Налоговая отчетность

РСВ

Расчет по страховым взносам (КНД-1151111) сдается всеми организациями, вне зависимости от наличия работников. ИП сдают его только если есть работники по трудовым и гражданско-правовым договорам. РСВ сдается в налоговую инспекцию

Все материалы

2202 РСВ

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам (КНД-1151111), сдавать её надо будет начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года.

Измнения в форме незначительные, в частности:

  • исключается лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП;
  • из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
  • в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанны в п.2 ст.421 НК.
Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ официально опубликован 8 октября 2019 г.

2053 РСВ

Обновленные правила сдачи расчета по страховым взносам прошли третье чтение в Госдуме (законопроект № 720839-7). Расскажем про два изменения. Их вам применять для сдачи расчета РСВ в 2020 году.

Больше компаний обязаны отчитываться электронно

Изменится порог минимальной численности работников для обязанности сдавать расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форме. 10 человек, а не 25, как сейчас, обяжут подавать расчет в электронной форме. На практике, многие компании c численностью от 10 уже отчитываются в налоговую в электронной форме, поэтому сложностей для большинства не будет.

Изменилась правила сдачи РСВ подразделений

Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения страхователи должны будут только в том случае, если для у подразделения открыт отдельный расчетный счет в банке. Если счета в банке нет, то все страховые взносы будет оплачивать головная организация за всех работников и расчет РСВ по «обособке» сдавать будет не нужно.

Из пояснительнойзаписки следует, что банковский счет необходим для получения возмещения произведенных расходов от территориального органа страховщика в случае, когда плательщики страховых взносов - обособленные подразделения несут расходы на выплату страхового обеспечения застрахованных лиц. В случае если плательщики страховых взносов  обособленные подразделения не имеют банковского счета и, как следствие, не являются страхователями по упомянутому виду социального страхования, то территориальные органы ФСС РФ не проводят проверки правильности заявленных расходов в соответствии со статьей 431 НК РФ и не направляют в налоговые органы подтверждение заявленных страхователями расходов, что не позволяет налоговым органам осуществить контроль за правильностью исчисления сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате.

2301 РСВ

Еще больше компаний обяжут сдавать РСВ только в электронном виде. Отчитываться на бумаге смогут только те страхователи, у которых численность не превышает 10 человек.

Соответствующие изменения в п.10 ст.431 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который Госдума приняла в третьем чтении.

Таким образом нынешний порог в 25 человек уменьшат до 10, многие компании теперь потеряют право на бумажный отчет. 

Напомним, аналогичное урезание порогового значения численности, обязывающего сдавать отчеты электронно, проектом предусмотрено и для форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

1863 РСВ

Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения надо будет в том случае, если для этой «обособки» организация открыла счет в банке.

Соответствующие изменения в п.7 ст. 431 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, принятом Госдумой в третьем чтении.

Напомним, сейчас компании, у которых есть обособленные подразделения, сдают РСВ по месту «обособки», если она наделена правом начислять зарплату.

Теперь одного факта начисления зарплаты и ее выплаты будет недостаточно. Значение также будет иметь наличие расчетного счета.

Другими словами, нет счета в банке = нет РСВ по «обособке».

Уплата взносов будет проходить по этим же правилам то есть будет иметь значение наличие у обособленного подразделения расчетного счета. Если его нет все взносы платятся «по голове».

Семинары по теме РСВ
Все семинары
2475 РСВ

На сайте ФНС в сервисах «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для обеспечения правильного заполнения РСВ для работодателей появилась возможность проверки персональных данных сотрудников с помощью специальной программы.

На главной странице личного кабинета следует перейти в раздел «Сервисы» и выбрать вкладку «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам».

Направить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме можно двумя способами: вручную или в формате xml.

Для направления запроса вручную необходимо заполнить СНИЛС, ФИО сотрудника и дату его рождения. В случае заполнения вкладки ИНН, паспортные данные могут не вноситься. Каждый запрос формируется не более чем на 200 человек. Чтобы направить запрос в формате xml, нужно выгрузить сведения о сотрудниках из учетной (бухгалтерской) программы, нажать в сервисе кнопку «Обзор» и загрузить файл xml. В таком случае запрос может быть сформирован на любое количество сотрудников. Сформированный запрос подписывается электронной подписью.

Сведения об отправке и состоянии запроса отразятся в разделе «Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган».

Ответ на запрос будет содержать сообщение: верные сведения на сотрудников или нет. Если данные не верны, а работодатель уверен в их достоверности, он может письменно сообщить в налоговую инспекцию об установленной ошибке.

969 РСВ

Бывшему сотруднику организации выплачено выходное пособие в пределах трех средних месячных заработков. Взносами оно не облагается, но надо ли его показывать в расчете по страховым взносам?

Ответ на этот вопрос публикует газета УНП.

Несмотря на то, что такие выходные пособия не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 422 НК), указать в РСВ их надо. Отражаются они  в строках 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и строках 020 и 030 приложения 2 к разделу 1 расчета за тот период, в котором компания начислила пособие сотруднику (п. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5, 11.4, 11.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Необходимо указать их и в разделе 3 расчета, поскольку он заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода. В том числе в пользу которых в отчетном периоде начисляла выплаты в рамках трудовых договоров (п. 22.1 Порядка). Пособие в пределах трех средних месячных заработков не облагается страховыми взносами. Но компания платит его в рамках трудовых отношений.

