АУСН в 2026 году: как перейти и стоит ли оно того

С каждым годом налоговая система России становится всё более технологичной, и флагманом этого процесса является АУСН. 

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это эксперимент для микробизнеса, который действует до конца 2027 года. Режим призван максимально упростить жизнь организациям и ИП: налог рассчитывает сама ИФНС на основании данных, переданных банком (оператором электронной площадки), ККТ, иных сведений, передаваемых плательщиком через ЛК налогоплательщика.

С 2025 года режим действует по всей России, но только если регион принял свой закон. Перед переходом проверьте, что в вашем регионе принят соответствующий закон свой регион. 

Режим подходит организациям и ИП, которые отвечают критериям:

• Сотрудников — не больше 5. А ещё нельзя нанимать нерезидентов и сотрудников с правом на досрочную пенсию.

• Доход — не более 60 млн ₽ за предыдущий год. Этот лимит не изменится до конца 2027 года.

• Основные средства — остаточная стоимость не больше 150 млн ₽.

• Структура собственности — доля других организаций в уставном капитале — не более 25%. Исключение — некоторые НКО и научные учреждения. Основание — п. 13 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.

На АУСН много ограничений. Самые важные:

• Нельзя открывать филиалы.

• Нельзя платить зарплату наличными или в натуральной форме — только перевод на карту.

• Нельзя работать по агентским договорам, договорам комиссии или поручения.

• Счета можно открывать только в банках из специального реестра ФНС.

Федеральный закон № 245-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2026 года, освобождает ИП на АУСН от налога на проценты по вкладам. 

Процедура перехода зависит от статуса вашего бизнеса.

1. Для действующих компаний и ИП: переход возможен только с 1 января. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря предшествующего года.

Особенность 2026 года: 31 декабря 2025 года — выходной день, крайний срок подачи уведомления для перехода на АУСН с начала 2026 года переносится на первый рабочий день — 12 января 2026 года.

Исходя из сообщений некоторых УФНС (например, по Тверской области, Республике Коми, Курской области), уведомление лучше направить до конца 2025 года.

2. Для новых организаций и ИП (только зарегистрированных): они могут заявить о применении АУСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. В этом случае они считаются плательщиками АУСН с момента регистрации.

3. Специальное правило для перехода «внутри» года: если вы уже применяете обычную УСН или являетесь самозанятым (платите НПД), то можете перейти на АУСН с начала любого месяца. Для этого нужно подать уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу.

Важное ограничение: если перешли на АУСН в середине года, то не сможете перейти на другой режим в течение 12 месяцев, за исключением случаев утраты права на спецрежим.

Уведомление подают только в электронной форме:

• через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Или заполните уведомление о применении АУСН при регистрации бизнеса через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (информация ФНС России от 24 мая 2023 г.);

• через мобильное приложение уполномоченного банка. 

В уведомлении сразу выберите объект налогообложения. Менять его можно раз в год, уведомив налоговую до 31 декабря.

Есть два варианта:

• «Доходы» — ставка 8%. Налог можно уменьшить на торговый сбор.

• «Доходы минус расходы» — ставка 20%. Если расходы превысят доходы, нужно будет заплатить минимальный налог — 3% от доходов.

Ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН, но это компенсируется нулевыми тарифами страховых взносов (кроме взносов на «травматизм»), минимальной отчётностью, а также отсутствием необходимости платить НДС.

Подходит ли вам АУСН

Чек-лист, который поможет свериться с требованиями и оценить, ваш ли это режим

Заполните форму, вышлем материалы вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Вот что не нужно платить и сдавать:

• Страховые взносы «за себя» (для ИП): 0 ₽, даже если доход превысил 300 тысяч ₽.

• Страховые взносы за сотрудников: тарифы на ОПС, ОМС и ВНиМ 0%. При этом пенсионные права работников, а также их права на получение пособий по ОСС и на медицинское обслуживание (ОМС) соблюдаются. Они финансируются за счёт трансферта в адрес СФР и ФФОМС части налога из федерального бюджета.

• Декларации: налоговой декларации на АУСН нет.

• 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения: не сдают.

Что осталось, но упрощено:

• НДФЛ за сотрудников: налоговым агентом остаётся работодатель, но расчёт налога можно поручить уполномоченному банку. Банк сам рассчитает НДФЛ по ставке 13% (налог по повышенным ставкам работники доплачивают сами по уведомлению от налоговой).

• Взносы на «травматизм»: уплачиваются в фиксированном размере — 2 959 ₽ в год (на 2026 год, сумма ежегодно индексируется) за всех сотрудников, независимо от их количества. Платить нужно ежемесячно (т.е. около 247 ₽ в месяц в обычные сроки).

• ЕФС-1: отчётность в части стажа и трудовой деятельности сохраняется.

Для плательщиков УСН с 2026 года лимит для освобождения от НДС снижается с 60 до 20 млн ₽. 

АУСН сохраняет лимит доходов в 60 млн ₽ и статус неплательщика НДС для всех участников эксперимента АУСН.

Исключение — уплата «ввозного» НДС при импорте (ввозе) товаров, исполнение обязанностей налогового агента по НДС.

Работа с маркетплейсами. Доходом считается вся сумма продажи, включая комиссию площадки. Если маркетплейс переводит вам деньги за вычетом комиссии, сумму удержания нужно внести дополнительно. Если маркетплейс подключён к информационному обмену с ФНС России и организация (ИП) в ЛК налогоплательщика подтвердила, что он может представлять сведения в ИФНС, то информация об удержании комиссии будет передана автоматически. В противном случае придётся вручную добавить в доходы в ЛК налогоплательщика до 7 числа месяца, следующего за отчётным.

Банковская разметка операций. Банк может ошибиться в разметке операции (налогооблагаемая или нет). Проверяйте разметку в приложении банка.

Учёт расходов. Для объекта «Доходы минус расходы» перечень принимаемых затрат открыт. Все расходы должны соответствовать п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ — быть обоснованы и подтверждены документами. Если оплата прошла наличными, она должна быть обязательно зафиксирована через онлайн-кассу, иначе расход не зачтут.

Потеря права на АУСН. Если нарушите условия применения АУСН (например, доход превысит 60 млн или наймёте 6-ого сотрудника), то автоматически с начала месяца нарушения перейдёте на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС. Чтобы остаться на спецрежиме, подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН в течение 30 календарных дней со дня утраты права на АУСН.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

АУСН подойдёт микробизнесу с доходом 20—60 млн ₽, штатом до 5 человек и высокой долей зарплаты в расходах.

Сравнение АУСН и УСН в 2026 году:

АУСН — финансовое «убежище» для бизнеса с выручкой от 20 до 60 млн ₽. Переплата по ставке компенсируется отсутствием НДС и страховых взносов. Но на АУСН нет гибкости: нельзя нанимать больше 5 человек, платить зарплату наличными и работать через агентские схемы. Это выбор для бизнеса, который готов к полной прозрачности и не планирует резко расти в ближайший год.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFJmwxBr