Налоговые вычеты в 2026 году: какие можно получить и что доступно самозанятым

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, или вернуть часть уже уплаченного налога. В 2026 году действуют стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты, а также льготы для долгосрочных сбережений и переноса инвестиционных убытков.

Вычет уменьшает сумму дохода, с которой рассчитывают НДФЛ. Получить его можно двумя основными способами:

• вернуть уже уплаченный налог — например, за лечение или покупку жилья;

• уменьшить НДФЛ в текущем году — тогда налог не удерживают с части дохода.

Вернуть можно не больше НДФЛ, который человек фактически заплатил или должен заплатить. При этом размер возврата зависит от ставки налога. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ — от 13% до 22%, поэтому одинаковый вычет у людей с разными доходами может дать разную сумму возврата.

Основное условие — наличие дохода, облагаемого НДФЛ: например, зарплаты, дохода от аренды или некоторых операций с имуществом и инвестициями.

С 1 января 2026 года иностранные агенты не имеют права на налоговые вычеты. Их доходы при этом облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Самый распространенный стандартный вычет — на детей. В 2026 году он составляет:

• 1 400 рублей в месяц — на первого ребенка;

• 2 800 рублей — на второго;

• 6 000 рублей — на третьего и каждого следующего;

• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида.

Вычет предоставляют родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, которые содержат ребенка. Для ребенка-студента очной формы обучения льгота действует до 24 лет.

Вычет предоставляется, пока доход родителя с начала года не превысит 450 000 рублей.

К стандартным также относятся вычеты для отдельных льготных категорий граждан — 500 или 3 000 рублей в месяц. Кроме того, с 2025 года можно получить вычет 18 000 рублей за выполнение нормативов ГТО, если в том же году пройти диспансеризацию или профосмотр.

Имущественный вычет можно получить при покупке или строительстве жилья и при уплате ипотечных процентов.

Основные лимиты:

• 2 млн рублей — расходы на покупку или строительство жилья;

• 3 млн рублей — ипотечные проценты.

При ставке НДФЛ 13% это до 260 000 и 390 000 рублей соответственно. Если налога за один год недостаточно, остаток вычета можно перенести на следующие годы.

Вычет также можно получить при продаже недвижимости и другого имущества — например, уменьшив доход на подтвержденные расходы или применив установленный законом имущественный вычет.

Социальный вычет предоставляется за расходы на лечение, лекарства, обучение, спорт, страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, независимую оценку квалификации и благотворительность.

Для большинства таких расходов действует общий лимит 150 000 рублей в год — при ставке 13% это до 19 500 рублей возврата.

Расходы на дорогостоящее лечение в общий лимит не включаются. Некоторые социальные вычеты можно получать за себя и близких родственников.

Инвесторы могут воспользоваться несколькими видами налоговых льгот.

Например, вычет за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет освободить от НДФЛ прибыль от их продажи при владении не менее трех полных лет. Лимит рассчитывается исходя из 3 млн рублей прибыли за каждый год владения.

Для индивидуальных инвестиционных счетов с 2024 года действует новый тип — ИИС-3. Он дает налоговые льготы на внесенные средства и инвестиционный доход при соблюдении условий долгосрочного владения. В зависимости от даты открытия минимальный срок существования счета составляет от пяти до десяти лет.

Льготы предусмотрены для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения и, с 1 сентября 2026 года, долгосрочного страхования жизни.

Для большинства этих инструментов действует общий лимит 400 000 рублей в год. При ставке 13% максимальный возврат составит 52 000 рублей.

Лимит общий: если человек одновременно использует несколько таких инструментов, максимальные суммы нельзя складывать.

Для ИИС-3 также предусмотрена льгота на инвестиционный доход — при соблюдении условий можно освободить от НДФЛ прибыль до 30 млн рублей.

С 1 сентября 2026 года появится вычет по договорам долгосрочного страхования жизни сроком от 10 лет. Он распространяется на договоры, заключенные начиная с 2025 года.

