Самое главное об изменениях с 2026 года:
Обновили формы счетов-фактур, книг продаж и покупок, декларации по НДС — новшества действуют с начала 2026 года. Рост ставки до 22% — одна из главных причин изменений.
Расчёт по страховым взносам нужно заполнять по новой форме с I квартала 2026 года — в основном изменения связаны с отменой пониженных тарифов для МСП.
Бухгалтерскую отчётность по новым формам из ФСБУ 4/2023 нужно сдавать, начиная с отчёта за 2025 год.
По НДФЛ с 1 января 2026 действуют изменения по кодам доходов и вычетов — в основном они коснулись договоров долгосрочных сбережений и соцвычетов за обучение.
НДС: какие формы изменили в 2026 году
В 2026 году изменились правила по НДС, поэтому обновили учётные регистры и декларацию.
Счета-фактуры, журнал их учёта, книги продаж и покупок
С 1 апреля 2026 года действуют очередные правки в постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011.
Основание — постановление Правительства № 26 от 23.01.2026.
Изменённые формы аналогичны тем, которые налоговая рекомендовала применять с 1 января 2026 года в своём письме № СД-4-3/11730@ от 26.12.2025.
Счёт-фактура
Появилась новая строка «5б» для номера и даты счёта-фактуры, выставленного при получении аванса от покупателя.
В графе 14 стоимость прослеживаемого товара без НДС теперь нужно указывать не в целых рублях, а в рублях с копейками.
ИП при подписании счетов-фактур теперь указывают ОГРНИП и дату его присвоения.
Такие же изменения действуют и для корректировочных счетов-фактур.
Журнал учёта счетов-фактур
Форма журнала почти не изменилась, некоторые поправки внесли в правила его заполнения, например:
ставку налога 20% заменили на 22%;
предусмотрели, что стоимость прослеживаемых товаров без НДС нужно вносить в рублях с копейками.
Книги продаж и покупок
Новое в книге продаж:
Добавили графу 11а — её заполняют продавцы при отгрузке товаров в счёт полученной предоплаты. Из строки счёта-фактуры «5б» переносится номер и дата авансового счёта-фактуры.
В графах 14 и 17 по правилам заполнения теперь для расчёта стоимости продаж и суммы налога нужно применять ставку 22% (было 20%), а в графах 14а и 17а — ставку 20% или 18%.
Новое в книге покупок:
Добавили графу 7а — продавец указывает в ней номер и дату отгрузочного счёта-фактуры, если в графе 3 книги покупок указал реквизиты авансового счёта-фактуры, на основании которого принимает к вычету НДС с поступившей ранее предоплаты.
Стоимость прослеживаемых товаров без НДС в графе 23 книги продаж и в графе 19 книги покупок нужно указывать в рублях и копейках.
Такие же изменения внесли и в дополнительные листы книги продаж и книги покупок.
Декларация по НДС
Обновлённая форма декларации и её новый электронный формат применяют с отчётности за I квартал 2026 года. Изменения внесли приказом ФНС № ЕД-7-3/1227 от 18.12.2025, вот основные из них:
В раздел 1 добавили строку 41 для налога участников строительства высокоскоростных ж/д магистралей за периоды 2025–2028 годов с продлённым до 36 месяцев сроком уплаты.
В разделе 3 появились строки 003, 005, 007 для базы и налога по ставкам 22%, 22/122 и 18,03%.
В разделе 7 изменений нет. При этом бизнесу на УСН, который платит НДС по ставкам 5% и 7%, указывать стоимость покупок в графах 3 и 4 им не нужно. Положения п. 4 ст. 170 НК РФ с 2026 года к ним не применяются.
В раздел 8 и приложение 1 к нему добавили строки 115 и 117 для отражения номера и даты счетов-фактур на отгрузку в счёт ранее полученных авансов.
В раздел 9 и приложение 1 к нему внесли:
строки 136 и 137 для дат и номеров авансовых счетов-фактур;
строки для отражения новых ставок НДС (22%, 22/122, 18,03%), сумм налога и стоимости облагаемых по этим ставкам продаж.
Обновили и Порядок заполнения декларации, а в приложении № 1 к Порядку есть изменения по кодам операций.
Чтобы проверить правильно ли заполнена декларация, налоговая выпустила новые контрольные соотношения. Основание — письмо ФНС № СД-36-3/1314 от 20.02.2026.
Если ведёте бухучёт самостоятельно, сделайте свою работу проще! Воспользуйтесь справочной системой «Моё дело Бюро». Здесь вы найдёте ответы даже на самые сложные вопросы по учёту и отчётности.
Новая форма РСВ в 2026 году
Изменения в РСВ внёс приказ ФНС № ЕД-1-11/67@ от 04.02.2026.
Начало действия обновлённой формы — с 6 мая 2026 года. С этой даты её должны применять все категории страхователей.
При подготовке РСВ за I квартал 2026 года и до 5 мая включительно налоговая рекомендовала малому бизнесу из приоритетных отраслей заполнять форму из письма ФНС № БС-4-11/11504 от 22.12.2025. Все остальные страхователи могли применять прежнюю форму расчёта из приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в ред. от 13.09.2024.
Основная причина изменений в РСВ — оптимизация льготных тарифов для субъектов МСП с начала 2026 года:
До 1 января 2026 года все ИП и компании из реестра МСП ежемесячно применяли к выплатам до 1,5 МРОТ общий тариф взносов 30%, а остальную часть выплаты, превышающую 1,5 МРОТ, облагали по льготному тарифу 15%.
С 1 января 2026 года для применения тарифа 15% просто числиться в реестре МСП недостаточно. Льготу применяют только МСП из приоритетных отраслей, которые есть в специальном правительственном перечне. Такой вид деятельности должен быть основным (согласно ЕГРЮЛ / ЕГРИП), а доходы от него не могут быть ниже 70% от общего объёма выручки в отчётном периоде.
Изменения есть и по отраслевым льготникам, например:
IT- компании теперь применяют тариф 15% к доходу в рамках предельной базы по взносам (в 2026 году — это 2 979 999 руб.), а тариф 7,6% сохранили только для дохода сверх этого предела.
Сфера радиоэлектроники в 2026 году платит взносы по тарифу 7,6% с дохода в рамках предельной базы, а для выплат сверх этого действует тариф 0%.
Что изменилось в форме РСВ:
Раздел РСВ | Изменения |
Приложение 3.1 к разделу 1 | Право применять пониженный тариф теперь должны подтверждать не только представители обрабатывающих производств, но и малый бизнес с кодом ОКВЭД из приоритетных отраслей |
Для МСП добавили новый код плательщика в строке 001 — «2» | |
В 2026 году субъекты МСП заполняют строки 010–030 только в графе 2 — по текущему периоду | |
Приложение № 5 к Порядку заполнения РСВ | Код тарифа «20» заменили на новый код «32». Он действует не для всех МСП, а только для тех, кто ведёт основную деятельность в приоритетных отраслях и соответствует условиям применения льготного тарифа 15% |
Для кодов «24» (МСП, предоставляющие продукты питания и напитки со средней численностью работников более 250 человек) и «30» (МСП с основной деятельностью — обрабатывающее производство), должны выполняться условия из п. 13.1 и 13.2 ст. 427 НК РФ | |
Новый код «31» ввели для участников Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ | |
Приложение № 7 к Порядку заполнения РСВ | Отменили коды «МС», «ВЖМС» и «ВПМС» по физлицам, к доходам сверх 1,5 МРОТ которых все МСП применяли пониженный тариф. Взамен ввели коды «ПВ», «ВЖПВ» и «ВППВ» для физлиц, с аналогичных выплат которым платят взносы по тарифу 15% субъекты МСП из приоритетных отраслей |
Добавили коды «ТЕХ», «ВЖТХ», «ВПТХ» для физлиц, за которых взносы с дохода свыше 1,5 МРОТ начисляют участники Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ |
Изменения внесли также в Порядок заполнения и в электронный формат РСВ.
Основание - пп. 17 п. 1, п.п. 2.4, 13.3 ст. 427 НК РФ, распоряжение Правительства РФ № 4125-р от 27.12.2025.
