Налоговые проверки

Налоговая проверка: три ключевых совета для бухгалтера

Визит налоговиков в офис — это всегда стрессовая ситуация. Как пройти это испытание достойно и сухим выйти из воды, разберемся в статье.
1,5 тыс. 537
Налоговая проверка: три ключевых совета для бухгалтера

Визит налоговиков в офис — это всегда стрессовая ситуация. Как пройти это испытание достойно и сухим выйти из воды, разберемся в статье.

Первое, что следует знать каждому бухгалтеру и руководителю — инспекторы ИФНС не обязаны заранее сообщать о намерении посетить предприятие. Решение о проведении проверки они могут вручить налогоплательщику непосредственно при визите. И если налоговики уже появились на пороге (одни или в сопровождении полиции), принять их все-таки придется.

Что будет, если не пустить инспекторов?

Компанию и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП. Размер штрафа для предприятия составит до 10 000 рублей, а для руководителя — до 4 000 рублей. Аналогичная ответственность может быть назначена за другие действия по воспрепятствованию законной деятельности налоговиков при проведении проверки.

Как снизить риски при налоговой проверке, проконсультируют юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ.Напишите нам в WhatsApp, чтобы оставить заявку на консультацию.

С чего начать?

Инспектор должен представиться и предъявить для ознакомления Решение о проведении выездной налоговой проверки. Задача представителя компании состоит в том, чтобы оценить допустимость такой проверки в указанный период и содержание документа.

В решении должно быть прописано:

  • полное и сокращенное наименование налогоплательщика;
  • предмет проверки (перечень налогов, правильность исчисления и уплаты которых будет проверяться);
  • период, за который оцениваются данные;
  • должность и ФИО сотрудника налогового органа, который проводит контрольное мероприятие;
  • подпись руководителя или заместителя руководителя ИФНС, назначившего ВНП.

Совет № 1. Как поступить в ответ на запрос документов

Ознакомление с подлинниками проходит в офисе (то есть на территории налогоплательщика), за исключением случаев, когда ВНП проходит по месту нахождения ИФНС.

Если документы передаются в инспекцию:

1. Нужно предоставлять их по письменному требованию, в установленные сроки и строго в том объеме (комплекте), который запросили инспекторы. Лишнего не показывайте.

Например, если инспектор просит договор с контрагентом, нужно показать именно договор, а сопутствующую документацию (акты, приложения, дополнительные соглашения, деловую переписку) можно оставить при себе.

Налоговая имеет право знакомиться только с теми документами, которые относятся к исчислению и уплате налогов в проверяемый период. Все, что выходит за рамки, предоставлять не нужно.

2. Сделайте реестр представленных документов, постарайтесь описать каждый из них подробно. Прежде чем передать документы, посмотрите, как они оформлены, везде ли стоят печати и подписи.

3. Если нет возможности выдать все запрашиваемые документы для ознакомления, попросите налоговиков об отсрочке. Согласно п. 3 ст. 93 НК, организация вправе подать письменное уведомление инспектору с указанием уважительных причин и срока, когда документы будут предоставлены в налоговый орган. Даже если проверяющее лицо откажет в отсрочке, наличие такого уведомления с отметкой налогового органа позволит избежать ответственности по ст. 126 НК.

4. Выемку документов инспектор тоже может произвести в рамках проверки, если у него есть основания полагать, что компания скроет, изменит или уничтожит их. Это контрольное мероприятие, которое проходит в порядке ст. 94 НК. Прежде чем отдать оригиналы, составьте реестр и снимите копии с документов.

Читайте подробнее о том, как проходит выемка документов.

Совет № 2. Что делать, если налоговики попросят доступ в 1С

Налоговый кодекс не устанавливает такой обязанности налогоплательщика, как предоставление доступа проверяющим должностным лицам к электронной бухгалтерской базе.

Поэтому предоставление возможности налоговикам изучить ведение учета и документы в 1С (иной другой бухгалтерской программе) — это право, а не обязанность компании. За отказ к ответственности руководителя не привлекут.

Если вы все-таки решили быть с инспекторами до конца открытыми, то предпримите следующие меры предосторожности:

  • сделайте копию базы 1С и проведите ее свертку (именно в копии, чтобы не навредить основной базе) за проверяемый период на отдельном компьютере, чтобы инспектор не видел дополнительную информацию;

Отметим, что свертка — сложная процедура, в ее результате документы до свертки будут помечены на удаление, а в свертке будут сформированы остатки на начало периода. Это не всегда удобно и быстро можно сделать, к тому же помеченные документы в копии вашей базы надо будет удалить. Если учет велся с 2010 года, это займет массу времени.

  • создайте на рабочем месте новую учетную запись с ограниченными (гостевыми) правами и не давайте пароль от действующей учетной записи;
  • проверьте, что в программе нет лишних рабочих пометок и комментариев.

Совет № 3. Как себя вести при допросе

Проверяющие могут при ВНП допросить сотрудников, начиная от руководства и заканчивая рядовыми работниками.

Перед допросом инспектор обязан предупредить работника компании об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний, либо за дачу ложных показаний.

Обычно налоговиков интересуют сведения о контрагентах, об обстоятельствах совершения сделок и заключения договоров, о лицах, которые передавали товар и подписывали накладные и т. д.

Предупредите персонал заранее, что:

  • Свидетель не обязан подробно рассказывать о деятельности компании. Достаточно давать краткие и четкие ответы на поставленные вопросы, без дополнительных пояснений.
  • Инспектор может задавать наводящие, провоцирующие вопросы. Если сотрудник не уверен в своем ответе, лучше говорить так: «это не входит в круг моих полномочий», «сведения мне неизвестны, потому что должностные обязанности и профессиональная деятельность заключаются в ином», «данная информация мне неизвестна».

Допрос обязательно сопровождается составлением протокола. В конце мероприятия свидетель и все присутствующие вправе ознакомиться с протоколом и внести в него замечания. Копию протокола необходимо получить для проведения анализа действий налоговых инспекторов.

Налоговые юристы НАСБ помогут подготовить необходимые документы и проинструктировать сотрудников компании для успешного прохождения налоговой проверки. В перечень услуг входит также сопровождение на допрос в орган ФНС, представительство по налоговым спорам в суде.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7% к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчета, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитражном процессе.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
154

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
272
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

116

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
120

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
225
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

61
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
66
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.