавала. Вопрос: нужно ли везти файл выгрузки на флешке?».

По этому поводу в комментариях пишут:

«Если напечатано на машиночитаемом бланке, то флешка не нужна. Я тут впервые за много лет пошла сдавать „ножками“, от страху приготовила всё: машиночитаемый бланк, флешку, доверенность, маску, перчатки... Хватило машиночитаемого бланка:-)».

А есть и такое мнение, что все зависит от конкретной конторы.

«Все зависит от вида самодурства на местах. В каждой избушке свои игрушки. Клерки понимают, что по закону отказывать принимать бумажную декларацию ( если она допустима) они не имеют права, но также понимают что обжаловать их действия — занятие длительное и муторное, поэтому большинство налогоплательщиков предпочитает уступить их требованиям. Общего правила нет, все зависит от конкретного клерка и его начальства».

Еще на ПФР жалуются, что там флешку требуют до сих пор.

«У нас ПФР по СЗВ до скандала требуют флешку. Сотрудников меньше 25. Довели, пригрозила что пойду сдавать через приемную руководства. Они у нас вообще как с Сатурна, свое кино крутят».

И еще про ПФР напоследок:

«Сдавала руками-ногами СЗВ-М в пенсионный, очень долго ворчали, что без флешки. Пригрозила что пойду на почту, приняли. Для тех, кто с флешкой, стоят какие-то компы из СССР, что-то надо там делать и складывать бумажный вариант в коробочку».

А про ИФНС пишут, что в основном без флешки принимают. И все равно советуют на флешке, на всякий случай, взять.

С 01.07.2020 пенсионеры, являющиеся опекунами или попечителями, исполняющие свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, исключены из числа застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию.

Напомним, в этой связи с 01.07.2020 им индексируется пенсия.

При этом аналогичного исключения из числа застрахованных лиц по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.

Учитывая изложенное, выплаты по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, в пользу пенсионеров-опекунов или попечителей, начисленные начиная с 01.07.2020, не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, но облагаются взносами на ОМС.

Таким образом, начиная с отчетного периода девять месяцев 2020 г. в составе РСВ в отношении указанных лиц раздел 3 не представляется и, соответственно, сведения в отношении указанных лиц не подлежат отражению в графах 2 — 4 (начиная с расчетного (отчетного) периода 2021 г. — в графах 1 — 4) соответствующих строк подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ.

При этом показатели подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ заполняются с учетом сведений в отношении этих лиц.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/16740@ от 13.10.2020.

ФНС внесла изменения в форму расчета по страховым взносам. Изменен также порядок его заполнения и электронный формат. Приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ опубликован 30 октября.

Раздел 1 дополнен новым приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение предназначено для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

И еще одно изменение касается абсолютно всех работодателей — теперь на титульном листе надо будет указывать среднесписочную численность. Рассчитывать её надо по правилам, утвержденным органами статистики, об этом написано в поправках в порядок заполнения расчета.

С 2021 года отменена обязанность сдавать сведения о среднесписочной численности по отдельной форме. Подробнее в материале Еще одну форму отчетности отменили

В правила заполнения формы также будут внесены поправки касающиеся кодов. Те рекомендованные коды, которые сейчас применяются по письмам ФНС, будут внесены в порядок заполнения РСВ. Это коды для субъектов МСП, применяющих пониженный тариф 15% и тариф 0% в апреле-июне этого года.

Из за СНИЛС сотрудников в налоговой не принимают РСВ. По их мнению, эти СНИЛС не совпадают с данными ИФНС. Как тут поступить?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Не принимают РСВ. Двое сотрудников меняли СНИЛС. Справка из ПФ о достоверности номеров имеется. Послала корректировку разделы 1,2 и 3 — только на этих сотрудников и письмом подтверждение от ПФ. Опять отказ по причине что сведения по этим сотрудникам не совпадают с данными в ИФНС. Что делать?».

Далее в комментариях автор уточняет, что приходит не отказ, а уведомление об уточнении.

В комментариях советуют:

«Пишите, что СНИЛС верный, что ПФР принимает, прикладывайте сам СНИЛС, ответ из ПФР или последний СЗВ-М с протоколом: „прошу принять рсв за 9 мес... СНИЛС указан верно...“».

