Как бизнесу работать на рынках: аренда мест, проверки арендодателями и ФНС, ответственность

Договор о предоставлении торгового места на рынке. Вести торговую деятельность на рынке бизнес имеет право на основании договора с управляющей рынком компанией.

Например, заключить договор аренды торговой точки могут главы и участники крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ), лица, торгующие собственной продукцией из сада и огорода. 

Порядок предоставления торговых мест на рынке указан в ст. 15 закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ. Главные требования:

• Управляющая компания должна сформировать и утвердить схему размещения торговых мест на рынке.

• Договор заключают с юрлицами и ИП, у которых есть зарегистрированная ККТ, если деятельность требует применения кассы. Перед заключением договора арендодатель проверяет наличие и факт регистрации ККТ арендатором.

• Типовая форма договора устанавливается на уровне субъектов РФ. Власти регионов должны разработать упрощенную форму договора предоставления торговых точек (прилавков, палаток, киосков и др.) главам и участникам КФХ, продавцам собственной продукции.

• Если договор заключает иностранец-ИП или продавцами в торговых точках выступают наемные иностранцы, то управляющая компания должна руководствоваться допустимой долей иностранных работников, привлекаемых к работе на рынках (постановление Правительства от 05.12.2025 № 1995). 

Наличие ККТ у бизнеса (арендатора). С 2025 года практически все продавцы на рынках обязаны применять контрольно-кассовую технику. Исключения перечислены в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Например, от ККТ освобождены:

• Организации и ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельхозналога вправе не применять кассы, если у них не более трех торговых мест, совокупная площадь которых, включая места для хранения товаров, не превышает 15 кв. м. При этом передача товара происходит сразу. 

• ИП на ПСН. Без ККТ такие предприниматели вправе продавать товары на ярмарках выходного дня. Также есть условие по количеству торговых мест — не более 50 точек. При этом освобождение распространяется только на виды деятельности, указанные в пп. 5, 20, 22, 25, 37, 46–48, 50–56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК.

• Продавцы, осуществляющие разносную торговлю — с рук, тележек, переносок, корзин. Исключение — продажи вне стационарных точек товаров с особыми условиями хранения, технически сложных товаров, маркированных товаров (они не освобождены от ККТ). 

• Продавцы мороженого из киосков.

• Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой.

• Торговля из автоцистерн молоком, растительным маслом, квасом, живой рыбой, керосином.

• Сезонная торговля овощами вразвал, фруктами и бахчевыми культурами.

Обязанность указывать в чеке полную номенклатуру товаров. У продавцов на рынках, ярмарках и выставках, которые могли не применять ККТ до 1 марта 2025 года, был переходный период. До 1 января 2026 года в чеке они могли не указывать наименование и количество товара. С 1 января 2026 года это послабление закончилось — теперь в чеке нужно отражать полное наименование и количество товара. 

Компании и ИП при работе с ККТ по закону № 54-ФЗ должны выдавать покупателям фискальные чеки. Эквайринговые чеки — слип-чеки — подтверждают оплату по карте, но не заменяют кассовый чек. Сравнение чеков — в таблице:

За неприменение ККТ:

• на должностное лицо — от 25 до 50% от суммы расчета (не менее 10 000 руб.);

• на ИП — от 25 до 50% от суммы расчета (не менее 10 000 руб.);

• на организацию — от 75 до 100% от суммы расчета (не менее 30 000 руб.).

За повторное нарушение, связанное с неприменением ККТ, если сумма расчетов без ККТ составила 1 млн руб. и более:

• на должностное лицо — дисквалификация на 1–2 года;

• на ИП — приостановка деятельности до 90 дней;

• на организацию — приостановка деятельности до 90 дней.

За невыдачу электронного или бумажного чека покупателю:

• на должностное лицо — предупреждение или штраф 2 000 руб.;

• на ИП — предупреждение или штраф 2 000 руб.;

• на организацию — предупреждение или штраф 10 000 руб.

Бизнес может избежать ответственности, если добровольно исправит нарушение до того, как налоговый орган вынесет постановление по делу, и сообщит об этом в ФНС.

Мониторинг оборотов

Сервис для мониторинга реальных данных о продажах и оборотах арендаторов и франчайзи в режиме онлайн

Подключить

ФНС контролирует, как продавцы применяют ККТ и выдают кассовые чеки покупателям. Для этого налоговая использует данные, которые поступают через ОФД, сведения из информационных систем, обращения покупателей и контрольные мероприятия. Порядок такого контроля регулирует постановление Правительства от 28.02.2022 № 272. 

Выездное обследование проводят без взаимодействия с продавцом и без предварительного уведомления (п. 2 ч. 3 ст. 56, ст. 75 закона № 248-ФЗ; п. 27 Положения, утв. постановлением Правительства № 272). Инспекторы могут осмотреть общедоступную территорию рынка и проверить, есть ли признаки нарушения: например, работает ли продавец без кассы или принимает оплату без выдачи кассового чека.

Если во время выездного обследования инспектор выявит признаки нарушения, ФНС может сразу провести контрольную закупку. О начале и результатах такой закупки налоговый орган уведомляет прокуратуру в течение 24 часов (п. 27 Положения № 272).

Наблюдение тоже проводят без взаимодействия с продавцом (п. 1 ч. 3 ст. 56 закона № 248-ФЗ). При таком контроле ФНС анализирует сведения, которые уже есть у налогового органа: данные АИС «Налог-3», информацию от ОФД, сведения из государственных систем, открытых источников и другие доступные данные (п. 25 Положения № 272).

Если по итогам наблюдения ФНС видит признаки нарушения, она может объявить предостережение, выдать предписание или назначить внеплановое контрольное мероприятие (п. 26 Положения № 272).

Профилактика нужна для предупреждения нарушений. ФНС может информировать бизнес, объявить предостережение, провести консультацию или профилактический визит (п. 11 Положения № 272).

Например, если у продавца есть риск нарушения при регистрации или применении ККТ, налоговая может провести профилактический визит и разъяснить, что нужно исправить. Во время профилактического визита контролируемому лицу рассказывают об обязательных требованиях и видах контрольных мероприятий (п. 16 Положения № 272).

Если признаки нарушения подтверждаются, ФНС может провести контрольную закупку, документарную проверку или выездную проверку. Эти виды мероприятий перечислены в п. 18 Положения № 272.

Например, при контрольной закупке инспектор проверяет, применяет ли продавец ККТ при расчете с покупателем и выдает ли кассовый чек. Если нарушение выявят уже в ходе контрольной закупки, ФНС может сразу начать документарную или выездную проверку.

Основанием для проверки или запроса объяснений со стороны ФНС могут стать эти сигналы:

1. Касса зарегистрирована, но сведения о кассовых операциях в течение 60 дней не поступали в АИС «Налог-3».

2. Чеки «Возврат прихода» составляют 30 % и более от общего количества чеков с признаком «Приход». Исключение — ломбарды, где возвраты характерны для бизнеса.

3. Чеки коррекции составляют 30 % и более от общего количества фискальных документов за 30 календарных дней. Проверяющие могут поинтересоваться, в чем причина отклонения.

ФНС применяет риск-ориентированный подход, чтобы точечно выявлять нарушителей и сокращать количество проверок в добросовестном бизнесе. 

Закон возлагает на управляющие рынком компании обязанность проверять, как арендаторы торговых мест соблюдают требования к применению ККТ. 

Обязанности УРК:

• Проверять наличие зарегистрированной или перерегистрированной ККТ у арендаторов перед заключением договора. Если продавец обязан применять кассу, он предоставляет копию карточки регистрации ККТ (ч. 2 и п. 6 ч. 3 ст. 15 закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ).

• Проверять сведения о регистрации или перерегистрации ККТ. После заключения договора проверка проводится ежемесячно (п. 6 и 11 ч. 1 ст. 14 закона № 271-ФЗ). 

• Если ККТ не зарегистрирована, уведомлять арендатора и не допускать его к торговле до устранения нарушения (п. 11 ч. 1 ст. 14 закона № 271-ФЗ).

• В одностороннем порядке отказаться от исполнения договора о предоставлении торгового места, если нарушение не устранено в течение 15 рабочих дней (п. 11 ч. 1 ст. 14 закона № 271-ФЗ). 

Обязанности УРК по проверке арендаторов и применению ККТ действуют с 1 марта 2025 года. Меры обозначены в ч. 16 и 17 ст. 14.5 КоАП.

Если УРК нарушила порядок контроля ККТ арендаторов (не проверила регистрацию кассы, допустила торговлю без зарегистрированной ККТ, не направила уведомление об устранении нарушения или не расторгла договор в установленных случаях):

• на должностных лиц — предупреждение или штраф от 40 000 до 50 000 руб.;

• на организации — предупреждение или штраф от 100 000 до 300 000 руб. 

Если УРК нарушила свои обязанности повторно:

• на должностных лиц — от 50 000 до 80 000 руб.;

• на организации — от 300 000 до 1 млн руб. 

Ответственность наступает и за бездействие, и за допуск продавца к работе без зарегистрированной ККТ, если по закону он обязан применять кассу. 

Контроль нарушений

Сервис для оценки вероятности угрозы налоговых проверок и штрафов

Перейти

Платформа ОФД предлагает два сервиса, которые помогают арендаторам и арендодателям соблюдать требования закона о ККТ и сопутствующих нормативов. 

Сервис «Мониторинг оборотов» позволяет арендодателям собирать данные о реальных оборотах арендаторов торговых мест. Бизнес (арендатор) должен зарегистрироваться в системе и дать свое согласие на передачу данных по оборотам кассы. 

Преимущества:

• Арендодатели видят фактические обороты арендаторов, не используя дополнительное оборудование.

• Арендаторы могут запросить выгодные условия по аренде на основе данных по обороту. 

Сервис встраивается по API во внутренние системы и ПО пользователей. Данные об оборотах можно автоматически выгружать в товароучетную систему клиента. 

Сервис «Контроль нарушений» — автоматизированная проверка ККТ и чеков на соблюдение требований ФНС. Система находит ошибки, несоответствия и дает рекомендации по их устранению. 

Преимущества:

• Система показывает кассы, по которым допущены ошибки в чеках. По некорректным кассовым операциям можно создавать отдельные списки и на основании отчетов своевременно исправлять ошибки. 

• Система подсвечивает ошибки в чеках и предоставляет подробную информацию по ним. Пользователь ККТ видит статусы чеков и ошибки в них. Так он сможет быстро исправить проблему, в том числе уведомить ФНС до возникновения последствий. 

Читайте также:

• Как малый и средний бизнес использует данные ОФД: 14 решений для продаж, маркетинга и аналитики.

• Данные ОФД, кассы и эквайринга: в чем разница и что важно проверять бухгалтеру.

• Черный список нарушителей ККТ: как будет работать.

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFHryqww