Клерк.Ру

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. на примере

Не позднее 3 мая налоговые агенты по НДФЛ обязаны представить в налоговые органы расчет 6-НДФЛ. Мы предлагаем вам образец заполнения расчета за 1 квартал. Обратите внимание, что форма новая, в редакции приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Для наглядности приводим заполнение строк в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Наша тестовая организация ООО «Алмаз» показала в разделе 2 расчета следующие операции:

  1. 25 декабря были выплачены больничные и удержан НДФЛ. Срок перечисления налога 9 января, поскольку 31 декабря был выходным днем, а 1-8 января был новогодние каникулы.
  2. 31 декабря была начислена зарплата и НДФЛ за декабрь месяц, 10 января (срок выплаты зарплаты в организации за вторую половину месяца) была произведена выплата и удержание налога, 11 января срок уплаты НДФЛ в бюджет.
  3. 25 января была выплачена компенсация при увольнении, в этот же день удержан НДФЛ, срок уплаты налога следующий день, т.е. 26 января.
  4. 31 января начислена зарплата и НДФЛ за январь. Удержан налог в день выплаты зарплаты 9 февраля, а срок уплаты в бюджет только 12 (т.к. 10-11 выходные дни).
  5. 28 февраля начислена зарплата и НДФЛ за февраль. Выплата состоялась 7 марта, срок уплаты налога в бюджет 12 марта (8-11 марта выходные дни).
  6. 19 марта выплачены дивиденды, удержан налог в этот же день, срок перечисления следующий день, т.е. 20 марта.
Открыть оригинал изображения (693x748, 345.35 Кб)

В разделе 1 в строке 020 указываются доходы, если дата их фактического получения приходится на 1 квартал. Т.е. заработная плата за декабрь, указанная в разделе 2 не учитывается в этой строке, при этом учитывается зарплата за март, которая начислена 31 марта, но в разделе 2 её нет, там она будет указана в отчете за 1 полугодие.

В строке 040 указывается сумма исчисленного в 1 квартале налога. Т.е. сюда тоже не попадает НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты, но попадает мартовский.

А вот в строке 070 указывается сумма удержанного налога из раздела 2. Т.е. сумма строк 140 равна строке 070. Внимание! Это равенство не обязательно должно соблюдаться! Такое условие содержалось в контрольных соотношениях формы, но налоговики признали его необязательность!

Остальные материалы про составление отчетности за 1 квартал 2018 года собраны тут.

Прикрепленные файлы:
Мнения
Аватар
НДФЛ с больничного был удержан при выплате 25.12.17, поэтому попадает в строку 070 в отчёте за год. А за первый квартал 2018 только во второй раздел. 
Аватар
Добрый день! Не могу прочитать нормально новости, т.к. с левой стороны часть обзора закрывает справочная информация (календарь налогоплательщика, курсы валют и т.д. и т.п). Компьюторщик тоже ничего не может сделать, эту вкладку не закрыть , не переместить. Что делать, может быть кто-нибудь подскажет?
Аноним, в левом верхнем углу, рядом с логотипом Клерка, три короткие полоски. Нажимаете на них, панель убирается. Если не убирается, назовите браузер, через который в интернет заходите.

Над.К, Вы писали:

saigak, там код на титульнике поменялся и изменения для правопреемников. Ну и номер штрих-кода другой

 А, спасибо. На это даже не смотрела)))

Аватар
А в прошлом периоде выплаченный больничный, получается, не указывали? Ерунда какая-то.. Только столкнулась с этим отчетом, ну такой бред!

Ну вот, опять начинается: тут играем, тут не играем, тут рыбу заворачивали... Если больничный начислен, выплачен и НДФЛ с него перечислен в декабре, почему этот НДФЛ попадает в стр. 70 за 1 квартал???? 

Аватар

Елена_N, Вы писали:

Ну вот, опять начинается: тут играем, тут не играем, тут рыбу заворачивали... Если больничный начислен, выплачен и НДФЛ с него перечислен в декабре, почему этот НДФЛ попадает в стр. 70 за 1 квартал???? 

 

Потому что срок перечисления 9 января 2018г. См. п.1.
Аватар
А у кого срок выплаты з/п 5-ого января 2018 г. З/п начислили 31.12.2017,выплатили 29.12, налог не удерживали (согласно указаниям и письмам МИНФИНА И ИФНС) удержали с первой выплаты в январе 20-е аванс.Как отражать в отчете?
удержали с первой выплаты в январе 20-е аванс.Как отражать в отчете?

20.01.18 это суббота...но если не брать во внимание, то 

31.12

20.01

21.01

Аватар

Аноним, Вы писали:

Елена_N, Вы писали:

Ну вот, опять начинается: тут играем, тут не играем, тут рыбу заворачивали... Если больничный начислен, выплачен и НДФЛ с него перечислен в декабре, почему этот НДФЛ попадает в стр. 70 за 1 квартал???? 

 

Потому что срок перечисления 9 января 2018г. См. п.1.

 Срок перечисления в январе, но по стр.070 указывается "удержанная сумма", а не перечисленная. А "удержанная сумма" -это когда она выдана. Поэтому мне тоже не понятно, когда идут такие консультации.

Клерк
Я заполняю всегда по дате удержания, например, отпускные за декабрь 2017 со сроком перечисления НДФЛ 9 января указала в годовом 6-НДФЛ.
Вопросов не было ни разу. 
Потому что одни письма на другие письма у них, а в самом порядке нет категоричного требования заполнять по дате последней операции.
Аватар
"Т.е. сумма строк 140 равна строке 070." - это не всегда выполняется !
Например, отпускные : начисл в марте, выплачены в марте, но по последней дате попадают в 2- ой  раздел в отчет за полугодие   , а по начислению в ст 070 в 1 квартал, т.е с в данном примере равенство не выполняется
100 07.03.18  2600
110 07.03.18  2600
120 02.04.18 2600
Люди которым это нравится