Кто-то подобным случаем делится и заодно советует:

«Недавно столкнулась с подобной ситуацией. По одной сотруднице приходила ошибка по РСВ — неверный СНИЛС. Она посмотрела в ЛК физлица на налог.ру, там действительно не верный был СНИЛС указан, затем она уточнила персональные данные через ЛК и теперь все в порядке, СНИЛС отражается верно и по РСВ больше ошибка не выскакивает. Вообще на уточнение персональных данных у налоговой 30 дней, но они буквально через несколько дней все исправили».

Еще напомнили, что налоговая и сама может свериться с ПФР:

«Звонили из налоговой, просили написать в ПФР запрос, что СНИЛС достоверный. На мое утверждение, что это работа налоговой сверяться с ПФР, если у налоговой что-то не так, инспектор была удивлена. А мне непонятно, почему у меня через раз, то принят отчет, то нет, в одном периоде принят, в следующем нет. Кстати, ИНН у этих сотрудников есть?».

Автор пишет, что ИНН есть, налоговая именно на СНИЛС ругается. Ей в ответ пишут:

«Если ИНН есть, то не беспокойтесь, человека они идентифицировали. И если предупреждение, то отчет принят».

А еще рассказывают, что у одного сотрудника вообще два СНИЛСа было:

«У нас у сотрудника было два СНИЛСа. Мы об этом узнали после увольнения. Когда отчет не приняли, он у нас работал всего три недели. Отчеты как-то сдали. Прошел год. Налоговая прислала требование пояснить. По-моему даже жалобу писали. Кончилось тем, что сотрудница наша дозвонилась в налоговую, инспектор сказала: „я не буду искать ваше письмо, их там много, продиктуйте правильный номер“».

А вы знаете, что обязанность уплачивать страховые взносы за работников есть не только у организаций и ИП, но и у обычных граждан? Об этом напоминают волгоградские налоговики.

Официально оформляют домашних работников редко. Чаще всего это происходит при найме иностранцев, им надо подтверждать свои доходы на территории России.

Наниматели, привлекающие на работу иностранных граждан, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве плательщика страховых взносов. Для этого в любой налоговый орган по выбору подается заявление о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов.

Исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование следует ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем осуществления выплат работнику из расчета 22% от суммы выплаты.

Физические лица — наниматели иностранных граждан — представляют в налоговый орган по месту своего жительства расчеты по страховым взносам не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала, в котором производились выплаты по договорам гражданско-правового характера. Т.е. в те же сроки, что организации и ИП.

Если наниматель производит оплату за услуги в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), в частности: предоставление в пользование жилья, питания, оплата за иностранного гражданина стоимости патента, на основании п. 7 ст. 421 Налогового Кодекса РФ база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Налогового Кодекса РФ.

3267 РСВ
278 РСВ

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается ФНС. Необходимые для персучета сведения ФНС передает в ПФР путем использования единой системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

Технология информационного взаимодействия между ФНС России и ПФР по приему и обработке сведений о страховых взносах выглядит так:

1

Информация поступает от ФНС в ПФР в виде пакета (архива), содержащего два файла установленного формата, относящихся к конкретному плательщику (сведения о расчете страховых взносов и сведения об их уплате).

Сведения о страховых взносах после проведения форматнологического контроля обрабатываются в ПФР и отражаются на ИЛС на федеральном уровне МИЦ ПФР.

Территориальные органы ПФР отрабатывают только ошибки, допущенные страхователями, выявленные МИЦ ПФР в результате форматнологического контроля поступивших сведений, либо совместно с УФНС сведения по страхователям, не идентифицированных в базе данных ПФР.

Поскольку сроки передачи от МИЦ ПФР территориальным органам ПФР сведений, требующих уточнения и отработки, в том числе с налоговыми органами в субъектах РФ, а также сроки передачи отработанных ими сведений обратно в МИЦ ПФР никаким документом не предусмотрены, оценить своевременность отработки в субъектах РФ выявленных ошибок не представляется возможным. Об этом говорится в отчете Счетной палаты по итогам проверки ПФР.

Кроме того, ни Федеральным законом № 27?ФЗ, ни соглашением между ПФР и ФНС России не предусмотрены порядок и сроки отработки налоговым органом возвращенных МИЦ России сведений о страховых взносах, не прошедших форматнологический контроль.

