Самозанятые

Какие налоги платит бизнес при сотрудничестве с внештатниками

В зависимости от налогового статуса внештатного исполнителя у компании-заказчика могут возникать обязанности по уплате налогов. 
Какие налоги платит бизнес при сотрудничестве с внештатниками
Иллюстрация: cottonbro studio/pexels

Налоги компании при заказе услуг у фрилансера без специального налогового статуса

Если бизнес заключает гражданско-правовой договор оказания услуг на территории РФ с физическим лицом, у которого нет специального налогового статуса, у заказчика возникает обязанность страхователя и налогового агента. Это значит, что:

  • Заказчик должен начислить и уплатить страховые взносы. 

В 2024 году в отношении исполнителей по договору ГПХ страховые взносы исчисляют по единому тарифу 30%. Срок уплаты — 28 число месяца, который следует за месяцем оказания услуг. 

Предварительно сумму взносов к уплате нужно включить в уведомление об исчисленных налогах. Его подают до 25 числа.

Сведения об исполнителе по договору ГПХ без специального статуса, а также его доходах, нужно отражать в персонифицированных сведениях и расчете по страховым взносам, которые сдают в налоговую.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний заказчик платит только тогда, когда это предусмотрено условиями договора с внештатником.

Ставка взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска работодателя и составляет от 0,2 до 8,5%. Срок уплаты — 15 число месяца после месяца, когда фрилансер оказал услуги. 

Сведения о суммах взносов на травматизм нужно отразить в разделе 2 формы ЕФС-1. Ее сдают по итогам квартала — не позднее 25 числа следующего месяца. Если в договоре о взносах на страхование от НС и ПЗ не упоминается, то и в отчет исполнителя включать не нужно.

  • Заказчик должен удержать из гонорара исполнителя и перечислить в бюджет НДФЛ. 

В общем случае ставка налога для исполнителей-резидентов равна 13%. Если доход с начала календарного года превысит 5 млн рублей, то НДФЛ с суммы превышения — 15%.

Если внештатникнерезидент, то его доходы нужно облагать налогом 30%. Исключение — иностранцы, которые работают по патенту.

Безопасное сотрудничество с физлицами на платформе Qugo удобно для заказчика: сервис берет на себя документальное оформление отношений, включая вопросы миграционного учета.

Срок уплаты НДФЛ в бюджет: 

  • 28 число текущего месяца — для налога, удержанного в период с 1 по 22 число;

  • 5 число следующего месяца — для налога, удержанного с 23 числа по последний день месяца.

Доходы и НДФЛ физлица, с которым бизнес сотрудничает по договору ГПХ, нужно включать в 6-НДФЛ.

Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.

Налоги заказчика при работе с внештатным исполнителем-ИП

Если внештатник зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, налоговых обязательств, связанных с его доходом, у заказчика не возникает.

Но сотрудничество с ним необходимо оформлять в соответствии с требованиями п. 1 ст. 252 НК, то есть расходы на фрилансера-ИП должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Иначе — у бизнеса нет оснований, чтобы включить их в расходы в налоговом учете.

Налоги бизнеса при работе с самозанятыми

Если заказчик сотрудничает с плательщиком НПД, у него не возникает обязанностей страхователя или налогового агента, как при сотрудничестве с ИП. Исполнитель самостоятельнодекларирует свой доход и платит налог. Для этого он обязан сформировать чек в приложении Мой налог.

Но если самозанятый не выставит чек, заказчику придется пересмотреть сотрудничество с ним, как с исполнителем без специального налогового статуса.

Компания должна исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы по единому тарифу. К тому же без чека бизнес не вправе принять вознаграждение самозанятого в налоговом учете.

Важно: следить за наличием чека от самозанятого — это ключевой момент для заказчика, так как:

  • без чека ФНС обяжет компанию доначислить налог на прибыль или УСН «Доходы минус расходы»;

  • вслед за взносами и НДФЛ последуют пени за просрочку уплаты, и необходимость корректировать отчеты.

Онлайн-платформа Qugo автоматически формирует чек за самозанятого и направляет его заказчику. 

Сотрудничество с внештатными исполнителями несет в себе риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые независимо от статуса исполнителя. Если это случится, помимо взносов по единому тарифу и НДФЛ, необходимо будет уплатить и взносы на травматизм, а также подать скорректированную ЕФС-1.

Сотрудничество с внештатниками на платформе Qugo поможет минимизировать риски для заказчика. На платформе доступны шаблоны договоров и актов, которые учитывают необходимые условия и нюансы.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KE31z

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
99

Начать дискуссию

Бухгалтеры

Сдать экзамены и не сойти с ума. Советы бухгалтерам-родителям

Стремительно приближается период волнений, тревог, ожиданий — период стресса как для выпускников, так и для их родителей. Избежать стресса невозможно, но можно ли извлечь из него пользу? Как — рассказывает бухгалтерам клинический психолог DocDeti Наталья Медведева.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Медицина

Эмоция-эмоция, я тебя съем! Почему мы заедаем эмоции?

Еда — быстрый, простой и доступный способ отвлечься и поднять настроение (себе или близким). Почему мы заедаем эмоции и к чему это может привести, рассказывает бухгалтерам врач клиники.

С 2025 года список профессиональных заболеваний станет больше

Злокачественные новообразования признают профессиональным заболеванием. Минздрав определил 43 фактора на производстве, которые способны вызвать онкологию.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Стал известен прожиточный минимум на 2025 год

17,7 тыс. рублей – прожиточный минимум на душу населения с 01.01.2025.

Кадры

Люди — это новая нефть. Выигрывает бизнес, который сохраняет свои кадры

Человеческий труд в России становится все дороже, и работодатели сталкиваются не только с ростом расходов на ФОТ, но и на кадровую инфраструктуру в целом.

Получили один раз оплату от физлица? Кассу купите, чек пробейте

Минфин ответил на предложение внести изменения в законодательство о применении ККМ в части расширения перечня случаев освобождения от применения ККТ при расчетах по разовым сделкам, в том числе через агента.

2
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

💥Обзор новостей: Краснодарский край самый опасный для туристов, «Московская» и «Столичная» проданы за €1,6 млн, в стране вспышки ботулизма

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Премии

Премии сотрудникам: как установить и оформить в КЭДО

По Трудовому кодексу, работодатель может поощрить сотрудников за добросовестный труд с помощью благодарности, премии, подарка, грамоты и т.д. Подробнее остановимся на премиях: какие они бывают, обязан ли работодатель их платить и какими документами оформляют выплаты премий.

Премии сотрудникам: как установить и оформить в КЭДО
Общество

В Госдуме предложили частичное госрегулирование цен на такси в час пик

В праздничные дни и непогоду операторы такси не должны повышать стоимость поездок для семей с детьми. С таким предложением выступил депутат Госдумы.

На место западных сетевых гостиниц приходят отельеры из Арабских стран и с Востока

Министр экономического развития РФ Максим Решетников принял участие в IV российском туристическом форум «Путешествуй!». Иностранный бизнес готов вкладывать в российский туризм, считает Минэкономразвития.

НДС

❗🚘 C 1 июля 2024 года ряд перевозчиков не смогут подтвердить ставку НДС 0% при международных перевозках

С июля изменится порядок применения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке.

❗🚘 C 1 июля 2024 года ряд перевозчиков не смогут подтвердить ставку НДС 0% при международных перевозках
Инвестиции

18,5% от лизинговой компании! Свежие облигации: Балтийский лизинг на размещении

Лизинга на бирже много от слова полно. А скоро обещают, что больше станет не только облигаций, но и акций. БЛ рассматривает возможность провести IPO, но пока продолжает размещать облигации. Смотрим новый флоатер от хорошо знакомой инвесторам лизинговой компании.

18,5% от лизинговой компании! Свежие облигации: Балтийский лизинг на размещении
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Реклама

ФАС: реклама услуг по написанию дипломов и курсовых запрещена

В поисковике «Яндекс» нашли рекламу компании «Work 5», которая предлагает написать дипломные и курсовые работы.

Готовь сани летом, а доказательства до начала проверки

Как знают наши уважаемые подписчики б̶о̶л̶ь̶ш̶о̶й̶ б̶р̶а̶т̶ в̶с̶е̶г̶д̶а̶ с̶л̶е̶д̶и̶т̶ з̶а̶ н̶а̶л̶о̶г̶о̶п̶л̶а̶т̶е̶л̶ь̶щ̶и̶к̶а̶м̶и̶ налоговые органы постоянно собирают данные и доказательства, которые позволили бы им пополнить бюджет.

НДС на упрощенке — просто способ увеличить налоговую нагрузку: мнение бухгалтеров. 💸«Ночной бухгалтер» № 1704

Бухгалтеры, обсуждая налоговую реформу 2025, говорят, что по факту так просто увеличили налог для УСН. Мы даже рассчитали на примере, сколько платит компания в 2024 году и сколько будет платить в 2025 при равных условиях.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миграционный учет

Как иностранному гражданину встать на миграционный учет в 2024 году

Разберем, как иностранцу встать на миграционный учет в 2024 и какие документы для этого нужны.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Налог на прибыль

Есть две причины, при которых уменьшение уставного капитала не облагается налогом на прибыль

Суммы, на которые произошло уменьшение уставного капитала организации, если участникам не возвращали часть их взносов, – это внереализационный доход компании, который облагается налогом на прибыль.

НДС

Минфин: российская система tax free не возвращает налог за работы и услуги

Такс-фри для иностранцев действует только при покупке товаров.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Бесплатно с Отпуска

Возложение обязанностей директора на время его отпуска: образец приказа

Генеральный директор собрался отдохнуть. На это время необходимо решить вопрос о том, кто будет временно выполнять его функции. Разбираем возможные варианты.

Возложение обязанностей директора на время его отпуска: образец приказа

Интересные материалы

Депутатам рекомендуют повысить налог на прибыль до 25%

20 июня Госдума рассмотрит законопроект о донастройке налоговой системы и изменениях в НК с 2025 года.