Когда придётся отказаться от самозанятости и какой режим выбрать вместо НПД

Режим НПД подходит не для всех ситуаций. Есть случаи, когда самозанятый обязан сняться с учёта и выбрать другой формат работы.

• Превышен лимита по доходу. Самозанятый может применять НПД, пока его доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Если превысить этот лимит, право на режим теряется — но только до конца календарного года.

• Деятельность не соответствует требованиям НПД. Самозанятость распространяется не на все виды деятельности. Например, этот режим нельзя использовать для продажи товаров с обязательной маркировкой или перепродажи продукции третьих лиц. Ограничения по видам деятельности установлены ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

• Появилась необходимость в сотрудниках. Плательщики НПД работают без наёмного персонала. Заключать трудовые договоры с сотрудниками нельзя. При этом самозанятые могут привлекать исполнителей по договорам ГПХ, то есть не для выполнения трудовой функции.

• Работа с бывшим работодателем. После увольнения действует ограничение: в течение двух лет нельзя оказывать услуги своему бывшему работодателю как самозанятый.

В 2026 году в Совете Федерации предложили внести изменения в закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ и дать ФНС право снимать с учёта самозанятых, если у них нет поступлений более 15 месяцев. Речь идёт о ситуациях, когда человек зарегистрирован в качестве плательщика НПД, но фактически не ведёт деятельность и не формирует чеки.

По данным налоговой службы, доля таких исполнителей — до 30%. Авторы инициативы считают, что это искажает статистику и не позволяет объективно оценивать, насколько режим НПД используется в экономике.

При этом подчёркивается, что мера не связана с ужесточением налоговой нагрузки. Если у самозанятого нет дохода, он и сейчас не платит налог. Поэтому исключение из реестра в таких случаях рассматривается скорее как техническое решение — для актуализации данных, а не как санкция.

На апрель 2026 года это только законопроект. Действующие правила остаются прежними: самозанятый может не получать доход сколько угодно времени и не теряет статус автоматически.

Тем не менее сама инициатива показывает общий вектор. Режим НПД ориентирован на тех, кто действительно ведёт деятельность и получает доход. Если работа выходит за рамки ограничений, например, связана с большими перерывами в деятельности, имеет смысл заранее оценить другие налоговые режимы.

Если самозанятость перестаёт подходить, есть два основных варианта: работать как физлицо без специального статуса или оформить ИП и выбрать подходящий налоговый режим.

Самый простой вариант — не регистрировать ИП и работать как обычное физлицо. В этом случае налоги за исполнителя платит заказчик:

• удерживает НДФЛ по ставке 13%;

• начисляет страховые взносы — 30% от суммы выплаты.

Для исполнителя это означает, что на руки он получает сумму уже за вычетом НДФЛ, а для заказчика такие выплаты обходятся заметно дороже, чем при работе с самозанятым. Поэтому на практике этот вариант используют редко — чаще в разовых ситуациях, а не для регулярного сотрудничества.

Если деятельность регулярная, чаще всего исполнители регистрируют ИП и выбирают один из спецрежимов, например УСН. Разберём самые популярные налоговые системы для ИП подробнее.

Налоги для ИП на разных системах налогообложения разные, но на всех основных режимах — УСН, патентной системе и ЕСХН — нужно платить страховые взносы за себя и за работников, если они есть.

ИП платит страховые взносы за себя независимо от дохода. В 2026 году это:

• фиксированная сумма — 57 390 рублей в год (уплачивается до 28 декабря);

• дополнительно — 1% с дохода свыше 300 000 рублей (уплачивается до 1 июля следующего года).

Упрощённая система налогообложения подходит для большинства видов деятельности и чаще всего становится заменой самозанятости.

ИП на упрощённой системе платит не один, а несколько видов налогов, в частности сам налог по УСН и в отдельных случаях — НДС.

Есть два варианта уплаты основного налога:

• «Доходы» — налог рассчитывается с общей суммы поступлений. Базовая ставка — до 6%, но регионы могут снижать её до 1%.

• «Доходы минус расходы» — налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Базовая ставка — от 5% до 15% в зависимости от региона. Минимум нужно заплатить 1% с доходов.

При выборе между 15% и 6% смотрите на свои расходы. Вариант «Доходы минус расходы» позволяет снизить налог за счёт их учёта. Если расходов немного, чаще выбирают режим «Доходы» — он проще в расчётах и подходит для работы без больших затрат. В качестве ориентира часто используют соотношение: если расходы составляют примерно больше 60% от доходов, вариант «Доходы минус расходы» чаще бывает более выгодным. Если меньше — обычно выбирают режим «Доходы». 

Например, в торговле почти всегда есть расходы — на закупку товара, аренду, зарплаты и налоги наёмных сотрудников. В таких случаях чаще выбирают «Доходы минус расходы». А если ИП работает один и оказывает услуги, например настраивает рекламу на удалёнке, расходов немного — тогда можно рассмотреть режим «Доходы» со ставкой до 6%.

Также с 2026 года ИП на УСН платит НДС, если доход с начала года превышает 20 млн рублей. Если доход ниже лимита, обязанности по НДС не возникает.

Также на УСН можно работать, если средняя численность сотрудников у предпринимателя за прошлый год составила не более 130 человек.

Ещё УСН подходит не для всех видов деятельности. Например, её не могут применять банки, ломбарды и производители подакцизных товаров.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) платит только фиксированную стоимость патента. Она рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциального дохода по виду деятельности, который устанавливает каждый регион.

Патент используется совместно с другими режимами — УСН или ОСНО. Если предприниматель работает на общей системе, патент освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество по деятельности, переведённой на ПСН. 

Если ИП совмещает УСН и патент, то по деятельности на патенте не нужно платить УСН. По другим видам деятельности, которые не подпадают под патент, применяется УСН — и налог считается уже по его правилам. Проще говоря, при совмещении режимов один и тот же доход не облагается дважды: по каждой деятельности применяется свой налоговый режим.

Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Оплатить его нужно:

• полностью, если патент выдан на срок до 6 месяцев;

• двумя частями, если выдан на срок от 6 до 12 месяцев (часть — в течение 90 дней, оставшуюся сумму — до окончания срока действия патента).

Есть ограничения по доходу: в 2026 году — не более 20 млн рублей в год. Если превысить лимит, право на патент теряется.

Также действует ограничение по числу сотрудников: средняя численность за год должна быть не более 15 человек.

Работать можно только по тем видам деятельности, которые разрешены для патента. Перечень установлен Налоговым кодексом и может дополняться регионами. Чаще всего это услуги и небольшой бизнес: ремонт, обучение, грузоперевозки, бытовые услуги, небольшая розница. 

Ещё одно ограничение — территориальность. Патент действует только в том регионе, где он получен. Для работы в другом регионе потребуется оформить отдельный патент.

Предприниматели обычно выбирают патент, если доход стабильный и его можно заранее примерно оценить. Налог по ПСН фиксированный и не зависит от выручки. Поэтому режим выгоден, когда реальный доход выше потенциального, установленного для патента, и при этом расходов немного.

Если доход нестабильный или бывают периоды без выручки, может быть более выгоден УСН, потому что налог платится только с фактически полученного дохода. Также УСН удобнее для бизнеса с расходами или планами на рост: можно снижать налог на затраты и не ограничиваться рамками одного вида деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог подходит для бизнеса, связанного с производством сельхозпродукции. Можно заниматься, например, выращиванием овощных и плодовых культур, разведением рогатого скота или рыболовством.

ИП на ЕСХН платит один основной налог — с разницы между доходами и расходами. Базовая ставка — 6%, но регионы могут снижать её.

ИП на ЕСХН в общем случае должны уплачивать НДС, но можно получить освобождение от налога, если доход за прошлый год не превышает 60 млн рублей. В этом случае не нужно начислять налог и сдавать декларацию по НДС.

Порядок действий зависит от того, оформлен ли уже статус ИП.

Чтобы работать на УСН, ЕСХН или патенте, сначала нужно получить статус индивидуального предпринимателя. Для этого:

1. Снимитесь с учёта как самозанятый. Совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя, поэтому закройте самозанятость через приложение «Мой налог».

2. Зарегистрируйте ИП. Это можно сделать онлайн: через сайт ФНС с электронной подписью, банковские сервисы, Госуслуги. Либо можно подать документы лично: через МФЦ, нотариуса, при визите в ФНС.

3. Выберите налоговый режим. Для УСН или ЕСХН отправьте уведомление в налоговую в течение 30 дней после регистрации ИП. Тогда выбранный режим будет применяться с даты открытия ИП. Если пропустит срок, по умолчанию применяется общий режим налогообложения.

Для пантента подайте заявление не позднее чем за 10 дней до начала работы и дождитесь решения налоговой — обычно это занимает до 5 рабочих дней. Затем оплатите патент в установленные сроки.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Если вы уже зарегистрирован как ИП и работаете на НПД, порядок немного отличается. Сначала подайте заявление о снятии с учёта как плательщик НПД в приложении «Мой налог», его веб-версии или на Госуслугах.

Если право на НПД утрачено (например, вы превысили лимит дохода в 2,4 млн рублей), то после снятия с учёта подать уведомление о переходе на УСН, ПСН или ЕСХН нужно в течение 20 календарных дней. Новый режим начнёт действовать с даты прекращения НПД.

Если срок пропустить, придётся временно работать на общем режиме, а перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с начала следующего года.

При добровольном отказе от НПД перейти на УСН или ЕСХН в течение текущего года нельзя. В этом случае нужно сначала сняться с учёта НПД, а затем подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН — новый режим начнёт действовать с 1 января следующего года.

Если вы планируете отказаться от самозанятости или столкнулись с ограничениями НПД, важно заранее разобраться в правилах перехода и выборе налогового режима. В блоге Qugo мы регулярно разбираем ситуации, которые волнуют самозанятых: когда теряется право на НПД, как корректно перейти на другой режим и какие нюансы учитывать при работе с заказчиками. Сохраните блог в закладках, чтобы быстро находить ответы на практические вопросы.

Читайте также:

Может ли самозанятый выдать чек задним числом.

Товары собственного производства от самозанятого: что можно продавать, а что нет.

Больничные для самозанятых с 2026 года: какие документы оформить для участия в добровольном страховании.

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: 2W5zFHd4zB3