Профессиональный вычет предназначен для ИП, адвокатов, нотариусов с частной практикой и некоторых граждан, работающих по договорам ГПХ.

Из дохода можно вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с его получением. Если ИП не может подтвердить расходы, в ряде случаев применяется нормативный вычет — 20% дохода. Для авторов произведений действуют отдельные нормативы.

Убыток от операций с ценными бумагами можно использовать для уменьшения налоговой базы в последующие годы. Переносить его разрешается в течение 10 лет.

При этом необходимо учитывать вид операций: убытки по разным категориям активов нельзя произвольно засчитывать друг против друга.

Проверьте свою платформу

Забирайте подробный чек-лист от компании WinWork

Заполните форму, вышлем контрольный список вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Количество самозанятых*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Самозанятые не могут применять большинство обычных вычетов к доходу, облагаемому налогом на профессиональный доход. Вместо этого при регистрации в качестве плательщика НПД им автоматически предоставляется налоговый бонус 10 000 рублей.

Он снижает ставку:

• с 4% до 3% при расчетах с физлицами;

• с 6% до 4% при расчетах с организациями и ИП.

Отдельно заявлять бонус не нужно — он применяется автоматически.

При этом самозанятый может получить стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный вычет, если у него есть другой доход, облагаемый НДФЛ. Например, если человек одновременно работает по трудовому договору.

В 2026 году есть три основных способа:

1. Через ФНС — подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

2. Через работодателя — после подтверждения права на вычет работодатель перестанет удерживать НДФЛ с части зарплаты.

3. В упрощенном порядке — если ФНС уже получила необходимые сведения от банка, брокера, работодателя или другой организации.

После окончания года нужно собрать документы и подать 3-НДФЛ, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для большинства вычетов в 2026 году можно заявить расходы за 2023, 2024 и 2025 годы.

Этот вариант позволяет не ждать окончания года. После подтверждения права на вычет работодатель перестает удерживать НДФЛ из зарплаты.

Для вычета на детей процедура проще: с 2025 года работнику достаточно передать работодателю документы, подтверждающие право на льготу.

Для части вычетов 3-НДФЛ не требуется. ФНС получает сведения о расходах от банков, брокеров, работодателей и других организаций и формирует заявление в личном кабинете. Остается проверить данные и подписать документ.

В таком порядке можно получать, в частности, имущественные, инвестиционные и некоторые социальные вычеты, а также вычеты на долгосрочные сбережения.

Проверка заявления занимает до 30 дней, тогда как стандартная камеральная проверка декларации длится до трех месяцев.

Основные изменения:

• Семейная налоговая выплата — с 1 января 2026 года малоимущие семьи с двумя и более детьми при соблюдении условий могут получить выплату в размере 7% дохода за предыдущий год.

• Иностранные агенты — с 1 января 2026 года они не могут получать налоговые вычеты, а их доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.

• Долгосрочное страхование жизни — с 1 сентября 2026 года появляется вычет по договорам сроком от 10 лет.

Перед оформлением вычета стоит проверить:

• есть ли доход, облагаемый НДФЛ;

• не превышен ли лимит конкретного вычета;

• не больше ли заявленная сумма фактически уплаченного НДФЛ;

• есть ли необходимые подтверждающие документы;

• соблюдены ли специальные условия — например, срок владения ценными бумагами или существования ИИС;

• правильно ли учтены инвестиционные доходы и убытки.

Информацию о предоставленных вычетах и их остатках можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика ФНС. Там же отображаются доступные для оформления льготы и уже использованная часть лимита.

А если вы сторонник делать все заранее, автоматизировать процессы и не беспокоиться о рутине — выбирайте платформу WinWork для автоматизации сотрудничества с самозанятыми и другими внештатными специалистами. В нашем сервисе есть все для удобной работы: документооборот, выплаты, поиск специалистов и проверка на риски в режиме одного окна. 

Реклама: АО «Корса», ИНН 2312097520, erid: 2W5zFGDaMNi