Клерк.Ру

Можно ли не устанавливать онлайн-кассу или безболезненный обход 54-ФЗ — это миф?

Новая волна фискализации, если говорить о количестве подключений, планируется вдвое больше в сравнении с 2017 годом — общее число касс составит порядка 3,5 млн.

Несмотря на то, что инфраструктура создана, а процесс регистрации онлайн-касс отлажен, предстоящая фискализация малого бизнеса вызывает волнение как у представителей государственных органов, так и у самих предпринимателей.

Владельцы малого бизнеса имеют сравнительно невысокие денежные обороты, ранее кассовое оборудование не использовали, да и сам уровень осведомленности о 54 —ФЗ достаточно низкий.

У предпринимателей возникают вопросы:

  1. В каких случаях можно избежать перехода на онлайн-кассы?
  2. Как сократить издержки?
  3. Для кого будет действовать отсрочка перехода на онлайн-кассы до 2019 года?

При этом государство периодически вносит множество поправок и изменений в нормативные акты.

И пока нормативная база постоянно обновляется, а предприниматели и организации готовятся в 2018 году перейти на онлайн-кассы, появилось новое поручение президента. Оно касается очередной отсрочки.

Стало известно, кому дадут отсрочку по онлайн-ККТ

На портале проектов нормативных актов появился текст законопроекта, дающего отсрочку по применению онлайн-ККТ для некоторых категорий организаций и ИП. Кто же её получит?

До 1 июля 2019 года предлагается освободить от обязанности применять кассовую технику:

  • организации при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальных предпринимателей без наёмных работников, применяющих ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Кроме того, проектом закона предлагается продлить до 1 июля 2019 года действие бумажных бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению. Напомним. что право применять БСО не зависит от системы налогообложения.

По каким критериям можно деятельность отнести к торговой?

Закон, с одной стороны, определяет тех владельцев бизнеса, которые «не ведут торговую деятельность», с другой стороны, размытая формулировка даёт надежду тысячам предпринимателей о попадании в списки тех, кто получит отсрочку в подключении онлайн-касс.

Возможно, это будет так называемый «социальный» бизнес или бизнес, обслуживающий так или иначе социальную сферу.

В любом случае, речь идёт только об отсрочке. Это хороший повод подготовиться к автоматизации, но её не избежать. В противном случае вам пришлют неприятное письмо о штрафах, их размеры, поверьте, вас не порадуют.

Есть и хорошая новость: для предпринимателей на ЕНВД и патенте можно будет сократить издержки на покупку ККТ в 2018 году за счет налогового вычета.

Закон о вычетах на покупку онлайн-ККТ принят

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ.

Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.

До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;

2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

3. Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению

4. Контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;

5. Модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

6. Сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила — ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН — срок установлен в зависимости от наличия работников.

Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.

Безболезненный обход 54-ФЗ — это миф

Введенные поправки в 54 —ФЗ признаны, в первую очередь, сделать бизнес прозрачным, и цифровые технологии позволяют реализовать это в полной мере. Теперь даже покупатель имеет все возможности проверять подлинность чеков, отслеживать правильность указанных реквизитов и способа его выдачи.

Например, если вы в целях экономии не приобретете отдельную мобильную кассу для курьера и он при доставке товара выдаст чек, пробитый заранее, то, как минимум, жалобу может подать сам покупатель. Кроме того, если такие нарушения вы совершаете периодически, это может выявиться при анализе получаемых фискальных данных ФНС.

В случае если вы работаете с курьерской службой, которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.

В чеке, выбитом за оплату товара, должны быть указаны реквизиты продавца.

Покупатель в целях безопасности совершаемой покупки (например, в случае возврата товара) заинтересован проявлять бдительность и предупреждать подобные ситуации, обращаясь с жалобами в ФНС.

За подобные нарушения предусмотрены штрафы: за не предоставленный по требованию покупателя чек индивидуальному предпринимателя ждут предупреждение или штраф в 2000 рублей; для ООО — предупреждение или штраф в 10000 рублей.

Попытка обойти 54-ФЗ и не использовать онлайн-кассу при получении денежных средств от физических лиц может выглядеть следующим образом: клиент оплачивает товар или оказанную услугу через банк. В этом случае банк безналичным платежом перечисляет деньги на счет предприятия, не используя онлайн-кассу. В целом, как такового нарушения нет, но если подобных поступлений от физических лиц будет много, то у ФНС будут все основания предъявить компании факт нарушения приема денежных средств от физических лиц — наложить штрафные санкции и обязать применять онлайн-кассу для расчетов с покупателями.

За неприменение онлайн-кассы в торговле придётся заплатить штраф от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30000 рублей для ООО и от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Конечно, это лишь небольшой список примеров, как можно действовать, обходя закон, но вопрос — насколько это оправдано? ФНС России уже сейчас проводит активную политику по защите прав потребителей, мотивируя проявлять большую бдительность при покупке товаров — проверять чеки. В настоящее время выпущено мобильное приложение, которое позволяет проверять чеки на подлинность и в случае нарушений одним кликом уведомлять об этом налоговую инспекцию.

Если применение ККТ не отвечает требованиям 54-ФЗ, нарушены правила регистрации (порядок, срок) или не предоставили по требованию инспекции документы по кассе, то неминуемо будут предъявлены штрафные санкции: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей — для ООО; предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.

Мнения

В случае если вы работаете с курьерской службой, которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.

 
Погодите, т.е., теперь интернет-магазин не сможет воспользоваться услугами доставочной компании? Ну, это же вынудит закрыться, наверно, процентов 90 интернет-магазинов?

 ФНС России уже сейчас проводит активную политику по защите прав потребителей, мотивируя проявлять большую бдительность при покупке товаров — проверять чеки.

Я вот не пойму, как меня как покупателя защитит этот чек? почему он защитит лучше чем, например, просто товарный чек без ККТ?

Кроме того, продавец заложит стоимость этих ККТ в стоимость товара, за которую в конце концов заплатим мы - покупатели.

3 500 000 касс х 30 000 (оптимистичная цифра) / 145 000 000 = 724 рубля на каждого жителя

Аватар

Izem, Вы писали:

В случае если вы работаете с курьерской службой, которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.

 
Погодите, т.е., теперь интернет-магазин не сможет воспользоваться услугами доставочной компании? Ну, это же вынудит закрыться, наверно, процентов 90 интернет-магазинов?

 Проще штраф заплатить да и налоговая не спешит с проверками - у них ОООчень много головняков. 

Аватар

MissCherie, Вы писали:

 ФНС России уже сейчас проводит активную политику по защите прав потребителей, мотивируя проявлять большую бдительность при покупке товаров — проверять чеки.

Я вот не пойму, как меня как покупателя защитит этот чек? почему он защитит лучше чем, например, просто товарный чек без ККТ?

Кроме того, продавец заложит стоимость этих ККТ в стоимость товара, за которую в конце концов заплатим мы - покупатели.

3 500 000 касс х 30 000 (оптимистичная цифра) / 145 000 000 = 724 рубля на каждого жителя

 Чек можно проверить на сайтах офд, по-моему

Аватар
Кроме как повод штрафануть ничего больше не даст, а вас как покупателя пошлют дальше (как они говорят в суд, ну ну )
Аватар

О каком сбербанке идет речь, а разве отменили обязанность применения касс при безналичных поступлениях от физика.

Что за странная формулировка про курьерские службы? Может каждому курьеру носить с собой 30-50 кассовых аппаратов?

А каждому ИМ открывать собственную службу доставки? Сначала превратили в ужас прием платежей на сайте, потом превращают в ужас прием налички курьерскими службами. При этом крупные магазины как игнорировали пробитие чека при доставке, так и игнорируют (Чеки присылают вечером дня доставки. Ни о каких 5 минутах речи не идет)

О каком сбербанке идет речь, а разве отменили обязанность применения касс при безналичных поступлениях от физика.

 Говорили, говорили об этом, теперь пишут обратное.Так нужно применять кассу при безналичной оплате или нет?

Аватар
в статье весело  конечно на счет безнала от физиков - "если платежей будет много то кассу надо", а если мало налоговая простит чтоль))))  Оригинальная трактовка закона
а разве отменили обязанность применения касс при безналичных поступлениях от физика.

 Деньги от физика по безналу могут прийти разными способами. Один из них - это перевод без открытия счета. Т.е. когда физик идет в банк, заполняет квитанцию и переводит деньги какому-то лицу. Я так понимаю, речь идет именно об этом способе.

Говорили, говорили об этом, теперь пишут обратное.

 Кто пишет-то? ФНС и Минфин не писали.

Над.К, Вы писали:

а разве отменили обязанность применения касс при безналичных поступлениях от физика.

 Деньги от физика по безналу могут прийти разными способами. Один из них - это перевод без открытия счета. Т.е. когда физик идет в банк, заполняет квитанцию и переводит деньги какому-то лицу. Я так понимаю, речь идет именно об этом способе.

Говорили, говорили об этом, теперь пишут обратное.

 Кто пишет-то? ФНС и Минфин не писали.

Письмо ФНС № ЕД-3-20/4592@ от 06.07.2017, Письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26324


sv777, я спро спросила, кто пишет обратное - что не надо применять ККТ при безнале с физиками с 1 июля 2018 года. А в указанных Вами письмах обратного нет. И вопрос даты начала применения ККТ в этих письмах не обсуждается

Над.К, Вы писали:

sv777, я спро спросила, кто пишет обратное - что не надо применять ККТ при безнале с физиками с 1 июля 2018 года. А в указанных Вами письмах обратного нет. И вопрос даты начала применения ККТ в этих письмах не обсуждается

Немного не поняли друг друга))

Так, уважаемые коллеги, всё-таки, можно пользоваться службой доставки или нет? Вопрос остался открытым...

PS: Судя по тексту статьи, то нельзя. Потому что ДК не сможет пробить чек от лица ИМ, не имея его кассового аппарата. Получается, что всем ИП придётся иметь свои службы доставки даже в другие города. Ну, или перейти на 100% предоплату.

Izem, Вы писали:

Так, уважаемые коллеги, всё-таки, можно пользоваться службой доставки или нет? Вопрос остался открытым...

PS: Судя по тексту статьи, то нельзя. Потому что ДК не сможет пробить чек от лица ИМ, не имея его кассового аппарата. Получается, что всем ИП придётся иметь свои службы доставки даже в другие города. Ну, или перейти на 100% предоплату.

 Спец счёт открываете и принимаете от курьерской службы деньги только через него согласно 103 фз и указаний 3210у. Тут уже отвечать курьеры будут, но это если аутсорс. Если курьеры ваши то и чек бить вы должны. Если товар штучный, развозите сами, у вас енвд или патент то и касса с 2019. Если есть курьеры нанятые вами то вы обязаны будите бить чеки. Пока из закона я так понял, надо схемы рисовать кто когда и почему. 

Аватар

Елена Фетисова аналитик облачного решения для онлайн-касс LiteBox
Роман Арифуллин CEO, Co-Founder облачного решения для онлайн-касс LiteBox
Перевожу статью на человеческий язык:
Если вы не купите кассу у нас, то вас оштрафуют.

Спец счёт открываете и принимаете от курьерской службы деньги только через него согласно 103 фз и указаний 3210у.

 Курьерская служба не является платежным агентом. Если, конечно, она не занимается исключительно сбором денег. Обычно курьеры что-то доставляют, а не просто собирают деньги

Заказывала книги на разных сайтах, оплата при получении.
Одни вместе с книгой выдают заранее пробитый чек. Причем, если оплата на сайте была частично подарочным сертификатом, то чек не отдавали, потому что в чеке была полная сумма к доплате.
Другие свой чек не дают, по кассе проводит их посредник в пункте выдачи. Возможно, у них агентский договор. Обслуживают и других продавцов.
Обе схемы с точки зрения этой статьи неправомерны?
Или всё-таки агент может пробивать чек от своего имени?

Владос и Над.К, спасибо за ответы. Но вопрос остался-таки открытым... :) Что делать ИМ, у которого нет своей доставки, и которому приходится пользоваться доставочной компанией, в т.ч. и в другие города?

Аватар

Izem, Вы писали:

Владос и Над.К, спасибо за ответы. Но вопрос остался-таки открытым... :) Что делать ИМ, у которого нет своей доставки, и которому приходится пользоваться доставочной компанией, в т.ч. и в другие города?

 В первую очередь - не читать всякую ересь, типа этой. Было письмо Минфина, что если агент работает от своего имени, по поручению продавца, то чеки печатает он. Если от имени продавца, то чеки печатает продавец. Вот и вся хитрость. А дальше, если агент от своего имени, то уже его проблема, что надо указывать чей он агент в чеке.

Направо пойдешь - оштрафуют, налево - заблокируют) Это я к тому, что если захотят, то мокрого места не оставят. Я недавно хотел приобрести товар с оплатой при получении. Так оказалось, что точка выдачи без кассы и придется делать предоплату онлайн. ИМ очень крупный.

Аватар

Аноним, Вы писали:

Елена Фетисова аналитик облачного решения для онлайн-касс LiteBox
Роман Арифуллин CEO, Co-Founder облачного решения для онлайн-касс LiteBox
Перевожу статью на человеческий язык:
Если вы не купите кассу у нас, то вас оштрафуют.

 так -то по закону надо кассу покупать. у этих по крайней ее цены самые дешевые

Аватар

y.ponomarev, Вы писали:

Что за странная формулировка про курьерские службы? Может каждому курьеру носить с собой 30-50 кассовых аппаратов?

А каждому ИМ открывать собственную службу доставки? Сначала превратили в ужас прием платежей на сайте, потом превращают в ужас прием налички курьерскими службами. При этом крупные магазины как игнорировали пробитие чека при доставке, так и игнорируют (Чеки присылают вечером дня доставки. Ни о каких 5 минутах речи не идет)

 Нарушения не будет только в том случае, если курьерская служба является платежным агентом и купила курьерам новые кассы. Только в этом случае интернет-магазин может забыть об ответственности за печать чеков на выезде. Все вопросы ФНС будет задавать курьерской службе. Поэтому самое главное при заключении договора с курьерской службой заранее прояснить все детали. 

Аватар

Аноним, Вы писали:

Izem, Вы писали:

Владос и Над.К, спасибо за ответы. Но вопрос остался-таки открытым... :) Что делать ИМ, у которого нет своей доставки, и которому приходится пользоваться доставочной компанией, в т.ч. и в другие города?

 В первую очередь - не читать всякую ересь, типа этой. Было письмо Минфина, что если агент работает от своего имени, по поручению продавца, то чеки печатает он. Если от имени продавца, то чеки печатает продавец. Вот и вся хитрость. А дальше, если агент от своего имени, то уже его проблема, что надо указывать чей он агент в чеке.

Заключайте договора по доставке с курьерскими службами, которые являются платежными агентами и имеют новые кассы. Все вопросы за печать чеков и передачу их в налоговую будет отвечать курьерская служба. В ином случае это будет, действительно, правонарушением и владельцу интернет магазина придется заплатить штраф.

Аватар

Izem, Вы писали:

В случае если вы работаете с курьерской службой, которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.

 
Погодите, т.е., теперь интернет-магазин не сможет воспользоваться услугами доставочной компании? Ну, это же вынудит закрыться, наверно, процентов 90 интернет-магазинов?

В тексте статьи идет речь о доставке товаров курьерскими службами, не являющими платежными агентами.  Платежный агент берет отвественность за печать и отправку чеков. 

Аватар

Izem, Вы писали:

Так, уважаемые коллеги, всё-таки, можно пользоваться службой доставки или нет? Вопрос остался открытым...

PS: Судя по тексту статьи, то нельзя. Потому что ДК не сможет пробить чек от лица ИМ, не имея его кассового аппарата. Получается, что всем ИП придётся иметь свои службы доставки даже в другие города. Ну, или перейти на 100% предоплату.

 Если служба доставки - платежный агент и берет полную отвественность за печать чеков и отправку их в налоговую, то нарушений нет. Если не платежный агент - то чек, курьера нужно снабдить мобильной кассой и выбивать чеки с реквизатами интернет магазина

Аватар

Izem, Вы писали:

Так, уважаемые коллеги, всё-таки, можно пользоваться службой доставки или нет? Вопрос остался открытым...

PS: Судя по тексту статьи, то нельзя. Потому что ДК не сможет пробить чек от лица ИМ, не имея его кассового аппарата. Получается, что всем ИП придётся иметь свои службы доставки даже в другие города. Ну, или перейти на 100% предоплату.

 

Izem, Вы писали:

Так, уважаемые коллеги, всё-таки, можно пользоваться службой доставки или нет? Вопрос остался открытым...

PS: Судя по тексту статьи, то нельзя. Потому что ДК не сможет пробить чек от лица ИМ, не имея его кассового аппарата. Получается, что всем ИП придётся иметь свои службы доставки даже в другие города. Ну, или перейти на 100% предоплату.

Если курьерская служба является платежным агентом, то правонарушения нет.  Также не будет правонарушением, если у интернет магазина есть курьер, который работает с мобильной кассой и выбивает чеки с рекизитами интернет магазина.

Не вводите в заблуждение, курьерская служба не может быть платежным агентом, так как еще и предоставляет, как ни странно, услугу доставки. Только просто агентом. Поэтому и спецсчет не надо открывать, кстати. (Постановление 9 ААС от 11.03.2016 №А40-206174/2015).

Аватар

Над.К, Вы писали:

sv777, я спро спросила, кто пишет обратное - что не надо применять ККТ при безнале с физиками с 1 июля 2018 года. А в указанных Вами письмах обратного нет. И вопрос даты начала применения ККТ в этих письмах не обсуждается

 

В статье 2 закона № 54-ФЗ есть четкий список, кто и когда может работать без ККТ. Под действие закона не попадают только переводы между счетами организаций и предпринимателей. Если покупатель физлицо, то исключения нет.

Аватар
Авторы статьи, не позорьтесь своей некомпетентностью! ..."В целом, как такового нарушения нет, но если подобных поступлений от физических лиц будет много, то у ФНС будут все основания предъявить компании факт нарушения приема денежных средств от физических лиц..."
Напомнило: "Если у меня немножко кц есть, я имею право носить жёлтые штаны..."
Откуда вы только беретесь со своими "умными" статьями? Может расшифруете, что будет означать для налоговой ваше "много"? Пять, десять, стопицот? Вам бы статьи писать на развлекательных порталах!
Аватар

sv777, Вы писали:

Над.К, Вы писали:

а разве отменили обязанность применения касс при безналичных поступлениях от физика.

 Деньги от физика по безналу могут прийти разными способами. Один из них - это перевод без открытия счета. Т.е. когда физик идет в банк, заполняет квитанцию и переводит деньги какому-то лицу. Я так понимаю, речь идет именно об этом способе.

Говорили, говорили об этом, теперь пишут обратное.

 Кто пишет-то? ФНС и Минфин не писали.

Письмо ФНС № ЕД-3-20/4592@ от 06.07.2017, Письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26324


 

А мы ЖКХ оплачиваем через банк, нам Жилищники и прочие управляющие компании чеки пробивают?
А мы ЖКХ оплачиваем через банк, нам Жилищники и прочие управляющие компании чеки пробивают?

 А Вы считаете, что чек нужен в этом случае? ТСЖ должно купить онлайн-кассу для этого, увеличив сборы с собственников жилья? 

Аватар

sv777, Вы писали:

А мы ЖКХ оплачиваем через банк, нам Жилищники и прочие управляющие компании чеки пробивают?

 А Вы считаете, что чек нужен в этом случае? ТСЖ должно купить онлайн-кассу для этого, увеличив сборы с собственников жилья? 

 

А чем их случаи отличаются от остальных? Я покупаю электроэнергию у мосэнергосбыта, делаю это безналичным путем. Если они могут не иметь онлайн кассу, то почему интернет магазин, который торгует по безналу, должен эту кассу иметь?
А чем их случаи отличаются от остальных? Я покупаю электроэнергию у мосэнергосбыта, делаю это безналичным путем. Если они могут не иметь онлайн кассу, то почему интернет магазин, который торгует по безналу, должен эту кассу иметь?

 Я считаю, что при безналичных расчетах онлайн-касса вообще не нужна.

Люди которым это нравится