Бухгалтерия

Что ожидает налогоплательщиков в 2012 году

В планах законотворцев на грядущий год – возможная отмена ЕНВД, совершенствование законодательства о страховых взносах, адаптация к российской действительности МСФО, расширение льгот по НДФЛ и налогу на прибыль организаций, а также многое другое. В данном материале мы главным образом рассмотрит законодательные нововведения, которые уже были приняты законодателями.
20,1 тыс. 0
Что ожидает налогоплательщиков в 2012 году
Картины из купюр Андрея Орлова. Фото Михаила Ступина, ИА "Клерк.Ру"

В планах законотворцев на грядущий год – возможная отмена ЕНВД, совершенствование законодательства о страховых взносах, адаптация к российской действительности МСФО, расширение льгот по НДФЛ и налогу на прибыль организаций, а также многое другое. В данном материале мы главным образом рассмотрит законодательные нововведения, которые уже были приняты законодателями.

Налогообложение бизнеса

Расширен перечень объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. В соответствии с Федеральным законом № 319-ФЗ от 16.11.2011 к таким объектам теперь относятся пункты приема ставок тотализатора и ставок букмекерской конторы. Кроме этого, определены размеры налоговых ставок вышеперечисленных объектов, которые теперь составят от 5 000 до 7 000 рублей.

Подписан закон о консолидированной группе налогоплательщиков. Новый Федеральный закон № 321-ФЗ от 16.11.2011 создает правовой механизм для консолидации налогоплательщиков-организаций, образующих холдинговую структуру, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Согласно закону, при создании консолидированной группы обязанности по исчислению и уплате налога, представлению консолидированной отчетности возлагаются на одно лицо – ответственного участника.

Проиндексированы ставки акцизов на подакцизную продукцию на период 2012–2014 годов. Так, Федеральным законом № 338-ФЗ от 28.11.2011 существенно увеличиваются ставки акцизов на алкогольную и табачную продукцию, уточняется порядок уплаты акцизов налогоплательщиками, осуществляющими реализацию алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции. Также в 2012–2014 годах увеличиваются ставки налога на добычу полезных ископаемых, взимаемого при добыче газового конденсата и горючего природного газа.

Принят закон, регламентирующий порядок применения преференций для участников проекта инновационного центра “Сколково”. Согласно Федеральному закону № 339-ФЗ от 28.11.2011, пониженные тарифы страховых взносов теперь могут применяться с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта. Кроме того, участникам проекта предоставляется право выбора между ведением бухгалтерского учета в полном объеме и ведением книги учета доходов и расходов вплоть до начала года, следующего за годом, в котором их годовой объем выручки превысил 1 млрд. руб.

Утверждены новые ставки НДПИ и транспортного налога. Согласно Закону № 307-ФЗ от 27.11.2010, с 1 января 2012 г. ставка НДПИ на нефть установлена в размере 446 руб., с 1 января 2013 г. - 470 руб. за 1 тонну добытой нефти. С 1 января 2012 г. ставка НДПИ на природный газ установлена в размере 251 руб.; с 1  января  2013 г. -  265 руб. за 1 000 кубических метров газа. Также в два раза уменьшается базовая ставка транспортного налога для всех видов транспортных средств.

Установлен  порядок определения коэффициентов-дефляторовк ставке НДПИ. Документ предписывает Министерству экономического развития РФ  в 2-месячный срок утвердить методику расчета коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля, а также обеспечивать определение и официальное опубликование этих коэффициентов.

Внесены изменения в порядок налогообложения резидентов ОЭЗ. Так, для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 %.

Определены особенности правового регулирования в сфере налогообложения, связанные с деятельностью товарищей по договору инвестиционного товарищества. Также Федеральным законом № 336-ФЗ от 28.11.2011 вносятся изменения в часть вторую Гражданского кодекса РФ, согласно которым особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности, устанавливаются законом об инвестиционном товариществе.

