Перерасчёт НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год в программах 1С: важные детали

Работники предприятия, попавшие в сложную финансовую ситуацию, имеют право обратиться к работодателю за получением беспроцентного займа или займа с пониженной процентной ставкой. Работодатель, в свою очередь, имеет право его предоставить. При этом, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ключевой ставки, устанавливаемой ЦБ РФ, или договор является беспроцентным, то у сотрудника возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ.
Перерасчёт НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год в программах 1С: важные детали

Но 26 марта 2022 года был подписан и вступил в силу Федеральный закон № 67-ФЗ, который внёс правки в  в части освобождения от подоходного налога материальной выгоды, полученной физическими лицами в 2021-2023 годах.

Как эти нововведения повлияли на сданную отчетность 2021 года, нужно ли ее пересдавать и как это сделать в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и в 1С: ЗУП ред. 3.1, расскажем в этой статье.

28 марта 2022 года Федеральная налоговая служба выпустила письмо № БС-4-11/3695@, в котором прояснила порядок возврата удержанного ранее налога физическому лицу. Приведём несколько важных моментов из письма:

  • производить возврат следует лишь на основании письменного заявления сотрудника;
  • возврат излишне удержанного налога следует произвести в течение трёх месяцев с момента получения письменного заявления;
  • возврат осуществляется за счёт налога, подлежащего уплате в текущем периоде;
  • при превышении суммы налога к возврату над суммой налога к перечислению в бюджет, организации следует направить заявление в налоговый орган о возврате сумм налога;
  • в случае перерасчёта НДФЛ за прошлые периоды, налоговому агенту необходимо подать в ФНС корректирующий расчёт по форме 6-НДФЛ.

Алгоритм действий в 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1

Для начала проверим, был ли у нас исчислен НДФЛ по ставке 35% за 2021 год.

Для этого в программе 1С: Зарплата и управление персоналом перейдём в раздел «Отчётность, справки» и выберем пункт «1С-Отчётность».

Затем в открывшемся окне найдём отчёт по форме 6-НДФЛ за 2021 год и откроем его. Развернув Раздел 2 нашего отчёта, мы увидим по каким ставкам производилось налогообложение в 2021 году.

Чтобы посмотреть список сотрудников, по которым производился расчёт НДФЛ по ставке 35% поставьте курсор на сумму налога, а затем в шапке отчёта нажмите на кнопку «Расшифровать».

Расшифровка выглядит следующим образом:

Сотруднику Бальцер Герману Эдуардовичу в апреле был выдан беспроцентный заём, который в августе был благополучно погашен.

Соответственно, после внесения документа перерасчёта нам будет необходимо подать корректировочные расчёты 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года, 9 месяцев 2021 года и 2021 год.

Перейдём на раздел «Налоги и взносы» и выберем пункт «Перерасчёты НДФЛ».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать», укажем «Налоговый период: 2021 год», месяц перерасчёта — текущий месяц, после чего нажмём на кнопку «Заполнить».

Следует отметить, что в программе содержатся сведения о том, что материальная выгода (доходы с кодами 2610, 2630, 2640, 2641) не облагается НДФЛ только с версий программы 3.1.21.75 / 3.1.18.435.

Вторая вкладка документа будет выглядеть следующим образом:

После заполнения документа его необходимо «Провести и закрыть».

После того, как от сотрудника будет получено письменное заявление на возврат суммы излишне удержанного налога, нам необходимо перейти в раздел «Налоги и взносы» и выбрать пункт «Возврат НДФЛ».

В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и заполнить шапку документа, выбрав месяц и сотрудника. После чего табличная часть будет заполнена автоматически.

Обратите внимание на подвал документа, в котором выбирается, когда будет произведена выплата. Если в окошке «Выплата» выбран вариант «С зарплатой» или «С авансом», то сделать ведомость только на эту выплату в отдельную дату не удастся. Сумма возвращаемого налога будет включена в соответствующую выплату. Но, так же там есть и третий вариант выплаты «В межрасчётный период». При выборе этого пункта появляется возможность нажать в шапке документа на кнопку «Выплатить» и таким образом автоматически сформировать ведомость на выплату указанной суммы.

