Налоговый контроль: когда самому не отбиться

Налоговики в погоне за доначислениями нередко компенсируют недостаток доказательств прямым нарушениями закона. Расчет прост: тот, кто знает за собой какие-то «грехи», промолчит, а невиновный не захочет и связываться. Но такого рода смирение может вылиться в миллионные начисления и гибель бизнеса. Рассказываем, когда молчать точно не нужно.
Налоговый контроль: когда самому не отбиться
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Доводы вместо доказательств

Чаще всего фискалы не ищут доказательств этого, а просто предъявляют типовые нарушения, в которых указывают типовые же доводы. Возможно (чисто теоретически) они и свидетельствуют о каких-то нарушениях, но уж точно не доказывают их.

Тщательно изучите акт налоговой проверки со своим налоговым адвокатом. Вы непременно сможете выдвинуть контрдоводы против «классических» обвинений, например в:

  • создании фиктивного документооборота;

  • отсутствии разумной деловой цели, экономической необоснованности сделок;

  • согласованности действий с контрагентами, контроле над ними с единственной целью занизить налоги;

  • осведомленности о том, что контрагент допускал налоговые злоупотребления;

  • необоснованном завышении вычетов и расходов по налогу на прибыль и т.п.

В большинстве случаев ИФНС высказывают ничем не подтвержденные или недостаточно подтвержденные суждения, выдавая их за выводы, между тем если не доказаны события и состав налогового правонарушения, то и санкции незаконны.

Ошибка налоговиков — долг в ЕНС у налогоплательщика

Действие защитной меры — неначисление пени на сумму долга, если на самом деле у налогоплательщика на ЕНС положительное сальдо, — продлено на 2024 год (постановление от 26.12.23 № 2315). 

Большинство проблем с ЕНС решается сверкой, но информация о платежах у налогоплательщиков и ИФНС сходится не всегда.

Часто в личном кабинете или актах сверки отображаются другие суммы — не такие, как в платежках, уведомлениях, расчетах. Можно попробовать оспорить сальдо в специальном сервисе ФНС

Также необходимо разобраться с зарезервированными суммами — заявить на зачет суммы с ЕНС в счет конкретного налога или взноса. Если это не помогло, и пришел отказ на просьбу исправить неверно зарезервированную сумму и ошибочное сальдо ЕНС, то остается одно — жаловаться в вышестоящий налоговый орган и далее в суд.

Налоговики выдали «черную метку»

Даже если хотя бы на день в ЕГРЮЛ появится отметка о недостоверных данных, то последствия могут быть самыми непредсказуемыми. Поэтому регулярно проверяйте, что о вашей фирме / ИП пишут на портале ФНС, раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». 

Если все у вас в порядке, никаких уведомлений от налоговиков вы не получали — и все-таки в реестре возникла запись о недостоверных сведениях, то немедленно обращайтесь в Инспекцию по месту учета. Потребуйте предоставить конкретные данные, на основании которых в ЕГРЮЛ внесена «черная метка». Например, сигналы о несовпадении юридического и фактического адресов нередко посылают налоговикам конкуренты. В таком случае достаточно предоставить в налоговый орган, отвечающий за регистрацию форму об уточнении юридического адреса с приложением документальных доказательств того, что вы на самом деле находитесь по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Однако если «черные метки» в ЕГРЮЛ у вас появляются постоянно, то необходим более серьезный анализ причин, в том числе и выбор правильной методики защиты. Если налоговый орган постоянно транслирует некорректные сведения о фирме, то последствия будут самые негативные: потеря репутации, ярлык «однодневки», блокировка счета банком и даже запуск принудительной ликвидации.

Не рискуйте благополучием бизнеса, получите консультацию у профессиональных юристов. Адвокаты Московской коллегии адвокатов «Петухов и партнеры», знают как защитить интересы Вашей компании.

