Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Работник из Беларуси. Что с НДФЛ и взносами?

Разберемся, как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам, являющимся гражданами Белоруссии, по трудовым и гражданско-правовым договорам.

НДФЛ

С доходов гражданина Белоруссии, работающего на территории РФ, рассчитывается по-разному в зависимости от того, является он налоговым резидентом РФ на дату выплаты дохода или нет.

Правила касаются как трудового договора, так и договора ГПХ.

Нерезидент РФ

НДФЛ считается нарастающим итогом по общей ставке 13% (до 5 млн руб. включительно) либо ставке 15% (выше 5 млн). Налоговые вычеты не предоставляются!

Если до конца года работник — гражданин страны из ЕАЭС не приобрел статус резидента РФ, то, по мнению Минфина и ФНС, налог по итогам года нужно пересчитать по ставке 30% (Письма Минфина от 29.04.2022 № 03-04-05/40093, от 18.02.2020 № 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС от 28.02.2020 № БС-4-11/3347)). Однако этот подход спорен.

Договором о ЕАЭС, на основании которого к доходам нерезидентов применяется ставка, определенная для резидентов, не установлено такое условие, как приобретение получателем дохода статуса резидента РФ (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.20

Дата публикации: 20.06.2022, 17:03

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Выплата дохода ИП Резиденту Казахстана

Добрый день! ИП-Резидент Казахстана оказал услуги международной перевозки по маршруту Казахстан-Россия для ООО (Резидент РФ) - Заказчика. Договор не заключался, услуги по счету, акт имеется от ИП. Надо ли у ИП -резидента Казахстана запрашивать документ о резиденстве его и фактическом получателе дохода? Надо ли удерживать НДФЛ? Указывать ли данную выплату в Расчете о выплатах нерезидентам по форме 1151056 в разделе 3? Спасибо.

Эксперт:

Алевтина А.

НДФЛ иностранного сотрудника

Сотрудники работают по ТД, оплачивали патент, квитанции приносили. С налоговой уведомление получено, НДФЛ не удерживали. Сейчас выяснилось, что их патенты аннулированы в январе, по причине не полной оплаты в срок. Посоветуйте, что делать организации с НДФЛ и нужно ли увольнять до получения нового патента(4.05).

Эксперт:

Александр З.

Нерезидент

Добрый день! Если ИП на УСН (без НДС) получил оплату на расчетный счет от платежного агрегатора (нерезидента Smart Glocal Ltd ), который собирает оплаты от клиентов (подписка на канал в телеграмме), нужно ли с комиссии, который получил агрегатор неризидент платить НДС 22 % и подавать декларацию?

Вопрос по возврату НДФЛ иностранцу, работающему на патенте

При подаче заявления в 2026 году какие платежи по патенту мы должны учесть? Оплату патента иностранным работником в 2026 году? Если он оплатил в марте 2026 года 23000 рублей, то после получения уведомления из налоговой мы уменьшаем НДФЛ по следующим выплатам зарплаты на эту сумму? Платежи по патенту за предыдущие года мы не берем к вычету?

Эксперт:

Екатерина К.

Авансовые платежи по НДФЛ иностранцев

Добрый день.

У нас работают иностранцы на патенте. Мы подаем заявление в ИФНС о подтверждении права на зачет аванса.

Сейчас проверяю 2025 год (сотрудник который вел ЗП уволился), и там вижу следующую ситуацию: Заявление из ИФНС с подтверждением зачета НДФЛ датировано 09.01.2025 г. с разрешением на 2025 год.

Но при начислении ЗП за декабрь 2024 г. авансовые платежи по НДФЛ взяты к зачету и на начало 2025 года в отчете "регистры накопления по авансовым платежам" у нас появляется с минусом.

image.png

Вопрос - налоговый период по НДФЛ - год. Разрешение по НДФЛ за 2025 год. Фактически мы уменьшили НДФЛ на сумму авансового платежа в 2024 году. При проверке ИФНС доначислит НДФЛ, штрафы и пени по таким сотрудникам? Или лучше нам самостоятельно исправить ошибку и произвести перерасчет НДФЛ?

Эксперт:

Надежда К.

Работа с физ лицом из Белоруссии

Добрый день, нашли физ. лицо - Гражданин Белоруссии и постоянно проживающий на территории Белоруссии готов оказывать ежемесячно услуги, которые нас устраивают. Планировали принять по договору ГПХ, в прошлогодней консультации на клерк нам ответили, что НДФЛ и взносы платить нам не нужно, а недавно прочитали ответ на такой же вопрос сотрудником системы главбух, что нужно начислять НДФЛ в рамере13-22%, так как если Заказчик на территории РФ, то и услуга оказана на территории РФ. Помогите разобраться с этим вопрос начислять ли НДФЛ физическому лицу, и как быть физическому лицу в Белоруссии, так как у него там тоже удерживают НДФЛ, либо налог на самозанятость. НДС мы тоже должны платить как налоговый агент, так как территория оказания электронных услуг Россия по Заказчику.

Эксперт:

Надежда К.

НДФЛ нерезидента на удаленке

Добрый день! Подскажите Сотрудник гражданин России, живет за границей, работает удаленно на Российскую компанию - какие ставки НДФЛ применить с 2023г. по 2026г. и что является доказательством

(какой документ) применения этих ставок?

Эксперт:

Оксана М.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка