Досрочное уведомление по НДФЛ и взносам с 1 сентября 2026 года: пример с образцом и особенности

Сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов по единому тарифу приходятся на более раннюю дату, чем сроки сдачи отчетности по ним. Поэтому работодатели обязаны подавать в ИФНС уведомления с исчисленными суммами по ним. Уведомления позволяют налоговой правильно распределить суммы, поступившие в составе ЕНП.

Сейчас уведомления подают после начисления взносов и удержания НДФЛ:

• По страховым взносам уведомления за первый и второй месяцы квартала — не позже 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты взносов. За третий месяц квартала уведомления не нужны, т.к. сумма будет видна из РСВ.

• По НДФЛ за работников уведомления нужно представлять дважды в месяц:

С 1 сентября 2026 года вступают в силу новые абзацы 4 и 5 п. 9 ст. 58 НК (ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). С этой даты работодатели могут указывать в уведомлении как текущее начисление, так и начисления, которые планируются в последующих периодах до конца года.

Это значит, что компании или ИП достаточно будет один раз в год или раз в несколько месяцев в текущем году заполнить и сдать уведомление с предполагаемыми суммами НДФЛ и взносов за работников.

Досрочное уведомление — это не обязанность. Если удобнее работать как раньше, можно и дальше регулярно подавать обычные уведомления по НДФЛ и взносам за каждый истекший период.

Досрочные уведомления удобны тем работодателям, которые из месяца в месяц начисляют и уплачивают за своих сотрудников практически не меняющиеся суммы НДФЛ и взносов. Часто это ИП и компании с небольшим фондом оплаты труда, без премий, бонусов и других переменных выплат. Например, ООО с директором и одним-двумя сотрудниками на окладе. В течение года они начисляют одни и те же суммы, поэтому им удобно подать один документ сразу за весь год.

Досрочное уведомление не обязательно подавать сразу и по НДФЛ, и по взносам. Можно подать только по НДФЛ, а по взносам продолжить сдавать ежемесячные уведомления, или наоборот.

Сообщать в ИФНС о переходе на досрочные уведомления не нужно.

Отдельного бланка для досрочных уведомлений нет. Заполняйте привычную форму из приложения № 1 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ в редакции от 16.01.2024.

Порядок заполнения уведомлений и электронный формат приведены в приложениях № 2 и № 3 к тому же приказу.

Если заполняете один документ на НДФЛ и взносы, помните, что: 

• Уведомления по налогам подают строго в электронном виде, если среднесписочная численность персонала превышает 100 человек.

• Для уведомлений по страховым взносам электронный формат обязателен, если их начисляли более чем 10 физлицам.

В досрочном уведомлении на каждый период начисления налога и взносов заполняйте отдельный блок строк 1–6 раздела «Данные»:

• Строка 1 «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» — заполняют только организации.

• Строка 2 «Код по ОКТМО» — 8- или 11-значный код территории по месту уплаты налогов и взносов.

• Строка 3 «Код бюджетной классификации» — КБК НДФЛ или страховых взносов, на которые распределяются платежи.

• Строка 4 «Сумма налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов» — сумма налога или взноса к уплате в бюджет за отчетный период, отраженный в уведомлении. Суммы отражайте не нарастающим итогом, а только за конкретный период.

• Строка 5 «Отчетный (налоговый) период (код / Номер месяца (квартала))» — код периода из приложения № 2 к Порядку заполнения внесите в первые две ячейки:

• «21» — 1 квартал;

• «31» — полугодие;

• «33» — 9 месяцев;

• «34» — год.

В следующих двух ячейках укажите порядковый номер месяца (01, 02, 03) в квартале, к которому относятся страховые взносы.

Например, код периода для взносов за январь — «21/01», за февраль — «21/02», за октябрь — «34/01», за ноябрь — «34/02» и т.д.

По НДФЛ номер месяца указывайте в зависимости от периода удержания:

• Строка 6 «Отчетный (календарный) год» — год, за соответствующий период которого начислили НДФЛ или страховые взносы.

