Как вести учет туристического налога в 2025 году на примере из 1С

У гостиничного бизнеса с 2025 года появился дополнительный налог — туристический (ТН). Его ввели не взамен курортного, это самостоятельный налог. Платить отельеры ТН будут там, где местные власти сочтут нужным его ввести. Свое решение они распространяют полностью на регион или на конкретный город.

Важно! На такое помещение у фирмы или ИП должно быть право собственности или другое законное основание его использовать.

Некоторые туристы предпочитают останавливаться не в гостиницах, а снимать посуточно квартиру. Такая ситуация не попадает под ТН.

Некоторые могут подумать, что есть курортный сбор, а теперь еще и туристический налог прибавился. Это два разных понятия.

Курортный сбор ввели как эксперимент, который имел силу по 31.12.2024. С 2025 года действует турналог.

Основные различия специалисты компании Scloud отразили в таблице.

Тарифы устанавливают региональные власти, но срок уплаты налога, отчетность по нему и даты, когда отчетность предоставляется, закреплены в НК в ст. 418.8 и ст. 418.9 соответственно.

Декларацию придется подавать ежеквартально. На это отпущено 25 дней после окончания каждого квартала. 

Устанавливает законодательная власть конкретно для своего региона в целом или определенного города. Главное, не больше максимального размера по ст. 418.5 НК. На 2025 год максимум равен 1% с налоговой базы, но в дальнейшем ежегодно максимум будет увеличиваться на 1% и с 2029 года будет равен 5%.

Есть один нюанс в виде минимального налога — 100 рублей в сутки. Когда рассчитанный налог получается меньше минимального, заплатить нужно минимум. Санатории платят только минимальный налог с любых оплат. Однако, если оплата лечения в санатории идет из бюджета или внебюджетного госфонда, то даже минимальный налог не платится.

Есть исключение из правила по оплате ТН. Когда временно живут льготники, с сумм, которые они платят, турналог не рассчитывается. Такие категории временно проживающих перечислены в ст. 418.4 НК. Два условия:

• им нужно показать документы, чтобы подтвердить свой статус;

• сам льготник оплачивает пребывание и не важно — живет один или с семьей.

Местные власти могут дополнить этот список. Также у властей региона есть право внутри любого квартала установить ставку для каждого месяца в зависимости от сезона и категории помещения временного жилья.

Отчитаться по турналогу нужно до 25 числа месяца, который следует после окончания каждого квартала. Форма декларации установлена приказом Минфина.

На ИП или фирме могут числиться несколько помещений, в которых предоставляют временное жилье. Если объекты зарегистрированы в разных инспекциях одного региона, плательщик ТН сам выбирает — в каком районе будет отчитываться. 

ИФНС остальных районов предупредите о выборе по форме минимум за 30 дней до крайней даты, когда отчитываются по налогу. Выбор делается один раз. Исключение — если плательщик ТН потеряет право владеть объектом, например продаст именно в том районе, куда решил отчитываться.

Для удобства составили таблицу со сроками сдачи и уплаты.

Перед расчетом определите налоговую базу.

База для расчета — это сумма в денежном эквиваленте за временное жилье. НДС и сам турналог в нее не входят.

Налоговики разъяснили как правильно определить базу.

База = Сумма услуги – НДС – ТН

На примере это выглядит так.

Цена номера в гостинице на сутки — 5 500,0 ₽.

НДС 20% — 1 100,0 ₽.

База без НДС = 5 500,0 – 1 100,0 = 4 400,0 ₽.

Турналог определите расчетным путем. Если ставка в текущем квартале 1%, тогда:

ТН = 4 400,0 * 1/101 = 44,0 ₽.

База для расчета = 5 500,0 – 1 100,0 – 44,0 = 4 356,0 ₽.

Также налоговики пояснили, как правильно считать минимальный налог. Налог считается без привязки к количеству проживающих, его считают от полной суммы услуги. Посмотрим на примере.

Неделя проживания семьи стоит 30 000,0 ₽.

Налог = 30 000,0 * 1/101 = 297,0 ₽.

Минимум = 100,0 * 7 дней = 700,0 ₽ — их и стоит заплатить владельцу гостиницы.

Расчеты производите только после 100% оплаты жилья. Поступил аванс за проживание — это не повод считать ТН. Пример: гость пользуется отелем с 25.06 по 05.07, что попадает на второй и третий кварталы. Заплатил за отель 100% он при заселении, значит ТН рассчитаете и будете отчитываться по нему именно во втором квартале.

НК не дает расшифровку как считать налог, когда жилье сдается с расчетом стоимости по часам. Минфин в письме рекомендовал в такой ситуации платить минимальный как за полные сутки.
Турналог заложен в стоимость за временное место жительства и определяется как процентная часть от базы. Необходимость выделить его отдельной строкой в документах по оплате отменил № 362-ФЗ от 29.10.2024. В кассовом чеке налог выделять не надо.

Для начала настройте 1С:Бухгалтерия на работу компании с этим налогом. Первое — выберите этот режим. На странице «Главная» в пункте «Налоги и отчеты» отмечаем галочкой «Туристический налог». Обязательно проставьте — с какого квартала организация перешла на него.

Второе — заполнить имеющиеся у компании объекты в справочник «Гостиницы». Если в регионе приняты сезонные ставки, не забывайте их менять, чтобы правильно произвести расчет.

Создайте нужное количество номенклатуры с указанием «Вида размещения». Это влияет на дальнейший расчет турналога. 

Для налогового учета предельно ясно — для ОСНО, УСН и ЕСХН турналог не учитывается в расходах.

Бухгалтерский же учет вести можно двумя способами:  

• включать в состав доходов и расходов;

• не включать в доход и в расход.

Программа 1С:Бухгалтерия делает закрытие месяца, и в крайний месяц каждого квартала выполняется расчет турналога.

Получаете справку–расчет по ТН.

Когда выбираете вариант с включением ТН в доходы и расходы, то в форме № 2 бухгалтерской отчетности сумма по строке «Выручка» будет, в том числе, с турналогом. Соответственно, сумма по строке «Расходы» так же — в том числе ТН. Способ с «учетом» поддерживает и Минфин. Проводка по начисленному налогу будет такая.

Поскольку налог со стоимости жилья в примере ниже оказался меньше минимума, программа зафиксировала налог к оплате из расчета минимального. 

Турналог входит в цену услуги. Тут некая аналогия с НДС — не включается ни в выручку, ни в расходную часть, так и ТН тоже. При этом способе учета в форме № 2 «Выручка» и «Расходы» будут без этого налога. Проводки следующие.

Начисление налога:

• Дт 62 Кт 68.17 либо Дт 90 (в разрезе ТН) Кт 68.17.

Две проводки по оплате турналога при первом и втором варианте учета:

• Дт 68.17 Кт 68.90 — обязанность заплатить;

• Дт 68.90 Кт 51 — списание с расчетного счета.

Как же быть с учетом турналога, если сотрудник едет в командировку? Поскольку ТН в составе стоимости наемного жилья, его учитывайте как расходы на командировку — разъяснения Минфина.

Турналог только начал существование, еще даже не сданы первые декларации по нему. Когда вы будете первый раз составлять декларацию в 1С, не исключено, что возникнут вопросы. Вы всегда можете обратиться за консультацией в Scloud, а специалисты компании помогут найти решение.

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: 2W5zFHhn4cY