Самозанятые

Работа с самозанятыми или физлицами по ГПХ: в чем отличия для бизнеса

Для разовых и проектных работ бизнесу удобнее привлекать физлиц по договорам ГПХ. Расскажем, в чем отличия в привлечении физлица в статусе самозанятого и без.
4,5 тыс. 1,6 тыс.
Работа с самозанятыми или физлицами по ГПХ: в чем отличия для бизнеса
Иллюстрация: Mulyadi/unsplash

Почему бизнес выбирает договор ГПХ

Главная причина – чтобы закрыть потребность в дополнительном персонале для разовой или проектной работы. Самым оптимальным решением данной проблемы является привлечение физических лиц по договорам гражданско-правового характера.

Основные преимущества договора ГПХ по сравнению с трудовым:

  • Упрощенный процесс заключения и расторжения.

После заключения ГПД не нужно составлять дополнительные локальные документы. Нужный специалист может в кратчайшие сроки приступить к выполнению своей работы согласно договору.

  • Отсутствие дополнительной налоговой нагрузки при сотрудничестве с самозанятыми.

За самозанятых внештатников не нужно платить налоги и страховые взносы. Это условие не распространяется на физических лиц без статуса плательщика НПД. По отношению к таким лицам заказчик выступает налоговым агентом и обязан платить НДФЛ и взносы .

  • Отсутствие обязанности по организации рабочего места и условий труда.

Заказчик не отвечает за организацию рабочего места внештатника, если это прописано в договоре. И не обязан обеспечивать исполнителю прочие условия для выполнения поставленной перед ним задачи.

Главный риск гражданско-правовых отношений – их переквалификация в трудовые, что чревато штрафом и доначислением налогов. Также в условиях сотрудничества по договору ГПХ со стороны заказчика не предусмотрены строгий отбор и контроль за исполнителями. Поэтому присутствует риск недобросовестного труда, когда привлечь к ответственности исполнителя может оказаться сложно или даже невозможно.

В современных реалиях все больше высококвалифицированных специалистов вместо работы в офисе на одного работодателя предпочитают удаленку и работу на себя из разных уголков страны и даже за границей. А бизнесу, в свою очередь, дешевле привлекать их по мере необходимости – под конкретные задачи, чем держать в штате.

Открытым остается только один вопрос: кого выбрать в качестве внештатного специалиста – физлицо без специального статуса или самозанятого?

Поиск исполнителей, электронный документооборот, автоматические выплаты – все это найдете на платформе Рокет Ворк.

Нюансы сотрудничества с физлицом без специального статуса

Согласно ст. 226 и ст. 420 НКдоговор ГПХ с физлицом без специального статуса (самозанятого или ИП) налагает на заказчика практически те же обязательства, что и в отношении штатного сотрудника:

  • НДФЛ 13% – следует удержать с суммы вознаграждения и перечислить в бюджет.

  • Страховые взносы по общему тарифу в размере 30% – с суммы вознаграждения (взносы на травматизм начисляются только, если это предусмотрено договором).

Также с 2023 года исполнители по договорам ГПХ еще больше приблизились к штатным сотрудникам (по социальным гарантиям) – теперь у них есть право на больничные.

Подробнее о том, как в 2023 году платить страховые взносы за физлиц и оплачивать больничные читайте здесь.

За внештатников по договорам ГПХ компании обязаны отчитываться перед налоговой и СФР:

  • В налоговую инспекцию подают персонифицированные сведения и расчет по страховым взносам со сведениями сумм выплат и страховых взносов на каждого исполнителя.

  • В Социальный фонд предоставляют единый отчет – ЕФС-1 со сведениями о заключении и прекращении договора ГПХ с исполнителем.

Подробнее об отчетности по договорам ГПХ с физлицами в 2023 году можно прочитать здесь.

Нюансы сотрудничества с самозанятыми

Самозанятые физлица или, как их называют официально, плательщики налога на профессиональный доход, самостоятельно уплачивают налоги со своего дохода в бюджет, а уплата страховых взносов носит добровольный характер.

Бизнес, сотрудничающий с самозанятыми, освобождается от роли налогового агента и обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и платить страховые взносы.

Заказчикам выгоднее по договорам ГПХ привлекать именно самозанятых. Расходом заказчика является только сумма вознаграждения самозанятому исполнителю. К тому же на эту сумму заказчик может уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль или упрощенного налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Но в сотрудничестве с самозанятыми есть свои ограничения и риски:

  • Нельзя привлекать в качестве самозанятого бывшего работника – если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Если ранее было сотрудничество по договору ГПХ, как с обычным физлицом, то заключать новое соглашение уже в статусе самозанятого закон не запрещает.

  • Важно следить за актуальностью статуса исполнителя в качестве плательщика НПД.

Это нужно делать не только перед началом сотрудничества, но и перед каждой оплатой. Самозанятый может сам сняться с учета, а может лишиться своего статуса из-за превышения годового лимита или нарушения других ограничений режима. Иначе при перечислении вознаграждения физлицу без статуса самозанятого необходимо будет удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а также подать соответствующие сведения в налоговую службу и соцфонд.

Кроме того, важно запрашивать у самозанятого исполнителя закрывающие документы (акт выполненных работ, чек).

Подробнее, как можно выстроить долгосрочные отношения с самозанятым и что учесть заказчику, можно прочитать здесь.

Найти внештатного исполнителя со статусом самозанятого проще всего на специализированной платформе Рокет Ворк. Также в платформу встроены автоматическая проверка статуса исполнителей, выплаты и автоматическое формирование закрывающих документов.

Реклама: ООО «РОКЕТ ВОРК», ИНН: 7720496561

Комментарии

7
  • sonik24

    А разве при работе с самозанятым не достаточно только чека? на сколько мне известно, акт можно подписать, но не обязательно

    • Надежда К

      Чек доказывает только оплату. А не сам факт выполнения работ. И для самозанятых Гражданский кодекс никто не отменял.

      • sonik24

        но для подтверждения расходов достаточно чека, в котором указано за что оплачено, на сколько мне известно.

        • бух2007
          но для подтверждения расходов достаточно чека,

          акт нужен

        • Надежда К

          Это не так. Чек - это только подтверждение оплаты. Из него не следует, что работы выполнены. А предоплата никогда расходом не является.

        • Дмитрий

          Для физиков - да, сойдёт, а для юриков нужны акты. И договор.

  • Рокет Ворк

    Обязательное составление самозанятым акта выполненных работ законом не предусмотрено, но этот документ может обезопасить заказчика при возникновении спорных ситуаций с исполнителем. 

    Его наличие поможет заказчику подтвердить отсутствие факта подмены гражданско-правовых отношений - трудовыми, если ИФНС начнет оспаривать отношения между заказчиком и исполнителем. Акт фиксирует конечный результат услуги или работы и его наличие может подтвердить гражданско-правовой характер отношений, при которых важен не процесс выполнения работы, а ее результат. 

     Также акт подстрахует заказчика от некачественно выполненной работы или оказанной услуги: путем отражения всех недочетов в акте выполненных работ, а не на словах. 

     Акт выполненных работ может подтвердить расходы заказчика, если самозанятый вдруг аннулирует чек. В своих разъяснениях, данных на официальном сайте, ФНС указывает на обязательное наличие акта выполненных работ для подтверждения расходов заказчика, принимаемых к учету. Этот документ подтверждает сам факт выполнения работ или оказания услуг, период или дату их оказания. 

    Разъяснения ФНС:  

    https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11196149/

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
99

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
109

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
193
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

48
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
54
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.