Маркетплейс — налоговый агент. Что делать бизнесу

Закон № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики» подписан 31 июля 2025 года и вступает в силу 1 октября 2026 года. Участникам рынка заложили 14 месяцев на адаптацию.

Ключевое отличие от предыдущих этапов регулирования: маркетплейсы впервые наделят функциями налогового администрирования. Они обязаны не просто организовывать торговлю, но и выявлять риски, информировать ФНС и блокировать нарушителей.

Под действие закона подпадают все посреднические цифровые платформы (ПЦП): маркетплейсы, агрегаторы такси, сервисы доставки еды, биржи фриланса. 

Определяющий признак — не размер площадки, а посредническая функция между продавцом и покупателем. Регулированием обяжут заниматься около 35 крупнейших цифровых платформ страны. 

Как ФНС усиливало взаимодействие с маркетплейсами:

Перечислили ключевые обязанности, которые непосредственно повлияют на бизнес.

С 1 октября 2026 года каждый маркетплейс обязан ежемесячно направлять в ФНС структурированные сведения о каждом продавце: 

• ИНН; 

• объем продаж; 

• суммы выплат; 

• количество операций. 

Конкретный формат передачи данных утвердят приказом ФНС — документ ожидался до 1 апреля 2026 года.

Что это означает на практике: полная прозрачность оборотов. Занизить выручку в декларации, пока данные маркетплейса говорят об обратном, технически невозможно — расхождение выявляется автоматически.

Маркетплейс обязан анализировать данные продавцов на предмет налоговых нарушений. Как выглядит алгоритм взаимодействия:

1. При выявлении риска площадка обязана в течение 5 рабочих дней направить информацию в налоговый орган и разместить уведомление в личном кабинете продавца.

2. Продавец получает возможность дать пояснения и направить документы маркетплейсу.

3. Маркетплейс пересылает ответ продавца в ФНС в течение 1 дня.

Что попадает под мониторинг:

• Дробление бизнеса — искусственное разделение оборота на несколько ИП/ООО.

• Неуплата НДС при УСН при превышении пороговых лимитов.

• Неполное отражение выручки по агентским договорам.

• Необоснованное применение режима самозанятого.

• Нарушения при патентной системе налогообложения.

Амнистия за дробление бизнеса в 2026 году.

Здесь есть как плюсы, так и минусы для бизнеса. Маркетплейс может блокировать аккаунт селлера-нарушителя, но действие должно быть обосновано.

Закон 289-ФЗ закрепляет принцип: блокировка продавца возможна только на основании закона или решения суда, а маркетплейс обязан уведомить продавца за 3 дня.

Нужна помощь с организацией учёта на маркетплейсе?

Подберем вам команду профильных специалистов с опытом в учете продаж через Вайлдберрис, Озон, Яндекс.Маркет

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Перечислили ошибки, которые чаще всего привлекают внимание маркетплейсов и ФНС. 

Занижение налоговой базы на 15–30% — главная причина доначислений для продавцов на маркетплейсах в 2025–2026 году. Механика ошибки: продавец считает доходом только сумму, которую маркетплейс перечислил на расчетный счет, — уже за вычетом комиссий.

Согласно ст. 346.15 НК и разъяснениям ФНС в письме от 17.11.2025 № СД-16-3/335@, доходом при УСН считается полная стоимость товара, включая часть, удержанную маркетплейсом в качестве комиссии, логистики и хранения. Кроме того, суды подтвердили: датой получения дохода считается день, когда покупатель оплатил заказ на площадке, а не день поступления денег на счет продавца. 

Пример. Продавец с годовым оборотом 12 млн рублей признавал доходом только перечисления, за вычетом комиссии маркетплейса около 20%. Занижение налоговой базы составило 2,4 млн рублей. 

При УСН «Доходы» 6% это: 

• Недоплата 144 000 рублей налога + штраф 20% (28 800 рублей) + пени.

Еще один риск — бонусные баллы. Если маркетплейс компенсирует продавцу полную стоимость товара, включая «балльную» часть, потраченную покупателем, доходом признается вся сумма реализации. ФНС начала доначислять налоги на баллы по итогам 2025 года.

НДС на импортные товары с маркетплейсов: что это значит для бизнеса.

Схема «несколько ИП у одного владельца» давно находится под прицелом ФНС, а с 2025 года маркетплейсы обязаны выявлять ее автоматически.

Пример. Судебное дело № А40-97035/2022. ИП на УСН «Доходы 6%» работал с Wildberries по агентской схеме: учитывал доход только в размере своего вознаграждения. При проверке выяснилось, что ИП владел 50% долей ООО, которое выступало комитентом по договору комиссии. Суд признал договор комиссии фиктивным и применил принцип «приоритета сути над формой». 

Результат: доначисление налогов, пени и штрафов на сумму более 100 млн рублей. Все три инстанции поддержали налоговый орган.

Признаки дробления, которые выявляют алгоритмы маркетплейсов:

• Единая касса, склад или персонал у нескольких ИП.

• Искусственное разделение оборота исключительно для удержания в лимитах УСН.

• Взаимозависимость участников схемы. 

За что владелец ПВЗ может получить штраф от маркетплейса Wildberries

Плательщики НПД могут торговать только собственноручно изготовленными товарами. Перепродажа готовых товаров через маркетплейсы самозанятым запрещена. Ставки НПД: 4% при продажах физическим лицам, 6% при продажах юридическим лицам и ИП.

Риск необоснованного применения самозанятости включен в перечень нарушений, которые маркетплейс обязан выявлять и передавать в ФНС. В 2026 году ФНС запустила реестр работодателей, злоупотребляющих самозанятостью, что создает дополнительное давление для схем с формальными самозанятыми в цепочке поставок.

Когда маркетплейс начнет ежемесячно передавать ваши данные в ФНС, расхождение с декларацией выявляется автоматически. «Первая Экспертная Бухгалтерия» проводит анализ учета для продавцов на Wildberries и Ozon: проверим базу, найдем риски, исправим до того, как это сделает налоговая.

Хотите платить меньше налогов?

Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Оставить заявку

Шаг 1. Проверьте способ признания дохода. Доходом считается полная стоимость товара из отчета комиссионера, а не сумма зачислений на расчетный счет.
Дата дохода — день оплаты покупателем на площадке, а не день перечисления маркетплейсом. Заодно проверьте комиссии, баллы, бонусные программы — как они учтены в налоговой базе.

Шаг 2. Проверьте структуру бизнеса. Какие вопросы надо проанализировать:

• Нет ли в структуре взаимозависимых ИП/ООО с единым управлением и общим складом?

• Есть ли экономическая обоснованность для каждой единицы бизнеса?

• Правильно ли оформлены агентские/комиссионные договоры?

Шаг 3. Настройте мониторинг уведомлений. Регулярно проверяйте личный кабинет на маркетплейсе — уведомления о рисках появляются именно там. Если получили предупреждение, у вас 10 рабочих дней для пояснений. Не игнорируйте письма — молчание автоматически повышает риск выездной проверки.

Шаг 4. Проведите внутренний налоговый аудит. Сверьте данные в декларациях с отчетами маркетплейсов за последние 3 года. Стоит проверить КУДиР: суммы должны совпадать с отчетами комиссионера, а не с банковскими выписками.

При обнаружении ошибок — подайте уточненные декларации до того, как это сделает ФНС. Это снижает штраф или исключает его полностью.

Реклама: «ПЭБ», ИНН: 5904400185, erid: 2W5zFGjddL5