Клерк.Ру

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. на примере

Не позднее 3 мая налоговые агенты по НДФЛ обязаны представить в налоговые органы расчет 6-НДФЛ. Мы предлагаем вам образец заполнения расчета за 1 квартал. Обратите внимание, что форма новая, в редакции приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Для наглядности приводим заполнение строк в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Наша тестовая организация ООО «Алмаз» показала в разделе 2 расчета следующие операции:

  1. 25 декабря были выплачены больничные и удержан НДФЛ. Срок перечисления налога 9 января, поскольку 31 декабря был выходным днем, а 1-8 января был новогодние каникулы.
  2. 31 декабря была начислена зарплата и НДФЛ за декабрь месяц, 10 января (срок выплаты зарплаты в организации за вторую половину месяца) была произведена выплата и удержание налога, 11 января срок уплаты НДФЛ в бюджет.
  3. 25 января была выплачена компенсация при увольнении, в этот же день удержан НДФЛ, срок уплаты налога следующий день, т.е. 26 января.
  4. 31 января начислена зарплата и НДФЛ за январь. Удержан налог в день выплаты зарплаты 9 февраля, а срок уплаты в бюджет только 12 (т.к. 10-11 выходные дни).
  5. 28 февраля начислена зарплата и НДФЛ за февраль. Выплата состоялась 7 марта, срок уплаты налога в бюджет 12 марта (8-11 марта выходные дни).
  6. 19 марта выплачены дивиденды, удержан налог в этот же день, срок перечисления следующий день, т.е. 20 марта.
Открыть оригинал изображения (693x748, 345.35 Кб)

В разделе 1 в строке 020 указываются доходы, если дата их фактического получения приходится на 1 квартал. Т.е. заработная плата за декабрь, указанная в разделе 2 не учитывается в этой строке, при этом учитывается зарплата за март, которая начислена 31 марта, но в разделе 2 её нет, там она будет указана в отчете за 1 полугодие.

В строке 040 указывается сумма исчисленного в 1 квартале налога. Т.е. сюда тоже не попадает НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты, но попадает мартовский.

А вот в строке 070 указывается сумма удержанного налога из раздела 2. Т.е. сумма строк 140 равна строке 070. Внимание! Это равенство не обязательно должно соблюдаться! Такое условие содержалось в контрольных соотношениях формы, но налоговики признали его необязательность!

Остальные материалы про составление отчетности за 1 квартал 2018 года собраны тут.

Прикрепленные файлы:

Читайте ещё

Мнения
Аватар
НДФЛ с больничного был удержан при выплате 25.12.17, поэтому попадает в строку 070 в отчёте за год. А за первый квартал 2018 только во второй раздел. 
Аватар
Добрый день! Не могу прочитать нормально новости, т.к. с левой стороны часть обзора закрывает справочная информация (календарь налогоплательщика, курсы валют и т.д. и т.п). Компьюторщик тоже ничего не может сделать, эту вкладку не закрыть , не переместить. Что делать, может быть кто-нибудь подскажет?
Аноним, в левом верхнем углу, рядом с логотипом Клерка, три короткие полоски. Нажимаете на них, панель убирается. Если не убирается, назовите браузер, через который в интернет заходите.

Над.К, Вы писали:

saigak, там код на титульнике поменялся и изменения для правопреемников. Ну и номер штрих-кода другой

 А, спасибо. На это даже не смотрела)))

Аватар
А в прошлом периоде выплаченный больничный, получается, не указывали? Ерунда какая-то.. Только столкнулась с этим отчетом, ну такой бред!

Ну вот, опять начинается: тут играем, тут не играем, тут рыбу заворачивали... Если больничный начислен, выплачен и НДФЛ с него перечислен в декабре, почему этот НДФЛ попадает в стр. 70 за 1 квартал???? 

Аватар

Елена_N, Вы писали:

Ну вот, опять начинается: тут играем, тут не играем, тут рыбу заворачивали... Если больничный начислен, выплачен и НДФЛ с него перечислен в декабре, почему этот НДФЛ попадает в стр. 70 за 1 квартал???? 

 

Потому что срок перечисления 9 января 2018г. См. п.1.
Аватар
А у кого срок выплаты з/п 5-ого января 2018 г. З/п начислили 31.12.2017,выплатили 29.12, налог не удерживали (согласно указаниям и письмам МИНФИНА И ИФНС) удержали с первой выплаты в январе 20-е аванс.Как отражать в отчете?
удержали с первой выплаты в январе 20-е аванс.Как отражать в отчете?

20.01.18 это суббота...но если не брать во внимание, то 

31.12

20.01

21.01

Аватар

Аноним, Вы писали:

Елена_N, Вы писали:

Ну вот, опять начинается: тут играем, тут не играем, тут рыбу заворачивали... Если больничный начислен, выплачен и НДФЛ с него перечислен в декабре, почему этот НДФЛ попадает в стр. 70 за 1 квартал???? 

 

Потому что срок перечисления 9 января 2018г. См. п.1.

 Срок перечисления в январе, но по стр.070 указывается "удержанная сумма", а не перечисленная. А "удержанная сумма" -это когда она выдана. Поэтому мне тоже не понятно, когда идут такие консультации.

Я заполняю всегда по дате удержания, например, отпускные за декабрь 2017 со сроком перечисления НДФЛ 9 января указала в годовом 6-НДФЛ.
Вопросов не было ни разу. 
Потому что одни письма на другие письма у них, а в самом порядке нет категоричного требования заполнять по дате последней операции.
Аватар
"Т.е. сумма строк 140 равна строке 070." - это не всегда выполняется !
Например, отпускные : начисл в марте, выплачены в марте, но по последней дате попадают в 2- ой  раздел в отчет за полугодие   , а по начислению в ст 070 в 1 квартал, т.е с в данном примере равенство не выполняется
100 07.03.18  2600
110 07.03.18  2600
120 02.04.18 2600
Аватар

Здравствуйте. Статья изложена вполне понятно, но плохо, что не написали как заполнять Расчет при начислении отпуска.

Аватар
Здравствуйте. Вопрос: сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 г. я выплатила отпускные за 3 дня 28 июня 2018г. как заполнить по этому сотруднику? спасибо

Аноним, Вы писали:

Здравствуйте. Вопрос: сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 г. я выплатила отпускные за 3 дня 28 июня 2018г. как заполнить по этому сотруднику? спасибо

 28.06

30.06

2.07

Люди которым это нравится