А между тем в среднем это около 4 тыс. пакетов, переданных ФНС, или 0,3 % общего объема передаваемых пакетов.

2173 РСВ

ФНС вносит изменения в форму расчета по страховым взносам. Проект опубликован для обсуждения на портале будущих НПА.

Раздел 1 дополнят новым приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение будет предназначено для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Для них был проведен налоговый маневр, в результате чего ставку страховых взносов снизили до 7,6%.

И еще одно изменение касается абсолютно всех работодателей — теперь на титульном листе надо будет указывать среднесписочную численность.

С 2021 года отменена обязанность сдавать сведения о среднесписочной численности по отдельной форме. Подробнее в материале Еще одну форму отчетности отменили

В правила заполнения формы также будут внесены поправки. Те рекомендованные коды, которые сейчас применяются по письмам ФНС, будут внесены в порядок заполнения РСВ. Это коды для субъектов МСП, применяющих пониженный тариф 15% и тариф 0% в апреле-июне этого года.

Федеральная налоговая служба в письме от 27.07.2020 № БС-4-11/12050 пояснила, как заполнять расчет по страховым взносам субъектам МСП, применяющим пониженные тарифы.

В случае, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения 1 к разделу 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (пункты 5.4, 10.1 порядка заполнения расчета).

В связи с этим, плательщиками страховых взносов-субъектами МСП, применяющими одновременно пониженные тарифы, установленные подпунктами 2, 5, 7 пункта 2 статьи 427 Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу определенных категорий работников, в состав расчета включаются подразделы приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа плательщика «01», «20», а также подразделы приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по соответствующим кодам тарифа в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в соответствии со статьей 427 НК РФ.

312 РСВ

30 июля — последний день представления работодателями расчетов по страховым взносам за полугодие 2020 года, напомнила ФНС на своем сайте

Несвоевременное представление такого расчета является основанием для приостановления операций по банковским счетам плательщика в течение 10 дней по истечении установленного срока. За непредставление расчетов вовремя предусмотрен штраф.

ФНС напоминает, что бизнес и некоммерческие организации, пострадавшие от распространения COVID-19, представляют указанный расчет с нулевыми начислениями страховых взносов за апрель, май, июнь. По всем видам социального страхования за этот период установлен тариф в размере 0 %.

Налоговики несколько раз уточняют РСВ по сотруднику. Возможно, ошибка у них. Но может быть и у организации, все ошибаются.

Вопрос из «Красного уголка бухгалтера»

«Несколько раз подряд налоговая просит уточнить РСВ, а конкретно — данные по одному сотруднику. Я в ответ уже раза три отправляла скан СНИЛСа этого сотрудника. И вот опять пришёл запрос на уточнение. Что посоветуете?».

Вот что пишут в комментариях:

«Отправлял копию паспорта и копию СНИЛС, до следующего отчёта вопросов не было. Потом послал к ним сотрудницу которая на четвертом походе послала их. Больше проблем с налоговой не было, все исправили».

Вот другое мнение:

«У меня так было когда у сотрудника снилса было два. Отправляйте сотрудника в ПФР, пусть разбирается. Еще был случай — была моя опечатка в имени, которую я упорно не замечала, а они не писали какие именно данные уточнить (у меня было написано СерЕгей)».

Или вот:

«У меня был пробел лишний в паспортных данных. Это видно было только в файле. Посмотрите, может и у вас похожее?».

А у автора поста самое обидное то, что сотрудница уже уволилась. А проблема висит.

Коллеги, а у вас бывало такое?

4786 РСВ

Малый и средний бизнес, а также социально ориентированные некоммерческие организации, пострадавшие от распространения COVID-19, освобождены от уплаты страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май и июнь 2020 года. По всем видам социального страхования за этот период установлен тариф в размере 0 %. Об этом напоминает ФНС на своем сайте.

Заявить право на применение пониженного тарифа следует при представлении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года с нулевыми начислениями страховых взносов за апрель, май, июнь. Если плательщик соответствует условиям получения этой меры поддержки, но первоначально представил расчет с суммовыми значениями этих взносов, ему необходимо пересчитать их по тарифу 0 % и направить в налоговый орган уточненный расчет.

Проверить, относитесь ли вы к лицам, на которых распространяется указанная норма, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах