ЕСН

Налог на доходы физических лиц и ЕСН. Что изменилось?

Изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, затронули налог на доходы физических лиц и ЕСН. Налог на доходы был дополнен новым социальным вычетом. Граждане смогут им воспользоваться по итогам 2002 года. По другой ставке налога будут облагаться выигрыши в лотереях. Снижены ставки по ЕСН для предпринимателей и адвокатов. В этой статье мы расскажем обо всех изменениях.

Опубликовано: Журнал "Практическая бухгалтерия" N7 / 2002г.

А. ИВАНОВ, главный бухгалтер

Изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, затронули налог на доходы физических лиц и ЕСН. Налог на доходы был дополнен новым социальным вычетом. Граждане смогут им воспользоваться по итогам 2002 года. По другой ставке налога будут облагаться выигрыши в лотереях. Снижены ставки по ЕСН для предпринимателей и адвокатов. В этой статье мы расскажем обо всех изменениях.

Налог на доходы физических лиц

Некоторые доходы граждан будут облагаться по более низким ставкам. Так, доход от выигрыша в лотерею теперь облагается по ставке 13 процентов. Раньше ставка налога составляла 35 процентов. Это изменение вступило в силу задним числом - 1 января 2002 года.

Если с вас удержали налог по ставке 35 процентов, то не позднее 30 апреля 2003 года вам нужно подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах и попросить пересчитать налог. Сумма переплаченного налога будет вам возвращена.

Еще одно нововведение. Если раньше налог должны были удерживать и перечислять в бюджет организаторы лотерей, то теперь его платит человек, получивший выигрыш.

Пример 1.љљљљљљ В мае 2002 года А.Н. Иванов выиграл в лотерею 120 000 руб. С него был удержан налог на доходы в сумме 42 000 руб. (120 000 руб. х 35%).

В 2003 году Иванов должен подать декларацию о доходах и попросить инспекцию пересчитать налог.

Сумма налога, которую обязана вернуть инспекция, составит:

42 000 руб. - 120 000 руб. х 13% = 26 400 руб.

Появился новый социальный налоговый вычет. Теперь любой человек может уменьшить свой доход на сумму денег, переданных безвозмездно религиозным организациям. Правда, этот вычет не может быть больше 25 процентов от дохода, который человек получил в 2002 году.

Обратите внимание: фирма может уменьшить доход сотрудника только на стандартные налоговые вычеты. Социальные вычеты фирма не предоставляет. Их человек может получить в своей налоговой инспекции после сдачи декларации о доходах за прошедший год.

Это изменение вступает в силу также 1 января 2002 года.

Пример 2.љљљљљљ Доход С.Н. Петрова за 2002 год составил 70 000 руб. Для упрощения примера предположим, что права на стандартные вычеты Петров не имеет.

В 2002 году Петров безвозмездно передал Русской православной церкви 20 000 руб. Он может воспользоваться новым социальным налоговым вычетом. Максимальная сумма вычета:

70 000 руб. х 25% = 17 500 руб.

Социальный вычет не может превышать эту сумму.

Петров должен заплатить налог с дохода:

70 000 руб. - 17 500 руб. = 52 500 руб.

Некоторые изменения затронули доходы граждан, полученные:

- по договорам пенсионного страхования и обеспечения;

- по операциям с паями инвестиционных фондов.

Так, например, не будут облагаться налогом взносы по договорам пенсионного страхования, которые фирма заплатила за своих сотрудников. Это правило действует при условии, если договор заключен с организацией, которая занимается исключительно страхованием жизни и пенсий.

А вот доходы от продажи паев инвестиционных фондов будут облагаться налогом. Правда, такой доход можно будет уменьшить на сумму, которую человек израсходовал на покупку пая.

Все эти изменения вступят в силу только 1 января 2003 года, поэтому сейчас подробно рассматривать их мы не будем.

Единый социальный налог

Значительно снижены ставки ЕСН для предпринимателей. Снижение ставок коснулось той суммы налога, которая перечисляется в федеральный бюджет.

Обратите внимание: налог по новым ставкам предприниматели начисляют только со своего дохода. Ставки ЕСН, по которым облагают доходы людей, работающих у предпринимателя, не изменились.

Новая ставка будет действовать с 1 января 2002 года до 1 января 2003 года.

Как изменилась ставка ЕСН, показано в таблице.

Доход, облагаемый ЕСН

Ставки ЕСН, по которым налог перечисляется в федеральный бюджет (для предпринимателей)

Как было

Как стало

До 100 000 рублей

19,2 процента

9,6 процента

От 100 001 рубля до 300 000 рублей

19 200 рублей + 10,8 процента с суммы, превышающей 100 000 рублей

9 600 рублей + 5,4 процента с суммы, превышающей 100 000 рублей

От 300 001 рубля до 600 000 рублей

40 800 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 300 000 рублей

20 400 рублей + 2,75 процента с суммы превышающей 300 000 рублей

Свыше 600 000 рублей

57 300 рублей + 2,0 процента с суммы превышающей 600 000 рублей

28 650 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей

Уменьшены ставки ЕСН, по которым налог перечисляют в федеральный бюджет, для адвокатов.

