Уменьшают ли налогооблагаемый доход упрощенца расходы, произведенные из заемных средств?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Калининград)

ООО применяет УСН - доходы минус расходы. Уменьшают ли налогооблагаемый доход расходы, произведенные из заемных средств?

Статьей 346.17 НК РФ установлено, что налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения используют кассовый метод учета доходов и расходов.

Организация, перешедшая на упрощенную систему (с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов), вправе при расчете единого налога уменьшить полученные доходы на сумму расходов, определенных п.1 ст.346.16 НК РФ.

Расходами налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В целях Главы 26.2. «Упрощенная система налогообложения» НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

При этом, если перечень расходов, указанный в п.1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым, то направлять заемные средства на оплату своих расходов налогоплательщику текущим законодательством не запрещено.

Учитывая изложенное, если ваша организация из заемных средств оплатила расходы, понесенные при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, и эти расходы перечислены в п.1 ст. 346.16 НК РФ, они уменьшают налогооблагаемый доход.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.