ООО «Апрель» решило подать досрочное уведомление по НДФЛ и взносам, начисленным за октябрь–декабрь 2026 года. Ежемесячно компания начисляет такие суммы:

• по НДФЛ за период с 1 по 22 число — 9 000 ₽; за период с 23 по последнее число месяца — 3 000 ₽;

• по взносам — 27 690 ₽.

25 октября 2026 года ООО «Апрель» подает уведомление, в котором отражены начисления:

• по НДФЛ — по каждому периоду удержания в октябре–декабре 2026 года;

• по взносам — за октябрь и ноябрь 2026 года (показатели за декабрь будут отражены в РСВ за 2026 год).

Уведомление будет выглядеть так:

Нет. Подача досрочного уведомления за несколько будущих месяцев не означает, что после его получения деньги с ЕНС сразу направят на погашение всех заявленных начислений.

ИФНС проведет зачет не ранее установленных сроков (п. 7, 9 ст. 78 НК):

• по НДФЛ — в течение двух рабочих дней после завершения указанного в досрочном уведомлении периода;

• по страховым взносам — не позже третьего числа месяца, в котором наступает срок уплаты взноса.

На указанные даты нужно иметь положительное сальдо на ЕНС. Денег должно быть достаточно для погашения налога и взносов за очередной период из уведомления, а не за все отраженные в нем текущие и будущие периоды.

Если денег на ЕНС будет недостаточно, зачет проведут не позже трех рабочих дней после формирования положительного сальдо ЕНС.

После сдачи досрочного уведомления у компании или ИП могут измениться расчетные суммы. Например, в середине года начислили премию, не предусмотренную заранее, или на работу приняли еще одного сотрудника.

В такой ситуации действуйте так:

• Если фактическая сумма начислений больше, чем в досрочном уведомлении, подайте уточненное за соответствующий период. Например: 30 апреля выплатили сотрудникам премию по итогам первого квартала, которую ранее не планировали. В этом случае нужно подать обычное уведомление за апрель с теми же реквизитами, но с правильными суммами НДФЛ (код периода «31/11») и взносов (код периода «31/01»). Сделайте это не позже установленного для сдачи уведомления срока — 3 мая по НДФЛ, 25 мая — по взносам. При этом первоначальное досрочное уведомление не аннулируется. Оно продолжает действовать для оставшихся периодов, за которые вы не подавали уточненное уведомление с большей суммой. 

• Если фактические начисления меньше, чем заявленные в досрочном уведомлении — у вас есть выбор. Можно не сдавать уточненку, тогда фактические начисления налоговая узнает из РСВ и 6-НДФЛ. Так как отчеты поступят позже, налоговая сначала спишет суммы по уведомлению, а потом вернет переплату на ЕНС. Положительное сальдо можно будет зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет. Также вы вправе подать уточненное уведомление.

Нельзя. Даже если на дату подачи досрочного уведомления на ЕНС достаточно средств, взносы будут признаны уплаченными не ранее третьего числа месяца, в котором наступает срок их уплаты. 

Например, в сентябре компания подала досрочное уведомление по страховым взносам за октябрь–ноябрь 2026 года, и средств на ЕНС достаточно для погашения всей суммы. Взносы за октябрь и ноябрь признают уплаченными 3 ноября и 3 декабря соответственно. Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев на эти суммы уменьшить нельзя, можно уменьшить налог, который будет исчислен по итогам 2026 года.

Читайте также:

• Отчетность по взносам на травматизм в 2026 году: отвечаем на топ-10 вопросов по разделу 2 ЕФС-1.

• Как отражать в 6-НДФЛ различные выплаты в 2026 году: подробный разбор.

• Как заполнить платежное поручение на уплату налогов и взносов в 2026 году: образцы для организаций и ИП.

Реклама. АО «Точка» ИНН 9705120864 , ООО «Банк Точка» ИНН 9721194461. Лицензия ЦБ РФ № 3545 от 03.02.2023. 18+, erid: 2W5zFHhxskd