Самозанятые

Правильный договор с самозанятым. Как его составить

Самозанятый, он же плательщик налога на профессиональный доход, выступает исполнителем по договору оказания услуг или выполнения работ, реже поставщиком по договору купли-продажи. В любом случае сделку с самозанятым нужно обязательно закрепить. С одной стороны — снизить риски неисполнения обязательств, с другой — обезопасить себя от претензий ФНС.
6,2 тыс. 1,5 тыс.
Правильный договор с самозанятым. Как его составить

В чем преимущества работы с самозанятыми

Ни для кого не секрет, что бизнес задумал использовать самозанятых для налоговой экономии почти сразу, когда только появились первые разговоры о них. Налоги исполнитель платит сам, взносы за него платить не надо, больничные, отпуска — также не нужно оплачивать. Конечно, это выгодно.

Вот только налоговики сразу сказали, что использовать самозанятых вместо работников по трудовому договору — нельзя. В законе № 422-ФЗ есть даже оговорка — самозанятый не может работать у бывшего работодателя, если уволился раньше, чем 2 года назад.

Даже если это правило соблюдено, налоговики все равно могут заинтересоваться, почему компания активно использует услуги самозанятых. И провести проверку, нет ли в данном случае подмены трудовых отношений.

Выглядит это примерно так:

Причем, самого самозанятого тоже могут вызвать в налоговую. Задать вопросы вроде:

  • Кто давал задачи по работе?

  • Кто оформлял документы?

  • В какое время вы выполняли заказ?

И от того, насколько ответы самозанятого совпадут с пояснениями, которые давал заказчик, будет зависеть вердикт ФНС.

О судебной практике по работе с самозанятыми в блоге Qugo мы уже рассказывали.

Платформа для работы с самозанятыми

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Получите образец договора с самозанятым

Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Так что же делать?

Есть ряд советов, как работать с самозанятыми:

  • не сотрудничать с бывшим работником;

  • не нужно передавать ему работу, которую ранее выполнял штатный сотрудник;

  • избегать любых признаков подчинения — они будут использованы против вас;

  • составить правильный договор.

Налоговики в первую очередь смотрят документы, в том числе и договор, поэтому он не должен даже отдаленно напоминать трудовой. В противном случае отношения с плательщиком НПД будут переквалифицированы в трудовые.

Работайте с самозанятыми через онлайн-платформу Qugo.

  • Автоматическое формирование закрывающих документов.

  • Проверка статуса исполнителя.

  • Договор, отвечающий требованиям законодательства РФ.

Возможно любое количество самозанятых в личном кабинете заказчика и массовые выплаты (удобно, если вы работаете с курьерами, водителями, копирайтерами или мерчендайзерами).

Что указывать в договоре с самозанятым

Начиная составлять договор, сразу в преамбуле, где прописываются стороны, укажите:

«исполнитель, ФИО, является плательщиком НПД согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018»

или

«исполнитель применяет специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход».

Так как это договор гражданско-правового характера, то платят за результат, а не за рабочее время. Не должно быть никакого намека, что исполнитель должен что-то делать ежедневно, с такого-то по такое-то время. Он оказывает определенные услуги самостоятельно, в то время, которое сам себе устанавливает.

Если вам как заказчику важно контролировать ход работ, можно предусмотреть поэтапную передачу результатов.

Например, если самозанятый делает долгосрочный ремонт служебного автомобиля, можно договориться о приемке каждого вида работ: переборка двигателя, замена подшипников, сход-развал и других по отдельности. На каждый этап составлять акт и оплачивать.

Обязательно нужно указать, что самозанятый предоставляет чек из приложения «Мой налог». Можно даже прописать штрафные санкции за его непредоставление, потому что это главный документ, подтверждающий ваши расходы на исполнителя.

Лучше всего, если чек вы будете получать сразу в день оплаты, хотя закон позволяет в случае безналичного платежа передавать чек до 9-го числа следующего месяца.

Платформа Qugo позволяет обеим сторонам договора не волноваться о чеке, так как он формируется автоматически в момент оплаты. Заказчик сразу получает документ, необходимый ему для учета расходов и исполнителю не нужно следить за его своевременной передачей.