Как и в ситуации с предпринимателями, новые ставки действуют с 1 января 2002 года до 1 января 2003 года.

Изменение ставок для адвокатов показано в таблице.

Доход, облагаемый ЕСН

Ставки ЕСН, по которым налог перечисляется в федеральный бюджет (для адвокатов)

Как было

Как стало

До 100 000 рублей

14,0 процента

7,0 процента

От 100 001 рубля до 300 000 рублей

14000 рублей + 10,6 процента с суммы, превышающей100 000 рублей

7 000 рублей + 5,3 процента с суммы, превышающей 100 000 рублей

От 300 001 рубля до 600 000 рублей

35200 рублей + 5,4 процента с суммы, превышающей 300 000 рублей

17 600 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 300 000 рублей

Свыше 600 000 рублей

51400 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей

25 700 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 00 000 рублей

Начать дискуссию

У подозреваемых и обвиняемых будет право на видео-конференц-связь и священника

Комитет Госдумы по безопасности и противодействию коррупции рекомендовал принять в первом чтении законопроект, направленный на гуманизацию условий содержания под стражей подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С декабря заработает система регистрации и учета арбитражных управляющих

Создание ФНС системы регистрации, учета и анализа сведений об арбитражных управляющих запланировано на декабрь 2024 года.

Строить станут быстрее — до одной тысячи дней

Зампредседателя правительства Марат Хуснуллин подчеркнул важность продолжения работы над сокращением инвестиционно-строительного цикла.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Центробанк дал сигнал о повышении ключевой ставки

Совет директоров подал сигнал о возможном повышении ключевой ставки на ближайшем заседании.

⚡️ Итоги дня: москвичей предупредили об угрозе смерчей, Zeekr запретила продавать электромобили в РФ, а в вузах появится бакалавриат по искусственному интеллекту

Подготовили обзор главных событий дня — 20 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Как законно торговать на улице или в транспорте: отвечаем на вопросы о выездных продажах

Расскажем, как заниматься разносной и развозной торговлей без штрафов. Важно знать, нужна ли вам касса, в каких местах разрешено торговать, какие товары продавать запрещено. И, конечно, нужно платить налоги.

Как законно торговать на улице или в транспорте: отвечаем на вопросы о выездных продажах
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Стало проще выбрать место для ведения бизнеса: официальная инвесткарта России

Инвестиционная карта даст бизнесу представление о деловом окружении, рынках сбытах и насколько развита инфраструктура в регионах.

Налоги, взносы, пошлины

Налоговые риски: сущность, управление и оптимизация

В современной экономике налоговые риски становятся все более актуальной темой для обсуждения среди предпринимателей, финансовых директоров, бухгалтеров и аудиторов. Показательно, что количество обращений в поисковой системе Google, касающихся вопросов о налоговых рисках, стабильно превышает отметку в 10 тысяч запросов ежемесячно.

Налоговые риски: сущность, управление и оптимизация

Глава Минфина: ставка налога от продажи имущества не изменится

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Продлили эксперимент с таможенным мониторингом и расширили круг его участников

Правительство продлило сроки эксперимента по внедрению системы таможенного мониторинга и расширило число его участников

Бизнесу станет проще вступать в ассоциации и союзы: зачем

Правительство поддержало предложенный Минэкономразвития законопроект, сокращающий до одной недели процедуру вступления хозяйственных обществ (АО и ООО) в ассоциации и союзы.

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Пенсии

Военные пенсии повысят на 5%

С 1 октября военные пенсионеры будут получать около 41,6 тысяч рублей.

Мошенники шантажируют россиян приостановкой пенсионных выплат

Злоумышленники представляются работниками Социального фонда и просят прислать личные документы, чтобы подтвердить трудовой стаж для получения пенсии.

Криптовалюта

Лучший криптокошелек для хранения USDT

Покупка и продажа Тизера возможна только при наличии криптокошелька USDT: персонального или биржевого. Второй можно завести только путем регистрации на бирже — после предоставления паспортных данных и реквизитов. Так как этот вариант подходит далеко не всем, рассмотрим персональный крипто-кошелек, его возможности и преимущества!

Лучший криптокошелек для хранения USDT

ФТС упростит и повысит эффективность электронного таможенного оформления

Зампредседателя правительства Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководством Таможенной службы, где сказал, что на сегодняшний день практически все процедуры таможенного оформления оцифрованы.

ЛДПР хочет увеличить максимальную ставку НДФЛ до 25%

Повышенный налог на доходы физических лиц будут платить те, кто зарабатывает в год больше 100 млн рублей.

Ведение бизнеса

Партнерская программа Айтиком 

Партнерская программа Айтиком позволяет организациям, ИП, самозанятым и физическим лицам стабильно получать дополнительный доход, не отвлекаясь от основной деятельности.

Партнерская программа Айтиком 

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

🙏 Известен срок создания ФНС сервиса для упрощенного получения социальных вычетов

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Интересные материалы

Зарплата

Цифра дня. Про зарплатные ожидания

Больше половины россиян недовольны своей заработной платой и хотят получать больше.

Цифра дня. Про зарплатные ожидания