Последним этапом для нас будет составление корректирующих расчётов.

Для этого вернёмся в пункт «1С-Отчётность» и создадим новые отчёты за полугодие, 9 месяцев и в целом за 2021 год. На титульном листе укажем номер корректировочного расчёта.

Важный нюанс! Если вы совершили перерасчёт, как в нашем примере 26.06.2022 года, то дата отчёта должна быть 30.06.2022г. (последний день этого месяца) или позже. Иначе ваш отчёт будет неверно заполнен. Затем нажимаем на кнопку «Заполнить» и проверяем, что в Разделе 2 сумма осталась только в графе «Сумма налога удержанная».

Если речь идёт о годовом отчёте, то в нём, помимо раздела 2, присутствует Приложение 1, которое содержит справки о доходах. Так вот в приложении № 1 к расчету будут только справки о доходах в отношении тех физических лиц, данные по которым уточняются. При этом номер справки заполняется присвоенным ранее номером в первичном расчёте, а в поле «Номер корректировки сведений» указывается «01».

Алгоритм действий в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Начиная с версии 3.0.111.25 появилась возможность подготовить уточненную форму 6-НДФЛ за 2021 год в связи с отменой НДФЛ с материальной выгоды и произвести перерасчёт НДФЛ за прошлые периоды.

Перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все документы по НДФЛ».

Для того, чтобы посмотреть документы по удержанию НДФЛ с материальной выгоды, в открывшемся окне сделаем отбор по документам «Операция учёта НДФЛ» и проанализируем их.

У нас в базе один такой документ:

Открыв его, мы увидим, что удержание было произведено в ноябре месяце в размере 60 рублей у сотрудницы Мармеладовой.

Закроем этот документ.

Затем нажмём на кнопку «Создать» и из выпадающего меню выберем пункт «Перерасчёт НДФЛ». Укажем налоговый период: 2021 год, а месяц перерасчёта — текущий, и нажмём на кнопку «Заполнить».

Программа самостоятельно определит сумму к сторнированию и укажет её в документе. После проверки документа на корректность нажмём на кнопку «Провести и закрыть».

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут. 

Все подробности здесь

Как и в примере с 1С: ЗУП, нам необходимо сделать корректирующий расчёт формы 6-НДФЛ за 2021 год. Перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Регламентированные отчёты».

В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем «6-НДФЛ (с 2021 года)». На титульном листе укажем номер корректировочного расчёта.

Важный нюанс! Если вы совершили перерасчёт, как в нашем примере 26.06.2022 года, то дата отчёта должна быть 30.06.2022г. (последний день этого месяца) или позже. Иначе ваш отчёт будет неверно заполнен. Затем нажимаем на кнопку «Заполнить» и проверяем, что в Разделе 2 сумма осталась только в графе «Сумма налога удержанная».

Если речь идёт о годовом отчёте, то в нём, помимо раздела 2, присутствует Приложение 1, которое содержит справки о доходах. Так вот в приложении № 1 к расчету будут только справки о доходах в отношении тех физических лиц, данные по которым уточняются. При этом номер справки заполняется присвоенным ранее номером в первичном расчёте, а в поле «Номер корректировки сведений» указывается «01».

Начать дискуссию

☀️😎 Лето ближе ― цены ниже! До понедельника еще ниже суперцены на топовые курсы «Клерка»

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Для пострадавшего от стихии бизнеса снизили ставки по УСН

На 2024 год для организаций и ИП из Оренбургской области установили льготные ставки по УСН: 1% на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы минус расходы».

Спецрежимников хотят сделать плательщиками НДС

На заседании по совершенствованию налогового законодательства предложили наделить бизнес статусом плательщика НДС начиная с 30 млн рублей годовой выручки.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Какие бывают риски отмывания доходов и их признаки

Финансовые и коммерческие организации сталкиваются с жесткими требованиями, в том числе по антиотмывочному закону. Чтобы работать без претензий, надо следить за изменениями в законодательстве, конъюнктуре рынка и структуре клиентской базы.

Купить криптовалюту за рубли: 2 лучших способа

Сегодня Bitcoin, Ethereum, Tether и другая крипта свободно торгуется в России, и ее можно покупать не только по безналу, но и за наличные рубли. Из всех существующих способов обмена можно выделить два наиболее удобных. Это специализированные обменные сервисы и криптоматы. Рассмотрим их особенности, преимущества и недостатки, и разберемся, как проще и безопаснее покупать криптовалюту в рублях!

Купить криптовалюту за рубли: 2 лучших способа

Путин дал добро на компенсацию ущерба за счет американских активов

Президент дал возможность пострадавшим обращаться в суд, если власти США необоснованно лишили их прав на имущество.

1
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Косметические лосьоны, тоники, душистые воды предложили маркировать

Законодатели предложили ввести обязательную маркировку спиртосодержащей непищевой продукции, если доля спирта в ней превышает 10%.

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

«Когда-нибудь Газпром встанет с колен и отрастёт» — очень часто можно услышать такое мнение, несмотря на то, что акции Газпрома продолжают пикировать вниз. Но стоит вспомнить и о том, что даже исторически акции Газпрома в минусе. Продолжаю серию дивидендных разборов, и сегодня наш клиент — Народное Достояние.

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа

Сняли второй эпизод проекта «ТоТ еще разговор»

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа
8
НК РФ

Донастройка налоговой системы должна сделать ее более справедливой и к гражданам, и к бизнесу, и к регионам

Заместитель председателя Совета Федерации Николай Журавлев заявил, что донастройка налоговой системы должна учитывать задачи развития регионов РФ.

Утвердили рекомендации, посвященные вопросам совершенствования налогового законодательства

Повышение НДФЛ, налога на прибыль, обложение УСН с оборотом более 60 млн.руб. в год НДС и другие изменения в НК РФ. Обзор для бухгалтера.

У стран СНГ будет свой Налоговый кодекс

Страны СНГ накопили уникальный опыт в сфере разработки национальных налоговых кодексов, заявили в Совете Федерации.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Экономика России

700 км федеральных трасс реконструируют и построят в этом году

Почти 700 км федеральных трасс реконструируют и построят по нацпроекту «Безопасные качественные дороги» в 2024 году.

Майский микро-аванс, шестичасовая рабочая пятница для женщин, споры вокруг НДФЛ и День кадровика: дайджест самого интересного 📢«Ночной бухгалтер» № 1689

Собрали самое интересное за сегодняшний день: праздник у работников кадровой службы, повышение ставок НДФЛ, сокращенная пятница женщинам и жалобы сотрудников на скромный майский аванс. Вас также ждут тесты, мозгонапрягатель, мемы на мотивы картин великих художников и разные полезности для бухгалтера.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Кредитование

Банкам и МФО запретили выдавать кредиты клиентам с долговой нагрузкой выше 80%

Центробанк установил новые ограничения для кредитования заемщиков с высокой долговой нагрузкой.

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!
2
Инвестиции

Инвесторы подали больше миллиона заявок на разблокировку активов

Инвестиционная палата разделит полученные иностранные ценные бумаги на лоты и предложит их зарубежным инвесторам.

Бесплатно с

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда

Налоговые и валютные резиденты России, имеющие счета за рубежом, обязаны отчитываться перед налоговиками. Рассказываем, как это делается правильно и что будет, если ошибиться. 

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда
Проверки

Для частных вузов, школ и детсадов отменили плановые проверки: что вместо них

Правительство отменило проверки в учебных заведениях, чья деятельность является высокорисковой, в пользу их замены профилактическими мероприятиями.

Интересные материалы

Интернет и IT

VK объявила, что свернет работу ICQ с 26 июня 2024 года

Компания сосредоточится на развитии «VK Мессенджера» и коммуникационной платформы для бизнеса VK Workspace