Онлайн-кассы

Налоговики на пороге: чего ждать от проверок ККТ?

Почти год налоговики не проверяли бизнес на применение онлайн-касс и временно не реагировали на жалобы потребителей из-за пандемии. Но все хорошее рано или поздно заканчивается, и вот сейчас ФНС уже готова прийти и проверить вашу работу с контрольно-кассовой техникой.
Налоговики на пороге: чего ждать от проверок ККТ?

Почти год налоговики не проверяли бизнес на применение онлайн-касс и временно не реагировали на жалобы потребителей из-за пандемии. Но все хорошее рано или поздно заканчивается, и вот сейчас ФНС уже готова прийти и проверить вашу работу с контрольно-кассовой техникой.

Как и что именно проверяет налоговая?

Права и обязанности налоговиков при проверке онлайн-касс регулирует 54-ФЗ. Инспекторы могут устраивать проверки различными способами: проводить рейды, контрольные закупки или следить за вами дистанционно.

Так, закон позволяет налоговой инспекции без предупреждения нагрянуть на точку под видом обычных покупателей и провести контрольную закупку.

Инспекторы совершают покупку и могут попросить у вас чек — в бумажном или электронном виде. После этого чеки проверяют через мобильное приложение ФНС «Проверка чеков». При проверке интернет-магазинов налоговая может делать контрольные закупки онлайн.

Во время рейдов, о которых, кстати, так же никто заранее не предупреждает, налоговая может проверить, во-первых, сам факт наличия кассового оборудования: при его отсутствии дальнейшая проверка не будет иметь смысла.

Если касса у вас установлена, инспекторам будет интересно следующее:

  • наличие модели ККТ в госреестре сертифицированного оборудования (на сегодняшний день в реестре зарегистрировано 188 моделей ККТ);
  • целостность корпуса и марок-пломб фискального накопителя;
  • поставлена ли касса на учет;
  • соответствуют ли ее технические характеристики закону;
  • соответствуют ли заводские номера ККТ, указанным в техпаспорте;
  • соблюдаются ли правила передачи фискальных сведений в ФНС;
  • применяется ли онлайн-касса, если покупатель расплачивается наличными;
  • выдается ли покупателю чек.

Также инспекция детально проверит корректность заполнения чеков.

Требования к оформлению кассовых чеков и БСО подробно прописаны в ст. 4.7. 54-ФЗ. Среди основного: на чеках должны быть указаны дата, время и место осуществления расчета, наименование организации и ИНН, наименование товаров или услуг, их количество, стоимость за единицу и общая сумма.

Но чтобы проверить вашу работу с ККТ, налоговой не обязательно покидать стены кабинета: за вами могут наблюдать и удаленно, анализируя сведения, которые поступают через ОФД, следить за расчетами через ККТ и полнотой учета выручки, анализировать приходящие фискальные данные.

Кстати, на своем сайте ФНС регулярно публикует подробные отчеты проверок в разных регионах России. Среди наиболее частых недочетов при работе с онлайн-кассами инспекторы выявляют:

  • применение ККТ с нарушением установленных законодательством порядка, сроков и условий ее перерегистрации,
  • применение онлайн-касс с нарушением,
  • неуказание в кассовом чеке обязательных реквизитов,
  • истечение срока действия ключа фискального накопителя,
  • неприменение онлайн-касс вовсе.

Учтите, что дать наводку налоговикам для проверки могут и недовольные клиенты. К примеру, если им отказали в выдаче чека или в чеке отсутствовали обязательные реквизиты. При обнаружении нарушений покупатель имеет право направить жалобу прямо в ФНС, например, через приложение «Проверка чеков». И вот тогда визита инспекторов не избежать.

Какие документы спросит инспектор при проверке?

Во время рейда налоговая служба должна предоставить заверенное письменное решение о проверке, которое содержит перечень вопросов, подлежащих изучению.

В рамках закона налоговики имеют право получить полный доступ к ККТ, хранимым использованным лентам, накопителям фискальной памяти и другим программно-аппаратным средствам, обеспечивающим обработку фискальной информации и долговременное хранение информации в ККТ.

Также проверяющие могут запросить договор с ОФД, документы о регистрации\перерегистрации онлайн-кассы, техническом обслуживании, эксплуатации, любую информацию о платежах и ее хранении.

Во время проверки предпринимателям требуется не только предоставить все необходимые документы, а также подробно отвечать на вопросы инспекторов, давать объяснения, справки и другие необходимые сведения.

Напомним, что при проверках налоговая служба может взаимодействовать с МВД и ФСБ. Поэтому лучше не препятствовать работе инспекторов, а сразу исправлять выявленные недочеты.

Хорошо, а если налоговая все же нашла нарушения?

Недобросовестным предпринимателям грозит административная ответственность и штраф, размер которого зависит от серьезности нарушения.

К примеру, если предприниматель вовсе не использовал онлайн-кассу, его ждет штраф в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для организации такой штраф равен 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без применения кассы составила 1 млн рублей и более, должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а предпринимателям и юридическим лицам приостановят деятельность сроком до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если онлайн-касса была установлена, но не соответствовала требованиям или применялась с нарушениями, предпринимателю грозит или предупреждение, или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей. Наказание для юридических лиц так же может ограничиться предупреждением, либо штрафом в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

За не выданный клиенту чек предприниматель или организация могут быть оштрафованы на 2 000 и 10 000 рублей соответственное. Или отделаться предупреждением (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Заметим, что предупреждение налоговая может вынести, если нарушения при работе с ККТ у предпринимателя были выявлены впервые, носили незначительный характер и были сразу же исправлены.

Кстати, если вы добровольно заявите об ошибке в ФНС и сообщите, что не использовали онлайн-кассу, или она не соответствовала требованиям, вас освободят от административной ответственности. Правда, при условии, если вы направите в налоговый орган кассовый чек коррекции и если ранее ФНС не находила у вас нарушений.

Но если штрафа от налоговой избежать не удалось, лучше оплатить его как можно скорее и исправить все выявленные недочеты. Потому что уже скоро инспекторы придут снова проверить, как вы отреагировали на замечания.

Начать дискуссию

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Земельный налог начисляют по данным Росреестра. ФНС: к нему и претензии

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Она применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговый терроризм, уплата взносов предпринимателем-пенсионером, налоговая помощь Трампа Байдену в обзоре

События дня. Налоговые события.

Обзоры для бухгалтера

Знакомство с экспертами Клерк.Консультаций: Надежда Камышева

Мы начинаем вести серию заметок о наших экспертах. Сегодня рассказываем о самом опытном эксперте — Надежде Камышевой, которая уже более 20 лет помогает бухгалтерам решать их рабочие вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728

Не стоит волноваться, если при умножении дохода на ставку рассчитанный налог в 6-НДФЛ не сойдется с реальным. Чем больше сотрудников, тем больше может быть разбег.

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728
IT-компании

Свыше 18 тысяч IT-компаний продлили аккредитацию. Но это не все

2 тысячи компаний в сфере IT решили не подавать заявление на продление аккредитации. Они перестали соответствовать критериям.

Миграционный учет

Мигрантам предлагают носить цифровые браслеты

Чтобы следить за перемещениями мигрантов внутри РФ, власти хотят надеть на них цифровые браслеты и заставить приезжих проходить дактилоскопическую регистрацию.

Налог на имущество

Долги по налогу на имущество сократились на 31%

19 млн россиян закрыли долги по налогам после введения ЕНС.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июле 2024 года

В июльском уведомлении не будет взносов. В него войдет НДФЛ и квартальные авансовые платежи по другим налогам.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июле 2024 года

ФАС признала недобросовестной конкуренцией копирование упаковки бренда «AXE»

Производителю запретили выпускать дезодоранты и гели для душа «EXXE» в упаковке, которая копирует фирменный стиль бренда «AXE».

6-НДФЛ

Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ

В статье расскажем, как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ, как правильно заполнить расчет и не допустить ошибок.

Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ
Маркетплейсы

Что такое оборачиваемость товаров и как ее рассчитать

Продавцу важно правильно управлять товарными запасами: вовремя привозить поставки на склад, закупать не слишком большие, но и не маленькие партии. Справиться с этой задачей помогает расчет оборачиваемости товаров. Рассказываем, о чем говорит этот показатель и как его посчитать.

Что такое оборачиваемость товаров и как ее рассчитать

Повышение утильсбора будет поэтапным до 2030 года

Минпромторг сообщил, что продолжает анализировать поступающие предложения по индексации утилизационного сбора.

Ценные бумаги

Что такое депозитарий и какова его роль на рынке ценных бумаг

В этом материале рассказываем, зачем нужен депозитарий, какова его роль в инвестициях и как проверить его надежность.

Что такое депозитарий и какова его роль на рынке ценных бумаг
Лицензирование

На Госуслугах можно будет получить лицензию на дезинфекцию, дезинсекцию и дератизацию

Роспотребнадзор утвердил Административный регламент по предоставлению государственной услуги лицензирования деятельности оказания услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации.

Кредитные карты

Россияне стали брать больше денег по кредитным картам

Рост ключевой ставки ЦБ не ослабил спрос на кредитные карты. Клиенты стали чаще пользоваться беспроцентным периодом при оформлении таких продуктов.

🥳 Успейте купить онлайн-курсы по 3 290 рублей в честь Дня рождения школы «Клерка»! Акция действует до 22 июля

22 июля нашей школе пять лет! Мы хотим разделить этот праздник с вами, поэтому устраиваем суперакцию на онлайн-курсы. До понедельника, 22 июля, вы можете купить курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, ВЭД, работе на УСН и зарплате всего за 3 290 рублей.

Интересные материалы

Обучение для бухгалтеров

🎂 Суперакция в честь Дня рождения школы «Клерка»! Онлайн-курсы по 3 290 рублей

Какой же праздник без подарков? 22 июля мы отмечаем наш первый юбилей — 5 лет школе «Клерка»! До понедельника, 22 июля, вы можете купить курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, ВЭД, работе на УСН и зарплате всего за 3 290 рублей. Успейте воспользоваться выгодным предложением!

🎂 Суперакция в честь Дня рождения школы «Клерка»! Онлайн-курсы по 3 290 рублей