По поводу составления акта Минфин несколько лет назад указывал, что он не обязателен (письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-11-11/24008). Однако у налоговиков позиция другая. ФНС, основываясь на положениях НК и Гражданского кодекса, считает, что затраты необходимо принимать к учету на основании акта.

В случае утраты самозанятым статуса, он обязан сообщить об этом своим заказчикам. И об этом тоже стоит упомянуть в договоре. Пропишите, что самозанятый должен незамедлительно и в письменном виде уведомить заказчика о прекращении статуса .

Как избежать подмены трудовых отношений

Даже если у заказчика нет цели сэкономить на налогах, и он просто решил воспользоваться услугами фрилансеров, налоговиков это особо не интересует. Есть формальные признаки трудового договора — есть факт нарушения, значит, будут доначисления.

В таблице мы собрали те признаки, на которые в первую очередь обращают внимание налоговики.

* Есть некоторые исключения, мы их рассмотрели в этой статье.

Сотрудник в штате может работать у одного или у нескольких работодателей: при соблюдении некоторых ограничений ТК это возможно. Но если человек работает только у одного работодателя, ничего в этом странного нет, в отличие от самозанятого.

Для плательщика НПД наличие других заказчиков — это как раз норма. А вот если он заключает договоры только с одной организацией или ИП, то налоговой или трудовой инспекции это может показаться подозрительным.

Судебная практика

Компания оказывала услуги легкового такси, водители были оформлены как самозанятые. После проверок ей доначислили НДФЛ в сумме 719 818 руб., взносы в сумме 1 416 412,03 руб. и пени в сумме 223 580,62 руб. А также привлекли к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 283 282,4 руб.

Дело прошло только первую инстанцию, судебный акт не обжаловался. Суд встал на сторону налоговиков. Общий вывод: физлица получали от компании денежные средства за перевозку пассажиров, данные средства являются объектом для обложения НДФЛ и взносами.

Налоговики и суды посчитали, что водители такси, хоть и работали на основании агентских договоров, но компания действовала как обычный работодатель, а не посредник.

Вероятно, сыграли роль регулярность выплат и отсутствие иных документов, свойственных гражданско-правовому документообороту. Больше такая деятельность напоминала, с точки зрения проверяющих, именно трудовые отношения между компанией по перевозке пассажиров и водителями.

Источник: дело № А72-236/2020.

Платформа для работы с самозанятыми

Не знаете, как встроить самозанятых в работу компании? Хотите сократить расходы на персонал?

Проведем бесплатный HR-аудит и ответим на все вопросы

Оставьте свои контакты, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

1
  • ЕЛЕНА

    Да-да, сама вчера от налоговиков отбивалась. Говорю, что у меня много клиентов, я на себя работаю, на своем оборудовании, со своими расходами, услуги по мере необходимости оказываю, могу вообще неделю на клиента ни минуты не потратить, а могу им плотно несколько дней заниматься, главное чтобы услуги были оказаны без претензий. Они говорят, что понимают, но раз я оказываю услуги постоянно (парикмахер тоже каждый месяц стрижет людей...) , должна с ними договор ГПХ заключать. Так мой договор услуг и есть договор ГПХ (Гражданским кодексом регулируется!!!), только я в статусе самозанятого. Приложила к ответу свое пояснение. Приписала , что пойду в суд, если клиенту доначислят что-нибудь, т.к. помимо денег еще и репутация моя пострадает, вот теперь жду ответных действий :)

На продление программы материнского капитала выделят еще 600 млрд рублей

Татьяна Голикова с Минтрудом подсчитала, что на выплату материнского капитала будут нужны дополнительные 600 млрд рублей.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: депутаты хотят цирк без животных, Роналду оштрафовали за неприличный жест, а основатель Wildberries на первом месте в Forbes

Подготовили обзор главных событий дня. Всё самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

294
Инвестиции

Брокер ВТБ начнет проводить сделки с ценными бумагами в выходные дни

В первую очередь в нерабочие дни инвесторы смогут управлять БПИФ денежного рынка «Ликвидность».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Разберем, кто имеет право на неоплачиваемый отпуск, когда его нужно согласовать с работодателем, почему нельзя массово отправить работников в отпуска без содержания и за что суды взыскивают с работодателей внушительные суммы в качестве компенсаций за нарушение трудовых прав граждан. 

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем
Лицензирование

Алкогольным компаниям с уставным капиталом меньше 100 млн рублей перестанут выдавать лицензии

Чтобы получить лицензию на производство алкоголя, у компании должен быть уставный капитал не меньше 100 млн рублей. В этом капитале доля акционеров, зарегистрированных в офшорах, не должна превышать 25%.

Инвестиции

За 6 лет появится минимум 100 индустриальных технопарков-кластеров

Такое поручение дал правительству В. Путин в ходе обращения к Федеральному Собранию 29 февраля.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Исполнительное производство

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Регламент по работе с исполнительными листами очень строгий, и любые отклонения от него недопустимы. Поэтому при получении исполнительного документа повторите наш мини-курс.

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Кому можно сдавать упрощенную отчетность и кто должен проходить обязательный аудит

Пора готовиться к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Нужно проверить, может ли ваша компания вести упрощенный учет и попадет ли бизнес под аудит.

🌺 Как заполнить декларацию по УСН, заявление на возврат денег с ЕНС и трудовой договор с дистанционщиком: разъяснения экспертов

Ежедневно наши эксперты готовят для вас статьи-разборы и мини-курсы о законопроектах, новых правилах, разъясняют действующие нормы НК и ТК, на примерах показывают, как заполнить декларацию, провести операцию в 1С и прикладывают образцы, бланки и другие полезные документы. Сегодня собрали топ таких разборов за неделю.

Дробление бизнеса

Налоговики не будут определять точные критерии дробления бизнеса

ФНС считает, что достаточно сложившейся правоприменительной практики по делам с искусственным дроблением, а в законе определять «дробленку» излишне и даже вредно.

РСВ

Вышли новые контрольные соотношения для РСВ

Налоговики сверят, сходится ли сумма взносов с суммой начислений, умноженной на тариф. По каждому работнику проверят превышение базы.

НДС

Четыре неоднозначные ситуации с исчислением и уплатой НДС

Налог на добавленную стоимость — один из самых проблемных в практике налогоплательщиков. Есть ситуации, которые вызывают вопросы даже у опытных бухгалтеров.

Иллюстрация: vwalakte/freepik
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бухгалтеров шокируют на собеседованиях, а из профессии они уходят из-за высоких рисков и нервотрепки. 💃«Ночной бухгалтер» №1633

Бухгалтер и без того непростая профессия, но когда тебя не берут на работу из-з духов или знака зодиака, а собеседование проводит некомпетентный главбух, поневоле задумаешься — а тем ли я занимаюсь? На уход из профессии влияют и высокие риски (наравне с директором), и конфликты с руководством. Слушаем «глас народа» и про профновости, конечно, не забываем.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Для обрабатывающей промышленности увеличат базу расчета амортизации

Такое предложение сделал В. Путин 29 февраля в ходе выступления перед Федеральным собранием.

Бесплатно с ФСБУ Аренда

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Малое предприятие на общем налоговом режиме приобрело автомобиль в лизинг. Разберем по шагам, как при упрощенном учете лизинга (без дисконтирования) правильно заполнить отчетность.

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Что такое well-being и как эта система помогает бизнесу

Мы живем в мире с неопределенным будущим: от нагнетания глобальной катастрофы до радикального продления жизни. В этой парадигме well-being рассматривается как благополучие человека, общества и планеты в целом. Поэтому наше общее будущее зависит от вклада каждого человека и каждой компании в well-being.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
66

Уведомлять о ведении бизнеса станет проще: создаётся единый реестр

Правительство утвердило постановление об упрощённом порядке подачи уведомлений о предпринимательской деятельности

Взносы на травматизм платят до 15 числа в СФР и не включают в уведомление по ЕНП

В уведомление по ЕНП идут налоги и взносы с авансовой системой уплаты, которые администрирует ФНС. КБК этих налогов начинается на 182.

Инвестиции

Путин: вложения бизнеса в науку должны вырасти не менее чем в 2 раза

Такую задачу обозначил президент в ходе обращения к Федеральному собранию 29 февраля.

Интересные материалы

Стандартный вычет

Цифра дня. Про стандартный вычет

Налоговый вычет на второго и каждого последующего ребенка будет увеличен в два раза.

Цифра дня. Про стандартный вычет
287