Льготы и штрафы для малого бизнеса: что еще важно знать

Льготы и штрафы для малого бизнеса: что еще важно знать

О льготах в части ведения учета, отчетности и уплате налогов мы уже рассказали, теперь о проверках и штрафах.

Введение

Первую часть статьи читайте здесь.

Административные штрафы

Особые условия применения мер административной ответственности для субъектов малого и среднего предпринимательства установлены статьями 4.1.1 и 4.1.2 КоАП.

Замена штрафа предупреждением

В части 1 статьи 4.1.1 предусмотрено, что в отношении организаций и ИП, являющихся субъектами МСП, а также их работников за впервые совершенное административное правонарушение, наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение.

Предупреждение — это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица.

Вот критерии для замены штрафа:

  • административные правонарушения совершены впервые;
  • отсутствуют факты причинения вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
  • не имеется имущественного ущерба.

Повторным совершением административного правонарушения признается совершение однородного административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со ст. 4.6 КоАП.

Лицо считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания и до истечения одного года со дня исполнения этого постановления.

Но есть целый список нарушений, по которым нельзя заменить штраф на предупреждение. Они указаны в части 2 ст. 4.1.1 КоАП. Приведем некоторые из них, которые чаще всего встречаю

Дата публикации: 19.04.2022, 15:28

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно
  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Доработки сайта

Добрый день! У организации есть сайт, в учете отражен как НМА.

Сотрудники организации (программисты) делают доработки сайта на постоянной основе. Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы понимаем, что мы их зарплату должны относить на увеличение стоимости НМА или нет?

Эксперт:

Вера С.

переход с ПСН на УСН

Добрый день. При переходе с УСН на ПСН денежные средства, поступившие в период применения ПСН по услугам, оказанным в период применения УСН, учитываются в доходах УСН (письмо МФ от 25 апреля 2024 г. N 03-11-11/39092). Есть ли аналогичные разъяснения Минфина по обратной ситуации - с ПСН на УСН?

Эксперт:

Наталья В.

Право на пониженный тариф страховых взносов в 2026 году для организации, предоставляющей в пользование спортивные объекты

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, имеет ли льготы по страховым взносам в 2026 организация с основным ОКВЭД 93.1? Организация является собственником Дворца спорта, предоставляет за плату в пользование спортивные объекты для занятий спортом, проведения спортивных мероприятий города. Кроме того, предоставляет площади для коммерческой аренды (торговым точкам) в данном Дворце спорта. Выручка от предоставления спортивных объектов и сдачи помещений для спортивных секций и проведения спортивных соревнований более 70% от общей выручки. Имеет ли данная организация право на пониженный тариф страховых взносов в 2026 году? Организация состоит в списке МСП

Эксперт:

Наталья В.

Расходы на АУСН - можно ли принять те, которые были в прошлых периодах?

ИП до 2026г. был на УСН 6%. С 2026 перешли на АУСН 20%. Магазин новый - кассы подключили только 12.01.2026, но закупка на продажу была в 4 квартале 2025 года. Сумма большая, жалко терять возможность уменьшения налога.

Можно ли всё-таки принять эти расходы в уменьшение базы АУСН в 2026?

Эксперт:

Наталья В.

НДС в 2026г. при низком доходе

Добрый день.

ООО в 2024г были на ОСНО.

В 2025г. перешли на УСН, но являлись плательщиком НДС.

В 2025г. низкий доход, т.е в 2026г мы уже не являемся плательщиками НДС? Правильно я понимаю, что нужно будет восстановить НДС с остатков товара, который был принят к вычету?

Эксперт:

Надежда К.

Применение ПСН при строительстве

Коллеги, добрый день. Вопрос в следующем:

В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется в том числе: для таких видов деятельности как реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений; услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

ИП занимается строительством пристройки к существующему зданию (монтаж каркаса, стен, отделочные, сварочные работы).

При этом региональным законодательством в соответствии с п. 8 ст. 346.43 НК внесены в соответствии с ОКВЭД такие виды деятельности как: строительство жилых и нежилых зданий; производство штукатурных работ; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство прочих отделочных и завершающих работ;

Вопрос: попадает ли в данном случае деятельность ИП под ПСН?

Особенно смущает разрешенный вид Строительство жилых и нежилых зданий при разрешенном федеральным перечнем только реконструкция и ремонт.

Эксперт:

Надежда К.

НДС с 2026г.

Добрый день!

ИП применяет упрощенную систему налогообложения Доходы 6 %. Вид деятельности Сдача в аренду жилых помещений (собственных и арендованных). В 2025 году превысил лимит в 20 млн. руб. Будет ли он считаться плательщиком НДС с 01 01 2026 г или есть льготы по его виду деятельности на 2026 г?

Эксперт:

Надежда К.

АУСН

Добрый день! ООО с 2026 года планирует переход на АУСН.
У ООО открыты расчетные счета в трех банках: Т-Банк, Альфа-Банк и Банк ВТБ.
При подаче заявления о переходе на АУСН был выбран для расчетов банк ВТБ.
Нужно ли до конца 2025 года закрыть расчетные счета в Т-Банке и Альфа-Банке для работы на АУСН в 2026 году?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБухСтрим