Какими налогами облагаются подарки сотрудникам

Какими налогами облагаются подарки сотрудникам

Не платить НДФЛ и страховые взносы с подарков сотрудникам можно только при соблюдении некоторых нюансов.

Введение

Не платить НДФЛ и страховые взносы с подарков сотрудникам можно только при соблюдении некоторых нюансов.

Что случилось

Вышло письмо Минфина от 15.10.2021 № 03-01-10/83519, в котором даны разъяснения по налогообложению подарков, которые компания дарит своим работникам.

НДФЛ

Согласно статье 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Подарки — не исключение.

Более того, в статье 211 НК отдельно подчеркивается, что товары, полученные на безвозмездной основе, относятся к доходам, полученным в натуральной форме. Он облагается в обычном порядке.

Но есть необлагаемый минимум. Подарки от организаций стоимостью до 4 000 рублей, налогом не облагаются. Такая норма заложена в п. 28 ст. 217 НК.

Таким образом, подарок стоимостью до 4 000 рублей не облагается НДФЛ.

Подарок стоимостью более 4 0

Дата публикации: 12.11.2021, 12:16

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ИП зачёт 1% в предыдущем году

Добрый день!

ИП доходы (6%) в 2024 году был доход 2млн. Взносы с доходов 1% свыше 300тыс. были оплачены в июне 2025г. Можно ли уменьшить налог 6% за 2024 год на сумму рассчитанного 1% за этот же период, но уплаченного в 2025году?

Если такой вариант зачёта законодательно допустим, то в каких строках надо внести изменения в корректировочной декларации?

В 2025г доход низкий и перезачесть 1% с 2024 года не получается..

Эксперт:

Наталья В.

Авансовые счет-фактуры при усн

Добрый день. Пожалуйста, подскажите следующее: ООО на УСН,НДС 5%. Для 5 б строки УПД и для новой формы декларации по НДС нужны счет фактуры на аванс. Упрощенцы могут их не выставлять. Что это значит? Выставить 1 раз в квартал? Как это настроить в 1С?

А если нужно выставлять? в банковской выписке формировать счет-фактуру с начала года? Потом перепровести реализации?

Эксперт:

Надежда К.

Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов за себя

Добрый день!
В 2025 ИП не уменьшал патент на сумму страховых взносов за себя(53 658руб). Оплата по фиксированному взносу произошла в установленные сроки, 28.12.2025.
В 2026 году ИП применяет УСН Доходы.
Вопрос: имеем ли мы право уменьшать УСН на фиксированные взносы 2025 года (53 658руб.)
Заранее спасибо!

Эксперт:

Наталья В.

Страх взносы 26 год

ООО на УСН Д-Р МСП помогите разобраться основной ОКВЭД 62.02 доп 47.41. В 25 и 26 году организация занимается в основном продажей (подбор, консультирование, но это не отражено документально) ПО (Касперский и Астара) и продажей компьютерного оборудования (принтера, моноблоки, сервера, мониторы, комплектующие). Можем ли мы применять пониженный тариф 15% при расчете Страховых взносов?

Эксперт:

Наталья В.

Начисление страховых взносов на директора в период БИР

Добрый день. Ситуация - в ООО один работник, директор. Деятельность - сдача в аренду собственного недвижимого имущества. Директор собирается на больничный по беременности и родам, соответственно, выплаты от ООО в этот период осуществляться не будут. Надо ли начислять страховые взносы на период нахождения директора на больничном?

Эксперт:

Наталья В.

ИП НДС 5%

Добрый день. ИП на УСН 6%, с 2026 платильщик НДС 5 %. Торгуем бытовыми кондиционерами. При заполнении книги продаж столкнулись с проблемой заполнения графы 20 книги продаж "регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара". Кондиционеры приобретены "под склад" в 2024/2025 годах, накладных/упд нет, так как не ведем учет. Соответственно, данных для заполнения графы 20 нет. Как быть в этом случае? Какие штрафы нам грозят?

Эксперт:

Надежда К.

НДФЛ при продаже земельного участка

Добрый день!

Физическое лицо владело земельным участком с 2016 , категория земель – земли населенных пунктов, площадь 1789м2. В апреле 2025 года было перераспределение земельных участков совместно с соседним участком в результате чего увеличилась площадь до 2219м2, изменился кадастровый номер, расходов на увеличение площади не было. В мае 2025 года земля была продана. В Письме Минфина от 20.02.25 №03-04-09/16692 говорится, что « при продаже земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, для размещения гаражей для собственных нужд, для ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо в результате объединения, перераспределения исходных земельных участков, в срок нахождения в собственности налогоплательщика соответствующего образованного земельного участка включается срок нахождения в собственности налогоплательщика указанных исходного земельного участка или исходных земельных участков.» Но в данном случае было увеличение площади. Вопрос: нужно ли в такой ситуации оплачивать НДФЛ с продажи земли, или можно применить право освобождения от НДФЛ в связи с тем, что земля была в собственности более 5(3) лет.

Эксперт:

Александр З.

Авторские и другие права на разработку

Добрый день!

Программист разрабатывает сайт по договору услуг самозанятого.

Как правильно составить договор, чтобы право на интеллектуальную собственность на сайт перешло заказчику?

Можно ли будет заказчику зарегистрировать авторское право на сайт?

Есть ли шаблон договора, чтобы в дальнейшем не было вопросов при подаче на патент и товарный знак?

Требуется консультация юриста.

Эксперт:

Александр З.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум