Конец года традиционно становится периодом, когда риск попасть под налоговую проверку заметно возрастает. Это связано с тем, что ФНС и фонды закрывают отчетность, сверяют данные и активно устраняют любые несостыковки, чтобы вступить в новый год без «хвостов».
В декабре–январе часто проходят камеральные проверки по НДС и упрощённой системе налогообложения (УСН), направляются запросы уточнений, проводятся сверки расчетов и усиливается контроль страховых взносов. Такая сезонная налоговая проверка становится привычной практикой для бизнеса всех масштабов.
Повышенное внимание инспекторов получают компании с быстрым ростом оборотов, недавно созданные юрлица, ИП с резкими скачками выручки, а также организации, сменившие налоговый режим. Они чаще становятся объектами, где проводятся плановые налоговые проверки бизнеса. Ошибки в конце года обходятся очень дорого: штрафы, блокировки счетов и приостановка операций. Поэтому готовиться к проверкам необходимо заранее.
Основные риски, за которые штрафуют перед Новым годом
Перед Новым годом компании сталкиваются с повышенными рисками, из-за которых легко заработать штрафы, особенно когда проводится налоговая проверка в конце года. Один из главных триггеров – несвоевременная сдача отчётности. Опоздания по 6-НДФЛ, РСВ, бухгалтерской отчётности или расчётам по страховым взносам быстро приводят к начислению штрафов, а при игнорировании требований инспекция может заблокировать расчетный счёт.
Дополнительные риски связаны с ошибками в декларациях. Любые расхождения по НДС, неотражённый входящий или исходящий налог. Кроме того, занижение доходов при упрощённой системе налогообложения автоматически повышают вероятность того, что будет назначена налоговая проверка по НДС или налоговая проверка по УСН. В декабре такие нарушения отслеживаются особенно быстро.
Нередко проблемы возникают из-за некорректно оформленных первичных документов. Ошибки в актах, накладных, счетах-фактурах, отсутствие подписей или неточные формулировки вызывают дополнительные вопросы у инспекторов и становятся основанием для претензий.
Сфера зарплаты и кадров также под особым контролем. Несвоевременная выплата зарплаты, неточности в данных о стаже, окладах, больничных или расчетах страховых взносов – частые причины штрафов, особенно когда проходят усиленные налоговые проверки декабря.
Отдельное внимание ФНС уделяет «серым схемам». Обналичивание, фиктивные контрагенты, внезапные крупные списания расходов в декабре выглядят подозрительно, поскольку бизнес в этот период часто «подчищает хвосты». Такие операции инспекция анализирует наиболее тщательно.
Закрытие периода без авралов — вместе с КУБ2Б
Делегируйте нам рутину и объёмы работ в любой части бухгалтерского учёта.
Чек-лист для ИП: как защититься от штрафов
Подготовить бизнес к концу года можно всего за один день, если действовать по чёткому и понятному чек-листу. Это особенно важно, когда существует вероятность, что вас затронет налоговая проверка ИП в декабре: в такой период сотрудники ФНС внимательно оценивают соответствие данных, сверяют обороты и анализируют любые неточности в отчетности.
Начните с книги доходов и расходов. Проверьте, совпадают ли приведённые обороты с фактической выручкой, а также нет ли подозрительных или документально неподтвержденных трат, которые могут вызвать вопросы у налоговой, особенно при упрощённой системе налогообложения (УСН) 15%.
После этого зайдите в личный кабинет ФНС и проанализируйте расчёты – наличие задолженностей, пеней или переплат. Часто именно такие мелочи становятся триггером для усиленного внимания со стороны инспекции.
Во время работы удобно использовать небольшой вспомогательный список:
● Сверка данных КУДиР.
● Контроль расчётов с ФНС и фондами.
● Проверка кадровых документов.
● Анализ кассовой дисциплины.
Если у вас есть сотрудники, убедитесь, что трудовые договоры оформлены корректно, поданы СЗВ-ТД, закрыты все больничные листы и нет ошибок в стаже или начислениях. Кадровые неточности – одна из самых частых причин, по которой назначаются налоговые проверки малого бизнеса.
Отдельно проверьте расходы ИП, куда входят корректность работы онлайн-кассы, отсутствие оплат личных трат с расчетного счёта и наличие подтверждающих документов. Далее оцените кассовую дисциплину: Z-отчёты, журналы смен и соответствие отражённой выручки фактическим данным. Такой однодневный аудит значительно снижает риск, что вас коснётся внеплановая налоговая проверка для ИП, и помогает перейти в новый год без штрафов и лишних проблем.
Чек-лист для ООО: как пройти проверки без штрафов
Конец года для ООО всегда связан с повышенными рисками: объём отчётности больше, операций больше, а значит и вероятность того, что начнётся налоговая проверка ООО, существенно выше. Чтобы пройти период декабрьских сверок без штрафов и лишнего стресса, рекомендуется воспользоваться расширенным чек-листом, который закрывает ключевые уязвимости.
Начать нужно с НДС. Проверьте книгу покупок и продаж, сопоставьте данные с контрагентами по ЭДО и убедитесь, что у партнёров корректно отражены ваши счета-фактуры. На этом этапе нередко выявляются расхождения, которые становятся причиной дополнительных запросов или споров. Параллельно оцените благонадёжность контрагентов, поскольку такой шаг снижает риск претензий, связанных с цепочками поставок и подтверждением вычетов.
В середине подготовки удобно использовать короткий вспомогательный список. Он включает следующие шаги:
● Сверка НДС и первички.
● Проверка кадрового архива.
● Анализ налогового и бухучёта.
● Контроль страховых взносов.
Кадровая документация – второй источник проблем. Проверьте штатное расписание, трудовые договоры, приказы на отпуск, премии и больничные. Убедитесь, что локальные акты актуальны и подписаны. Ошибки в кадрах часто становятся поводом для того, чтобы была усилена налоговая проверка по документам.
Затем проведите сверку бухгалтерского и налогового учета: доходы, расходы, закрытие авансов, корректность расчетов с контрагентами. Любые расхождения могут вызвать вопросы, особенно если в компании ожидается комплексная налоговая проверка организации.
Не забудьте проверить страховые взносы: корректность ставок, отсутствие недоимок и своевременную сдачу ежеквартального расчёта по страховым взносам (РСВ). На финальном этапе подготовьте пакет документов, который чаще всего запрашивает налоговая: договоры, первичку, оборотно-сальдовые ведомости, данные по сотрудникам и сверки с контрагентами. Такой подход поможет пройти конец года без штрафов и лишних проверок.
Лучшая партнерская программа для бухгалтеров
Получай 20 000 р. за каждого приведенного клиента сразу и 5% от всех его оплат ежемесячно
Новогодние письма и требования ФНС: как правильно отвечать
В конце года компании часто получают письма и требования от ФНС, и важно понимать разницу между ними. Обычный запрос – это уточнение информации, на которое можно ответить в свободной форме. А вот требование о предоставлении документов – формальная процедура, игнорирование которой может привести к тому, что будет налоговая проверка после требования ФНС.
Сроки ответа зависят от типа уведомления: на некоторые запросы дают 5 дней, на требования о документах – 10 дней, а на сложные запросы по операциям могут предоставить до 30 дней. Нарушение сроков автоматически усиливает внимание инспекции.
Отвечая на письма, нужно формировать корректный и точный ответ: включать только запрашиваемые документы, избегать избыточной информации и обязательно проверять соответствие данных отчётности. Нельзя отправлять черновики, неподписанные файлы или документы, которые не относятся к предмету запроса.
Распространённые ошибки – неполный комплект документов, неправильный формат файлов и опоздание даже на один день. Они становятся частой причиной повторных запросов и могут спровоцировать то, что будет налоговая проверка из-за несоответствий.
Из практики: одну компанию оштрафовали за поздний ответ на требование по НДС, а другая получила повторный запрос из-за ошибки в одном из актов. Такие ситуации легко избежать при внимательном подходе к проверкам.
Какие штрафы чаще всего начисляют ИП и ООО зимой
Зимой бизнес сталкивается с повышенным вниманием со стороны ФНС, и в этот период часто фиксируются штрафы. Налоговая проверка со штрафами появляется тогда, когда инспекция выявляет просрочки или неточности в отчётности. Самые распространённые – за несвоевременную сдачу деклараций и расчётов: от 1 000 до 30 000 руб. в зависимости от формы и периода задержки.
Серьёзные суммы возникают при ошибках в НДС: неверные вычеты, неотражённые счета-фактуры или несостыковки с контрагентами могут привести к штрафу до 20% от спорной суммы. Не менее значимы зарплатные нарушения, куда входят несвоевременная выплата, ошибки в расчётах или кадровых документах. В этом случае штраф обходится для ИП и ООО в 10 000–50 000 руб.
Если компания игнорирует требования предоставить документы, штраф составит 5 000–10 000 руб., а при неуплате налогов инспекция начисляет пени и штраф до 20%. Часто такие пени появляются после того, как были налоговые проверки с доначислениями, во время которых выявляются скрытые ошибки.
Как избежать штрафов:
● Проверять уведомления в личном кабинете каждые 48 часов.
● Своевременно отвечать на требования.
● Регулярно сверять данные отчётности.
Работайте без ночных смен
Делегируйте рутину и объёмные задачи — подготовим/сдадим всё в срок
Что делать прямо сейчас: план действий до 31 декабря
До 31 декабря компаниям нужно выполнить минимум действий, чтобы завершить год без лишних рисков. Сейчас начинается активная подготовка к налоговой проверке, поэтому любые несостыковки в отчётности лучше исправить заранее. Первым шагом проверьте задолженности по налогам и взносам, а при необходимости сразу подайте уточнённые декларации. Это снизит вероятность штрафов.
Затем проведите экспресс-аудит отчётности и документов. Его можно сделать собственными силами или через автоматизированный сервис: большинство ошибок действительно выявляется за один день. Такой предварительный анализ снижает риск налоговой проверки в январе, когда инспекции начинают активно сверять данные за предыдущий год.
Ещё важно обновить договоры и первичку. Подготовьте все пакеты документов заранее, чтобы по запросу инспекции они были готовы без задержек. Параллельно уведомите бухгалтерию о всех крупных декабрьских расходах. Такой подход поможет избежать расхождений в КУДиР, бухгалтерских и налоговых отчетах.
Особое внимание уделите контрагентам: в конце года возрастает вероятность того, что партнёры попадут в список проблемных, и это автоматически усилит интерес инспекции к вашей компании. Для ИП и ООО также полезно следить за изменениями НК РФ – часть штрафов с 2026 года увеличится, поэтому к требованиям придётся относиться ещё строже. Выполнив эти шаги, вы существенно снизите вероятность того, что вас затронет новогодняя налоговая проверка ФНС, и спокойно войдёте в новый год.
Скрытые риски декабря, о которых часто забывают компании
Декабрь приносит не только отчётные сроки, но и скрытые риски, о которых компании часто вспоминают слишком поздно. Один из них – массовые ошибки при смене налоговой системы. При переходе на новый режим нередко теряются документы, неправильно фиксируются остатки или доходы, что позже приводит к тому, что будет налоговая проверка по кассовой дисциплине.
Дополнительные проблемы возникают из-за неправильного закрытия кассовых смен на праздниках: несвоевременные Z-отчёты и разрыв между фактической и отражённой выручкой становятся частой причиной претензий. Ошибки случаются и при выплате годовых премий – неправильные приказы, неверные суммы или даты.
Особенно рискованны декабрьские закупки «в последний день», когда компания получает товар, но не успевает собрать подтверждающие документы. Это может вызвать налоговые проверки по контрагентам. Ещё одна частая ошибка – локальные приказы без подписей, которые теряют юридическую силу и становятся уязвимостью на проверке.
Полный и частичный аутсорсинг бухгалтерии от КУБ2Б
С 2017 года мы оказали услуги более 1000 компаниям по всей России:
Персональный руководитель проекта — всегда на связи (чат, звонки, видео-встречи), в курсе всех деталей вашего бизнеса и несет ответственность за результат.
Личный кабинет — хранит все важное с доступом 24/7, личный кабинет и мобильное приложение.
Вернем деньги если не понравится.
Нас готовы рекомендовать 88% клиентов.
Как КУБ2Б помогает бизнесу пройти проверки «в ноль»
Бизнес в конце года особенно уязвим к ошибкам и штрафам, поэтому важно заранее минимизировать уязвимости. Сервис КУБ2Б помогает системно подходить к этому процессу, снижая вероятность проблем с инспекцией. Основная ценность – снижение рисков налоговой проверки за счёт регулярных и автоматизированных сверок данных.
Небольшой чек-лист действий, который помогает минимизировать ошибки:
● Автоматизированные сверки по НДС и страховым взносам.
● Контроль сроков и корректности отчётности.
● Проверка первичных документов и кадровых актов.
● Подготовка ответов на требования ФНС.
● Система напоминаний, чтобы ничего не пропустить.
Такая последовательная работа позволяет не просто выявлять ошибки, но и устранять их до того, как они станут поводом для претензий. Кроме того, подготовка документов к налоговой проверке упрощает контроль за соблюдением кассовой дисциплины и своевременным отражением операций. В итоге компании получают возможность проходить проверки «в ноль», без штрафов и доначислений, и сокращают вероятность неожиданных проблем с ФНС.
Многие предприниматели считают декабрь наиболее выгодным периодом для того, чтобы начать пользоваться бухгалтерским аутсорсингом на постоянной основе. В это время, когда проводится основная подготовка отчётности и аудит перед новым годом, подключение позволяет по сути провести полную «проверку года» за счёт одного месячного тарифа. Это помогает системно выявить и исправить накопившиеся за год неточности до того, как на них обратит внимание налоговая инспекция.
Заключение
Декабрь–январь – важный период для бизнеса, ведь инспекции подводят итоги года, сверяют отчётность и проверяют контрагентов. Любая ошибка или задержка может стать поводом для штрафов и блокировки счетов, особенно если компания не подготовилась заранее.
Большинство штрафов можно предотвратить при своевременной подготовке и внимательном контроле всех процессов. Регулярная проверка бухгалтерии, сверка НДС и первички, а также контроль кассовой дисциплины существенно снижают риски.
Итоговые выводы по налоговым проверкам просты: чтобы избежать проблем, рекомендуется поддерживать постоянный аудит. Также нужно быть внимательным к срокам и оперативно отвечать на требования ФНС.
Реклама: ООО «КУБ2Б», ИНН 1655379261, erid: 2W5zFGuXRrx
Начать дискуссию