Установлен новый порядок формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций. В соответствии с  Федеральным законом № 328-ФЗ от 21.11.2011 предусматривается освобождение от налогообложения операций по передаче на пополнение целевого капитала недвижимого имущества и ценных бумаг, доходов от использования указанного имущества, включенного в целевой капитал, а также доходов, полученных в результате расформирования целевого капитала.

Кабинет министров  утвердил тарифы по обязательному страхованию ответственностивладельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте.  Текст соответствующего постановления  размещен на сайте правительства. Также им утверждается структура тарифов и порядок их применения страховщиками при расчете страховой премии. Документ вступает в силу с 1 января 2012 года.

Налоговые льготы

В соответствии с Федеральным законом № 132-ФЗ от 07.06.2011дополняются льготы по налогу на имущество для так называемых “энергоэффективных объектов”. В частности, теперь законодательством предусматривается предоставление льготы по налогу на имущество организаций сроком на три года в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.

С нового года расширен перечень льгот по НДПИ. В соответствии с  Федеральным законом № 258-ФЗ от 21.07.2011 устанавливается нулевая ставка НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном и Охотском морях. Также льгота касается добычи нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты.

Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн.

Правительство РФ утвердило перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций. Конкретные виды деятельности для применения нулевой ставки по налогу на прибыль отражены в Постановлении № 917 от 10.10.2011.

Уточнен порядок представления в налоговые органы документов, подтверждающих обоснованность применения налогоплательщиком налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС при совершении им внешнеторговых товарообменных операций. Кроме того, согласно Закону № 285-ФЗ от 03.11.2010 совершенствуется порядок совершения внешнеторговых бартерных сделок, не предусматривающих ввоз на территорию РФ товаров, полученных по таким сделкам.

Расширен перечень средств целевого финансирования, не включаемых в базу налога на прибыль. В соответствии с  Федеральным законом № 320-ФЗ от 16.11.2011 к таким средствам относятся средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета осуществляющих управление многоквартирными домами ТСЖ и управляющих  организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.

Страховые взносы

В наступающем году снижаются тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В соответствии с Федеральным законом № 379-ФЗ от 03.12.2011  на период 2012–2013 годов устанавливается максимальный тариф страховых взносов в государственные фонды в размере 30%, если выплаты, начисленные в пользу работника, не превышают 512 тыс. рублей в 2012 году и 573 тыс. рублей в 2013 году. В Пенсионный фонд РФ – 22%, в ФСС – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Утверждена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2012 году. Согласно Постановлению от 24 ноября 2011 г. № 974, предельная величина базы подлежит индексации с 1 января 2012 г. в 1,1048 раза с учетом роста зарплаты в РФ. Для плательщиков взносов в государственные фонды база для начисления взносов с учетом индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 512 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2012 г.

Президент РФ принял закон о размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Закон устанавливает размер тарифа страхового взноса на медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемого органами исполнительной власти субъектов РФ, в бюджет ФФОМС начиная с 2012 года. Тариф страхового взноса определен в размере 18 864,6 рубля с учетом коэффициента дифференциации применительно к каждому субъекту РФ.

Рассчитан коэффициент индексации выплатпо обязательному соцстрахованию. С 1 января 2012 г. коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 января 2012 г., составляет 1,06.

С 2012 года индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы, освобождены от необходимости представлять отчетность в ПФР. Таким образом, в новом году ИП, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, не представляют отчетность за 2011 год. Исключение составляют лишь главы крестьянских хозяйств, которым будет необходимо представить отчетность в ПФР по результатам 2011 года.

Изменяется порядок расчета скидок и надбавок к тарифам страховых взносов на травматизм, которые станут рассчитываться по итогам работы за последние три года. При расчете скидок станут учитываться сведения о результатах аттестации рабочих мест и обязательных медосмотрах. Поэтому в соответствии с Федеральным законом № 300-ФЗ от 6 ноября 2011 г. работодатели с 1 января 2012 года будут обязаны сообщать указанные сведения в ФСС.

Правительство РФ установило размеры минимальной и максимальной величин пособияпо безработице на 2012 год. В 2012 году минимальная величина пособия по безработице составит 850 рублей, а максимальная величина – 4 900 рублей.

Принят закон, устанавливающий в 2012, 2013 и 2014 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В соответствии с  Федеральным законом № 356-ФЗ от 30.11.2011 государством сохраняются прежние условия установления и размеры 32 тарифов, дифференцированные по видам экономической деятельности. Также документ сохраняет действующие льготы по уплате взносов в размере  60% от существующих тарифов для организаций, использующих труд инвалидов.

Физические лица

Одобрены изменения размеров вычетов на детей. Новый закон отменяет стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей и увеличивает налоговые вычеты для граждан, имеющих детей. В частности, с 1 января 2012 года стандартный вычет на ребенка составит по 1400 рублей на первого и второго ребенка. На третьего же и каждого последующего ребенка размер вычета составит 3 000 рублей.

Установлены налоговые льготы для лиц, ведущих личное подсобное хозяйство. В соответствии с Федеральным законом от 21 июня 2011 г. №147-ФЗ, освобождаются от обложения НДФЛ доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства как в натуральном, так и в переработанном виде. Льгота действует, если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.

Скорректирован  порядок использования имущественного вычета при приобретении жилья для пенсионеров. С 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования указанного вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 лет.

Кабинет министров проиндексировал выплаты чернобыльцам. С 1 января 2012 года осуществляется индексация с применением коэффициента 1,06 ежемесячных, ежегодных и единовременных компенсаций и иных выплат, установленных данным категориям граждан. Кроме того, определяется размер выплат лицам, приобретшим право на их получение в 2012 году.

Изменены правила  направления средств материнского капитала на получение ребенком образования и осуществление иных связанных с получением образования детьми расходов. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 931 от 14.11.2011 правила дополняются порядком направления средств на оплату содержания ребенка в образовательное учреждение, реализующее  основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

Учет и отчетность

Предположительно в начале будущего года серьезные изменения претерпит и работа со счетами-фактурами. В настоящее время кабинетом министров уже подготовлен проект поправок, отменяющих действие Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. В соответствии с грядущим порядком исправлять неточные счета-фактуры, которые ранее были выставлены при отгрузке товара, не будет необходимости.

Ранее допущенные ошибки предлагается исправлять с помощью новых экземпляров счетов-фактур путем заполнения строки 1а, где указывается номер и дата исправления. Корректировать разрешается все строки документа. Исключение составляет лишь строка 1. При этом новые правила будут распространяться только на счета-фактуры, составленные после вступления в силу нового постановления.

Вводятся в действие Международные стандарты финансовой отчетностии Разъяснения МСФО на территории РФ. Документ утверждает 29 Международных стандартов финансовой отчетности (IAS), среди которых “Представление финансовой отчетности”, “Запасы”, “Отчет о движении денежных средств” и “Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки”, 8 Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS), а также разъяснения ПКР (SIC) и КРМФО (IFRIC).

Подписан новый закон о бухгалтерском учете. В Федеральном законе № 402-ФЗ от 06.12.2011 переработаны и уточнены такие нормы, как порядок изменения учетной политики экономического субъекта, порядок денежного измерения объектов бухгалтерского учета; состав первичной документации, состав бухгалтерской отчетности. При этом законом не предусмотрено освобождение организаций от ведения бухучета в зависимости от применяемой системы налогообложения. Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.

ФНС РФ утвердила формы и форматы представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, а также порядков их заполнения. В соответствии с Приказом № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011  новые формы вступают в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2011 года и налоговых расчетов по авансовым  платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 года.