Налоговая реформа — 2026: полный разбор изменений
Забирайте подробный разбор бесплатно!
Формы бухгалтерской отчётности в 2026 году
В 2026 году компании должны отчитываться по новым формам из ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность». Это касается и бухотчётности за 2025 год. Прежний приказ Минфина № 66н от 02.07.2010 и ПБУ 4/99 больше не действуют.
Как изменилась бухотчётность с ФСБУ 4/2023:
Стандарт утвердил состав годовой и промежуточной бухотчетности — отдельно для коммерческих компаний и НКО.
Пояснения стали обязательным приложением к отчётности для всех, включая НКО и компании, которые сдают упрощённую отчётность.
В промежуточную отчётность включают те же формы, что и в годовую, в том числе приложения и пояснения.
Состав бухгалтерской отчётности стал таким:
Коммерческие компании | НКО |
Стандартная бухотчётность: | |
Приложения:
|
Приложения:
|
Упрощённая бухотчётность: | |
|
|
Если сдать бухотчётность в неполном составе, налоговая посчитает, что компания не исполнила свою обязанность по её раскрытию.
НКО вправе не заполнять отчёты о финрезультатах и о движении денежных средств при условии, что отражаемые в них данные раскрыты в Пояснениях к балансу и отчёету о целевом использовании средств.
В упрощенной бухотчётности можно объединять показатели в группы и вносить в отчётность итоговые показатели по каждой из групп.
Отчётные формы теперь заполняют по образцам из приложений 3–9 к ФСБУ 4/2023.
Заголовочная часть бухотчётности формируется отдельно: образец заголовка при подаче отчётности в ИФНС и Росстат нужно взять из приложения 2, а если отчётность предоставляется другим пользователям — из приложения 1 к ФСБУ.
Что изменилось в формах:
Форма | Изменения |
Баланс | Добавили новые строки:
|
ОФР | Новая строка «Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности». Наименование строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» изменили на «Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности до налогообложения» |
Все формы | Определён минимальный набор отчётных показателей для баланса, ОФР, отчётов о целевом использовании средств и об изменении капитала, Пояснений (п.п. 9, 26, 34, 38, 46 ФСБУ 4/2023). Можно добавлять в формы дополнительные строки для детализации данных. Коды строк приведены в приложении 10 к ФСБУ 4/2023. |
Основание — п.п. 5, 6, 44–50, 52, 58–61, 66 ФСБУ 4/2023, п. 1 Информационного сообщения Минфина № ИС-учет-50 от 26.03.2024.
Нужны актуальные ответы на бухгалтерские вопросы? Воспользуйтесь справочной системой «Моё дело Бюро». В ней вы найдёте все актуальные законы с полной историей изменения и полноценные материалы, которые отвечают на сложные вопросы пользователей.
Коды доходов и вычетов в 2026 году
С 1 января 2026 года обновился перечень кодов доходов и вычетов для НДФЛ из приказа ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015. Изменения нужно учитывать при заполнении справок о доходах к расчёту 6-НДФЛ за 2026 год.
Что нового:
Коды доходов | Коды вычетов |
Добавили коды:
Исключены коды:
| Добавили коды:
|
Сейчас обсуждается проект изменений к перечню кодов.Предлагают добавить коды для обозначения доходов в виде подарков:
2722 — для недвижимости;
2723 — для транспортных средств.
Код дохода 2006 хотят применять и к выплатам по среднему заработку в части районных коэффициентов и надбавок.
Если поправки одобрят, они вступят в силу с начала 2027 года.
Основание — приказ ФНС № ЕД-7-11/757 от 01.09.2025, проект приказа ФНС (ID 01/02/04-26/00167383).
Моё дело Бюро
Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Итоги
Отслеживание изменений в НК в 2026 году по-прежнему остаётся для бизнеса одной из главных задач.
Не забывайте проверять и обновлять свою учётную программу до актуальной версии — не учтённые изменения в формах налогового учёта и отчётности не позволят корректно заполнить расчёты и декларации и пройти проверку контрольных соотношений.
Правильно рассчитывайте налоги и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFHaL7vZ
Начать дискуссию