Блокировка счетов по 115-ФЗ

Топ-5 принципов, которые помогут бухгалтерской фирме соблюсти 115-ФЗ

«Антиотмывочное» законодательство постоянно меняется, и уследить за всеми нововведениями непросто. Что учесть бухгалтерской фирме и бухгалтеру — индивидуальному предпринимателю в работе с клиентами?
1,5 тыс. 434
Топ-5 принципов, которые помогут бухгалтерской фирме соблюсти 115-ФЗ
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Рассказывает Александр Голубев, руководитель направления «Веб-сервисы для бизнеса» в Контуре.

Принцип № 1. Назначить специальное должностное лицо

За соблюдение требований по противодействию отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) отвечает специальное должностное лицо (СДЛ). Если бухгалтер — индивидуальный предприниматель работает без сотрудников, он может сам выполнять функции СДЛ или нанять отдельного специалиста в штат.

Интересно, что специальное должностное лицо — это не должность, а функция.

Будущий СДЛ должен пройти обучение — целевой инструктаж. Только после этого сотрудник может приступить к выполнению своих обязанностей.

Перед началом курсов проверьте аккредитацию учебного центра. Если ее нет, заведение не сможет выдать сертификат нужного образца. В этом случае подтвердить обучение перед регулятором в случае проверки не получится.

Законодательство регулярно обновляется, поэтому и обучение должно быть непрерывным. Повышать уровень знаний нужно каждые три года (п. 12 приказа Росфинмониторинга от 03.08.2010 № 203).

Принцип № 2. Разработать правила внутреннего контроля

Правила внутреннего контроля (ПВК) — ключевой документ в области ПОД/ФТ. В правилах детально прописывают, как в компании исполняют требования закона в части изучения клиентов, оценки их риска, обучения сотрудников и хранения информации.

Разработать ПВК нужно до начала ведения деятельности, которая подпадает под действие Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Это значит, что обслуживающей бухгалтерии и предпринимателю необходимо утвердить этот документ, пока не заключен договор с первым клиентом.

Составить правила можно в электронном виде или на бумаге, а документ представить на подпись генеральному директору.

Для каждой группы организаций — субъектов 115-ФЗ разработаны свои требования к составлению ПВК. Бухгалтерские фирмы и ИП обращаются к постановлению Правительства от 14.07.2021 № 1188. ПВК включают в себя девять обязательных программ — это определенные тематические блоки с подробностями о том, как в фирме соблюдают ПОД/ФТ.

Составить ПВК один раз и просто хранить не получится. По закону нужно поддерживать актуальность правил, то есть обновлять их каждый раз, когда меняется законодательство  (абз. 3 п. 3 постановления Правительства от 14.07.2021 № 1188).

Обновите и утвердите новую редакцию ПВК в течение месяца со дня вступления в силу изменений. Приказ о введении правил или лист с изменениями разместите в личном кабинете, зарегистрированном на сайте Росфинмониторинга.

Например, 1 июля 2022 года вступил в силу приказ Росфинмониторинга от 20.05.2022 года № 100. Произошли изменения в части идентификации: скорректировали пул данных, которые необходимо запрашивать у клиентов, и сроки обновления информации. В связи с нововведениями бухгалтерским фирмам необходимо было до 1 августа 2022 успеть обновить ПВК и утвердить их новую редакцию.

Принцип № 3. Проводить идентификацию клиентов до приема на обслуживание

«Антиотмывочный» закон обязывает проводить идентификацию клиента перед приемом на обслуживание. Нередко термины «проверка» и «идентификация» употребляются как синонимы, но в законе фигурирует только последний (ст. 3 115-ФЗ).

Бухгалтерские фирмы и ИП должны проводить идентификацию тех предпринимателей и организаций, которых обслуживают по договору. На контрагентов это требование не распространяется.

Идентификация — совокупность мероприятий по установлению сведений о клиенте и подтверждение их достоверности.

Процедура идентификации не ограничивается установлением информации о клиенте. Она включает в себя еще три обязательных этапа:

  1. Присвоение уровня риска (низкого, среднего или высокого) на основании данных, полученных в ходе проведения идентификации.
  2. Сверка с перечнями, которые ведет Росфинмониторинг. Это списки террористов и экстремистов; лиц, причастных к распространению оружия массового уничтожения; Межведомственной комиссии по ПОД/ФТ/ФРОМУ.
  3. Подготовка и хранение анкеты клиента.

В небольших бухгалтерских фирмах нагрузка по соблюдению требований в сфере ПОД/ФТ ложится на плечи бухгалтеров, так как в штате нет отдельного комплаенс-департамента или специалиста по финмониторингу.

Однако пренебрегать требованиями 115-ФЗ не стоит. Ответственность за его невыполнение серьезная: компанию могут оштрафовать по ст. 15.27 КоАП.

В Контур.Призме, в сервисе для соблюдения 115-ФЗ, есть все необходимые инструменты для идентификации клиентов. Доверьте рутинную нагрузку удобному сервису.

Принцип № 4. Регулярно проверять клиентскую базу по перечням

Важно не просто получить данные при первичной идентификации, но и регулярно обновлять их. В первую очередь речь идет о постоянной сверке всей клиентской базы с тремя перечнями:

  • террористов и экстремистов;
  • лиц, причастных к распространению оружия массового уничтожения;
  • Межведомственной комиссии по ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Исключений нет: проверять нужно даже те компании, которые находятся на обслуживании длительное время и в благонадежности которых не приходится сомневаться. Дело в том, что списки террористов и экстремистов могут обновляться несколько раз в неделю. Поэтому рекомендуем проводить сверку каждый раз, когда выходит новая редакция перечня.

Если обнаружите действующего клиента в одном из списков, приостановите его обслуживание и отправьте сообщение в Росфинмониторинг в формате ФЭС (подп. 6. п. 1 ст. 7 115-ФЗ). Не проводите операции от имени клиента, если работаете со счетом организации или предпринимателя.

Фактически дальнейшее сотрудничество с клиентом, который попал в один из перечней, становится невозможным до тех пор, пока его не исключат из списка.

Настройте автоматическую сверку клиентов по специальным перечням в Контур.Призме.

Принцип № 5. Обновлять анкеты клиентов и хранить их

В завершение идентификации необходимо создать анкету клиента и сохранить ее. Анкета — это формализованный документ, составить который в произвольной форме нельзя. Требования к анкете зафиксированы в приложениях к Приказу Росфинмониторинга от 20.05.2022 № 100.

Закон обязывает компании обновлять данные о клиенте в ходе сотрудничества. В этом году нагрузка на субъектов 115-ФЗ в этой части уменьшилась. Актуализировать информацию можно реже. Так, обновлять анкеты клиентов с низким уровнем риска теперь необходимо раз в три года, а не каждый год, как это было раньше. По клиентам высокого уровня риска — раз в год, а не каждые полгода.

Отслеживайте изменения. Если у клиента изменились идентификационные данные, обновите его анкету. Даже несмотря на то, что сроки еще не подошли.

Всё для бухгалтера в экосистеме Контур. Сервисы для проверки контрагентов, соблюдения 115-ФЗ и многое другое.

Анкету нужно хранить и после прекращения сотрудничества с клиентом — минимум пять лет (п. 42 приказа Росфинмониторинга от 20.05.2022 № 100). Если регулятор придет с проверкой, сохраненные анкеты будут подтверждением, что вы проводили идентификацию.

Сноска: АО "ПФ "СКБ Контур" (16+), kontur.ru

Комментарии

4
  • Александр Пономарев

    Я уже неоднократно встречал такие статьи, обсуждения, но не пойму одного. В ст.7.1 115-ФЗ сказано, что бухгалтерским фирмам надо вставать на учет, "если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом":

    управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;

    управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг.

    Я, как ИП, не управляю денежными средствами и банковскими счетами клиента. У меня в договорах такого никогда не было.

    Готовлю платежки на налоги, зарплату, разношу выписки. Все остальное клиент "сам". Так по договору, по крайней мере.

    Неужели другие бухгалтерские фирмы имеют такой неограниченный доступ к финансам? На бумаге?

    • t220

      Наше законодательство - это не свод жестких, понятных правил, а некое размытое облако, непонятное никому, в т.ч. его создателям. Термин "готовят ... управление денежными средствами" можно трактовать как "готовят платежные документы" (т.к. операция с платежным документом это и есть операция "управления ден.средствами"). А можно и не трактовать. Через лет 10 судебная практика сложится. А пока - гадайте сами, риски неопределенности - это наше все..

      • ФД Екатерина

        чем мутнее водичка - тем жирнее рыбка

    • nata-gr.85

      Кроме этого, есть и другие условия, которые обязывают бухгалтерские организации и ИП выполнять требования 115-ФЗ:

      - привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;

      - создание юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица.

      т.е. бухгалтерская организация, ИП или самозанятый бухгалтер своими услугами (ведение учета, подготовка отчетности, и т.д.) обеспечивают деятельность организаций, и обязаны следить за соблюдением ими 115-ФЗ.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
157

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
276
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

119

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
122

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
227
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

63
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
67
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.