Поэтому на бывшего работника нужно заполнить раздел 3. Необлагаемое пособие необходимо показать в графах 210 подраздела 3.2 раздела 3 расчета по взносам (п.22.26 Порядка).

На основании п. 2 ст. 58 ГК при присоединении юрлица к другому юрлицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юрлица.

Таким образом, в случае реорганизации организации путем присоединения реорганизуемое юрлицо прекращает свое существование и уплата страховых взносов, а также представление РСВ осуществляются его правопреемником.

При представлении правопреемником расчета по страховым взносам за последний расчетный (отчетный) период на титульном листе указывается:

— в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — «217»;

— в верхней части — ИНН и КПП организации-правопреемника;

— в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» указывается «51», «52» или «53» — соответственно для I квартала, полугодия или 9 месяцев при реорганизации либо «90» — для года при реорганизации;

— в поле «Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица» — наименование реорганизованной организации;

— в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — указывается код «5»;

— в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

В разделе 1 расчета по страховым взносам указывается код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Пенсионный фонд утвердил административный регламент по приему расчетов по страховым взносам. Да-да, мы не ошиблись, именно формы РСВ-1.

Речь идет о старой отчетности, которую иногда все-таки сдают страхователи. РСВ-1 за периоды до 1 января 2017 года по прежнему сдается в Пенсионный фонд.

Расчеты могут быть представлены:

  •  на бумажных носителях информации (лично или по почте);
  •  в электронном виде (на магнитных носителях) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
  •  по электронным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
  •  через "Интернет", включая портал госуслуг, при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа.
Постановление от 17.05.2019 № 277п зарегистрировано в Минюсте 15.08.2019 и официально опубликовано.

386 РСВ

30 июля 2019 года истекает срок представления расчета по страховым взносам за первое полугодие 2019 года.

Представить данный расчет обязаны плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам. Однако даже если у организации нет таких выплат, она обязана сдать этот расчет с нулевыми показателями.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплат физлицам, представлять нулевые РСВ не должны.

1163 РСВ

Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему заполнения приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

Речь идет о выплатах по договорам ГПХ.

Напомним, ранее ФНС в письме № ГД-4-11/15569@ от 08.08.2017 поясняла, что выплаты по физическим лицам, работающим на основе договоров ГПХ нужно отражать в Приложении 2 РСВ в строках 020,030.

Между тем позднее вышли другие разъяснения. Так, в письме Минфина № 03-15-05/11367 от 21.02.2019 и письме ФНС № БС-4-11/14783 от 31.07.2018 поясняется, что выплаты в пользу физлиц в рамках договоров ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов на соцстрахование и потому не подлежат отражению в приложении 2 к разделу 1 РСВ.

Как показали результаты опроса, у бухгалтеров нет единой точки зрения по этому вопросу. Голоса разделились почти пополам между теми, кто отражает эти выплаты в РСВ, и теми, кто не отражает. В общем, как говорится, в товарищах согласья нет...

Добавим, что среди опрошенных коллег есть и такие, кто просто не придает значения этому вопросу, полностью полагаясь на 1С. Как программа заполнила отчет, так и хорошо.

4458 РСВ

В приложении 2 раздела 1 формы РСВ отражается база для взносов в ФСС и собственно сами начисленные взносы.

Бухгалтеры часто задаются вопросом: отражать ли там выплаты по договорам ГПХ, которые, как известно, взносами на случай временной нетрудоспособности не облагаются?

Ранее ФНС в письме № ГД-4-11/15569@ от 08.08.2017 поясняла, что выплаты по физическим лицам, работающим на основе договоров ГПХ нужно отражать в Приложении 2 РСВ в строках 020,030.

Многие бухгалтеры так и делали — отражали выплаты по ГПХ как в общей сумме начислений, так и в составе необлагаемых сумм.

Между тем позднее вышли другие разъяснения. Так, в письме Минфина № 03-15-05/11367 от 21.02.2019 и письме ФНС № БС-4-11/14783 от 31.07.2018 поясняется, что выплаты в пользу физлиц в рамках договоров ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов на соцстрахование и потому не подлежат отражению в приложении 2 к разделу 1 РСВ.

А как на практике поступают бухгалтеры? Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

8183 РСВ

ФНС готовит новый расчет по страховым взносам (КНД-1151111). Проект приказа размещен для публичного обсуждения.

Корректировка РСВ обосновывается «оптимизацией формы расчета по страховым взносам», так указано в сводном отчете к проекту.

Глобальных изменений не планируется, изменения точечные. В частности:

  • исключается лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП;
  • из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
  • в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанны в п.2 ст.421 НК.
Новый расчет должен вступить в силу с 2020 года.

1333 РСВ

Минфин настаивает на обязанности сдавать нулевые расчеты по страховым взносам, даже если у организации нет финансово-хозяйственной деятельности и отсутствуют выплаты физическим лицам. В письме № 03-15-05/27074 от 16.04.2019 министерство в очередной раз подтверждает ранее высказанное мнение по этому вопросу.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета в соответствии с порядком заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется, если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не было выплат в пользу физлиц.