Минфин РФ скорректировал федеральные стандарты аудиторской деятельности. Теперь финансовым ведомством разработаны и приняты следующие федеральные стандарты: (ФСАД 7/2011) “Аудиторские доказательства”, (ФСАД 8/2011) “Особенности аудита отчетности, составленной по специальным правилам”, (ФСАД 9/2011) “Особенности аудита отдельной части отчетности”.

С 1 января 2012 года изменятся коды бюджетной классификации. Изменятся КБК, используемые при зачислении взносов на обязательное медицинское страхование, НДФЛ, платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также денежных взысканий за административные правонарушения в области дорожного движения. Вместо последнего предусмотрят 7 новых КБК.

ЦБ РФ утвердил новый порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ в целях организации наличного денежного обращения. В соответствии с Положением № 373-П от 12.10.2011 новый порядок распространяется на юрлиц, ведущих бухгалтерский учет, на юрлиц, перешедших на УСН, а также на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Документ вступает в силу с 1 января 2012 года.

В связи с принятием нового порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории России ЦБ РФ упразднил действие ряда своих документов. Так,  Указанием № 2750-У от 13.12.2011  упраздняется действие Письма Банка России от 4 октября 1993 года № 18 “Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации” и порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 года № 40.Отсюда следует, что с нового года банковские учреждения перестанут контролировать соблюдение кассовой дисциплины своих клиентов.

В 2012 году будет применяться новый порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц. Так, Приказ ФНС № ММВ-7-3/576@ от 16.09.2011 распространяется на налоговых агентов и устанавливает единый порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ налоговыми агентами в налоговые органы на электронных или бумажных носителях, либо в электронном виде по ТКС.

Комментарии

6
  • Езупова Мария
    Цитата:
    сохраняются прежние условия установления и размеры 32 тарифов

    Это по несчастным случаям. Раз прежние условия установления, значит, пресловутая аттестация рабочих мест не нужна?
  • stas®

    увы. Нужна.

  • Ольга

    прочитала.хочется удавится.

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Меняются правила работы с госзакупками: что такое цифровой контракт, кто и в какой форме должен его составлять

С 1 апреля у заказчиков на госзакупках появляются новые обязательства. Теперь после проведения тендера они должны заключать цифровой контракт в единой информационной системе.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Верховный Суд защитил недвижимость предпринимателя от притязаний церкви

Коммерсант много лет добросовестного использовал для сельского хозяйства арендованный земельный участок, на который вдруг стала претендовать РПЦ.

1
55
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

3
69

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

По данным ВЦИОМ, те или иные фобии есть у каждого восьмого жителя России. Предприниматели, в том числе достигшие определенных высот – не исключение. Почему страх нельзя отрицать, и какие чаще всего преследуют людей в бизнесе.

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

1
45

О том, как налоговая со своим уставом в чужой монастырь залезла. Судебная практика

Все более увеличивающееся желание налоговых органов пополнить бюджет (а иногда, просто показать принципиальность налогоплательщику) заставляет инспекторов открывать для себя новые грани неизведанного и пытаться разбираться в тех отраслях права и знаний, которые для них всегда были чуждыми.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Для замены лет при оплате больничных будет специальная форма бланка

В общем случае при расчете больничных берут зарплату за 2 предыдущих года. Но если там был отпуск по беременности и родам или уходу за ребенком, эти годы можно заменить. Для такой замены сотрудница должна написать заявление.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Как работает риск-ориентированный подход регулятора (об этом говорил Президент в своем Послании к Федеральному собранию) при контроле пользователей касс и ОФД ? Каковы правила и как устроена система кассовой дисциплины. Что ждет нарушителей, рассказываем в обзоре.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

Если вы ошиблись в сумме уведомления по ЕНП, обнулять ее не надо

Ошибка в сумме налога в уведомлении по ЕНП исправляется подачей нового уведомления с правильной суммой.

Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
18
110

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Интересные материалы

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.