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»

Специализируемся в области налоговых, экономических и должностных преступлений. Станем надежными помощниками по защите вашего бизнеса

Налоговики утверждают, что вы — выгодоприобретатель

ИФНС не особо нужны реальные виновники недоимок, куда выгоднее найти выгодоприобретателя, за счет которого можно устранить недопоступление налогов в бюджет. Добропорядочная компания может быть обвинена в том, что имела дело с техничками — особенно, если этих самых «техничек» давным-давно нет.

Как правило, налоговики предлагают (иногда угрожают, а это повод обратиться к профессиональным юристам по налоговому праву) уточнить обязательства по НДС в связи с выявленными расхождениями.

Откажетесьпоследуют проверки. И все равно придется доказывать свою добросовестность, скорее всего, уже в суде, даже если сделка была абсолютно реальной, и вы проявляли должную осмотрительность в подборе партнеров, и понятия не имеете, кто на самом деле выступает выгодоприобретателем.

Налоговики «инициируют» процедуру банкротства

Есть как минимум еще один реестр, который нужно регулярно проверять на предмет того, нет ли в нем упоминания о вашем бизнесе — это Федресурс (ЕФРСБ). Налоговый орган, как и любой другой кредитор, вправе разместить на Федресурсе уведомление о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве налогоплательщика. 

Если объективных оснований для инициирования процедуры несостоятельности нет, то вряд ли налоговики пойдут дальше, и по истечении 30 дней с даты опубликования указанного уведомления, сведения, содержащиеся в нем, утратят силу. Но не следует ждать, пока все само собой разрешится. Добивайтесь того, чтобы сведения, которые порочат вашу репутацию, были исключены из общедоступного реестра как можно скорее.

Налоговики произвольно заморозили счет

Еще вчера все было хорошо, а сегодня счет заблокирован. Для того чтобы таким образом парализовать работу фирмы, достаточно технической ошибки, например, задвоения в базе данных сумм начисленного НДС, или из-за того, что проверяющие «не увидели» сведений об уплате. 

Еще один типичный случай — вынесено два решения о блокировке счета на одну и ту же сумму. Возможно, что имеет место просто ошибка, которую можно решить обращением в территориальный налоговый орган по месту регистрации организации с предоставлением подтверждающих незаконность действий фискального органа документов, или, если не помогло, жалобой в вышестоящий налоговый орган. Но даже один день заморозки влечет за собой плачевные последствия, тем более если процесс растягивается, и счета по надуманному предлогу «бездействуют» 15, 30 дней.

Вы имеете право потребовать компенсацию, в том числе и взыскание с налоговиков процентов, которые добровольно выплачиваются крайне редко, точнее, почти никогда, но через решению суда их всегда выплачивают. 

Подведем неутешительные итоги: часто налоговые органы по различным причинам допускают вопиющие нарушения законности, а иногда законодательства, и уж точно манифест, утверденный руководителем ФНС России Егоровым Д.В., без малейших оснований, промедлений и сомнений. Для оперативного и одновременно эффективного обжалования подобного рода беспредела рецепт всегда один — немедленное подключение к делу налогового адвоката.

Штатный юрист, специализирующийся на правовом сопровождении нормальной бизнес-деятельности, вряд ли справится с ситуацией заведомо незаконного поведения чиновников, а адвокату к этому не привыкать, так как в юриспруденции всё также, как и у врачей, вряд ли стоматолог сможет хотя бы вырезать аппендицит. В итоге любая ошибка налогового органа будет обращена в пользу доверителя, а нарушенные права будут восстановлены и компенсированы. 

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»

Специализируемся в области налоговых, экономических и должностных преступлений. Станем наджными помощниками по защите вашего бизнеса

Реклама: Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры», ИНН 9728124664, erid: LjN8KaDfR

Начать дискуссию

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

В Бухгалтерии Ада появился третий автор - Валюшка. Это нейросеть, потому и Валя, хз девочка оно или мальчик.Сегодня Валюшке дали первое задание - просмотреть последние новости в области налогообложения и написать текст в блог.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

НК РФ не устанавливает какой-нибудь перечень документов, которые подтверждают фактическое нахождение лиц на территории РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории РФ могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ

Бухгалтеры выбирают лучший сервис для сдачи отчетов, Роструд объяснил, как внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному. 👩‍💻«Ночной бухгалтер» № 1706

Бухгалтеры обсуждают, какой из сервисов сдачи отчетов лучший. И мы решили провести опрос на эту тему. Роструд объяснил, какая формулировка в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию будет корректной. Больше половины россиян продолжают работать и в свое личное время. Стоит ли паниковать из-за падения акций.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Можно будет узнать реальные цены товаров на внутреннем рынке

Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководителем ФАС Максимом Шаскольским, который анонсировал создание в России системы ценовых рыночных индикаторов.

Россия и Белоруссия будут согласовывать налоговую политику и создавать общий финансовый рынок

Утверждены планы мероприятий по исполнению Основных направлений реализации положений Договора о создании Союзного государства между Россией и Белоруссией на 2024–2026 годы.

Налоговики уточнили дату несения расходов в виде компенсации за авто сотрудника

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм относят к прочим расходам для целей налога на прибыль.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Отпуска

Отпуск работников детсадов могут увеличить

Первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова предложила увеличить продолжительность отпуска для работников детсадов с 42 до 56 дней.

Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам объяснил причины увеличения дефицита федерального бюджета-2024

Андрей Макаров заявил, что финансирование нужно на ряд вопросов, которые были озвучены президентом Владимиром Путиным.

7 шагов к эффективному контент-плану для блога или сайта

Хороший контент-план — это не просто перечень тем для публикаций, это карта, которая поможет ориентироваться в материалах сайта или блога и двигаться в правильном направлении. Без такого плана легко заблудиться среди множества тем и форматов.

Бесплатно с Отчетность в СФР

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Увольнение сотрудника — это процесс, который требует внимания к деталям. В этой статье мы даем пошаговую инструкцию и образец заполнения ЕФС-1 при увольнении работника. Вы узнаете, какие разделы нужно заполнить, какие данные указать и какие нюансы учесть.

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

В основном недостатки в купленном товаре обнаруживаются в первые дни после покупки. И вопрос по поводу некачественного товара решается с продавцом достаточно быстро. А как быть, если недостатки были выявлены спустя несколько лет? Вот реальный пример из судебной практики.

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Санкции 2022-2024

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

12 июня 2024 года США расширили санкционные списки в отношении российских субъектов. В числе прочих ограничения введены против Национального расчетного депозитария (НРД).

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

За продажу детям энергетиков санкции будут, скорее всего, как за крепкий алкоголь

Вячеслав Володин поручил проработать меры ответственности для нарушителей запрета продавать энергетики несовершеннолетним.

Из-за новых ставок по НДФЛ с 2025 года Госдума приняла поправки в федеральный бюджет

Изменения связаны в том числе с реформой в налоговой системе с 2025 года. Завтра депутаты рассмотрят еще три законопроекта из этого пакета.

Родителей уравняли в правах при получении документов в госорганах

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об обеспечении равенства прав родителей, действующих в интересах своих несовершеннолетних детей, при получении госуслуг и документов в органах исполнительной власти.

⚡️ Итоги дня: на Wildberries можно колеровать краску, «Вкусно — и точка» выплатила компенсацию пострадавшему в «Макдоналдсе», а Nvidia стала крупнейшей компанией в США

Подготовили обзор главных событий дня — 19 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Как систематизировать обучение в компании

В современном корпоративном обучении царит хаос: расписание — непредсказуемо, отчеты — заполняются вручную, аналитика — отсутствует. Это реальность, с которой сталкиваются многие компании. Однако, есть способы изменить ситуацию к лучшему.

Как систематизировать обучение в компании

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Не каждый готов добровольно сдаться ФНС и признать дробление. Рассказываем, кому налоговая амнистия за дробление бизнеса будет выгодна.

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Интересные материалы

Пенсии

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий

Узнайте, как изменится МРОТ в 2025 году, как на него влияет медианная зарплата и что изменилось в индексации пенсий. В нашем руководстве вы найдете подробную информацию о планируемых изменениях и их влиянии на доходы граждан.

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий