Изменения налогового законодательства-2022: чек-лист для бухгалтера. Часть 1

Изменения налогового законодательства-2022: чек-лист для бухгалтера. Часть 1

С начала 2022 года в законодательстве появились изменения, которые невозможно игнорировать. Собрали в материале главные нововведения — в Налоговом кодексе по главным налогам.

 Общие изменения

  • Организации и ИП смогут подать заявление об уплате единого налогового платежа — с 1 апреля по 4 мая. Чтобы получить возможность перечислять единый платеж, нужно провести с налоговой сверку расчетов без разногласий и подать заявление о применении особого порядка. Возможность уплаты налогов и сборов в таком виде будет доступна со второго полугодия 2022 года в качестве эксперимента.
  • Вырос минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Теперь он составляет 13 890 руб. Показатель пригодится для расчета зарплат, больничных, отпускных и командировочных.

НДС

  • Обновлён бланк декларации по налогу на добавленную стоимость. В разделе 1 появились строки, где нужно указать сумму налога для заявительного порядка возмещения НДС и код основания для такого возмещения. За 1 квартал 2022 года нужно сдать декларацию по НДС на новом бланке.
  • Организации общепита получили льготу по освобождению по НДС. Если соблюдены условия: за предыдущий год сумма дохода не более 2 млрд руб.: удельный вес доходов от услуг общепита не менее 70%; среднемесячные выплаты сотрудникам не ниже среднемесячной з/п в других субъектах по аналогичному виду деятельности.
  • Льготы по медицинским изделиям могут применяться для тех, кто получил российское регистрационное удостоверение.

 Налог на прибыль

  • Обновлен бланк декларации по налогу на прибыль. В раздел Г Приложения № 7 к Листу 02 добавили специальные строки, в которых можно отражать остатки неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционный вычет. Годовую декларацию по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдать на новом бланке.
  • Расходы на санаторно-курортное лечение теперь проще подтвердить. Можно заключить договор напрямую с санаторием, а не через туроператора/турагента или компенсировать затраты родителям, супругам или детям работников.
  • Уточнены правила расчета амортизации при реконструкции. Теперь при реконструкции, достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т. д. первоначальная стоимость изменяется независимо от размера остаточной стоимости основных средств.
  • 50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. Таким образом, уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50% еще в течение нескольких лет.
  • Изменены правила налогообложения лизинга. Исключили специальные правила амортизации предметов лизинга и независимо от условий договора лизинга амортизацию начисляет лизингодатель. Лизингополучатель может относить лизинговые платежи к прочим расходам. Данные изменения не применяются к договорам, действующим на 1 января 2022 года.

УСН

  • Обновлен бланк декларации по УСН. Изменили штрихкоды, на титульном листе теперь не будет кода по ОКВЭД, ввели код признака налоговой ставки (если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные – «2»), в разделах 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ. Годовую декларацию по УСН за 2021 год нужно сдать на новом бланке.
  • Увеличен лимит по УСН. Теперь доходы не должны превысить 164,4 млн руб. Если допущено небольшое превышение и доходы составили не более 219,2 млн руб., можно остаться на упрощенке, но налог надо считать по повышенным ставкам.

НДФЛ и страховые взносы

  • Обновлен бланк декларации 6-НДФЛ. Поменяли штрихкоды, добавили в раздел 2 стр. 115, 121 и 142 строки для сведений о высококвалифицированных специалистах, в раздел 2 стр. 155 поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия. Начиная с отчета за 2021 год, сведения о доходах физлица (раньше 2-НДФЛ) нужно подавать в составе 6-НДФЛ. Годовую декларацию по форме 6-НДФЛ за 2021 нужно сдать на новом бланке.
  • Уведомления о праве на социальный и имущественный вычеты налоговая сама передаст работодателю после обращения в инспекцию сотрудника. Организации для предоставления вычета необходимо заявление работника и уведомление из инспекции. Напомним, что к доходам за 2022 год уже можно применять новый вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги.
  • Изменены правила расчета налога при оплате работодателем путевок. Компенсация путевки не облагается НДФЛ, даже если эти расходы учтены при расчете налога на прибыль (освобождение действует только для первой путевки за год). Кроме того, не облагается НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет — для обучающихся очно).
  • Обновлен бланк РСВ. Из раздела 1 убрали строки, где отражали превышение расходов над взносами, изменены штрихкоды и с титульного листа убран код ОКВЭД 2. РСВ за 1 квартал 2022 года нужно сдать на новом бланке.
  • Добавлены основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ. Теперь если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до трех дней. С 2022 года в данный срок нужно сдавать форму и если подано заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Срок считается с даты обращения застрахованного лица либо со дня поступления запроса ПФР.
  • Организации общепита, имеющие право на применение льготы по НДС, получили расширение льготы по страховым взносам. Организации могут использовать пониженные тарифы, если среднесписочная численность работников теперь не превысит 1 500.
  • Увеличены предельные базы по страховым взносам. 1 032 тыс. руб. — для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 1 565 тыс. руб. — для пенсионных взносов.
  • Платить взносы на травматизм нужно по прежним тарифам. Работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.
  • Переплату по налогам можно зачесть в счет страховых взносов. Раньше налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы — в счет взносов.

Налог на имущество, транспортный налог, земельный налог

  • Обновлён бланк декларации по налогу на имущество. Изменились штрихкоды, внесены изменения с созданием федеральной территории «Сириус».
  • Из-за создания федеральной территории «Сириус» изменилась форма сообщения для организаций об участках и автомобилях, сведения о которых не учтены налоговым органом.
  • Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, нужно заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по «кадастровой» недвижимости. Также изменилась форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки по большей части технического характера (также из-за создания федеральной территории «Сириус»).
  • Действует форма заявления об уничтожении зданий и помещений. Такое заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него не начисляли налог на имущество. К заявлению рекомендуем приложить документы, подтверждающие данный факт. После рассмотрения заявления налоговый орган направит уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований.
  • Единые сроки уплаты налога на имущество и авансов. Теперь налог нужно уплатить не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Увеличен срок для представления пояснений в налоговую при получении сообщения по транспортному налогу. Теперь он составляет 20 дней.
  • Уточнены правила учета. Теперь имущество в аренде или в лизинге, облагается налогом только у арендодателя (лизингодателя).

Вакансии за 18 августа

  1. Бухгалтер 2 категории (отдел учета имущества) в АО Тандер
    от 20 000 ₽ до 40 000 ₽, Краснодар, полная занятость
  2. Бухгалтер Заработная плата, банк в РИВЕРКЛАК
    от 60 000 ₽ до 80 000 ₽, Москва, полная занятость
  3. Менеджер отчетности МСФО в Skyeng (EdTech)
    зарплата не указана, удаленно, полная занятость
  4. Бухгалтер по расчету с покупателями и поставщиками в Обувь Италии
    80 000 ₽, Москва, полная занятость
  5. от 100 000 ₽ Москва, полная занятость